Firemní vozidla v Kanadě lze odepisovat v daňové době pomocí Formulář T2125, Prohlášení o podnikání nebo profesní činnosti. Tento náklad lze uplatnit výpočtem Příspěvek na kapitálové náklady (CCA) na vašem kanadský daň z příjmu vrátit se.
CCA vlastníkům umožňuje získat peníze zpět ztracena v důsledku odpisů obchodního majetku. Toto pravidlo platí pro obchodní vozidla a lze je odepisovat po dobu několika let.
Jak uplatnit nárok na CCA na formuláři T2125
Pokud jste jediným vlastníkem nebo členem a partnerství, můžete nárokovat CCA na lince 9936 ze dne Formulář T2125. Kanadské korporace mohou také nárokovat CCA na vozidla, která si zakoupili pro obchodní použití v příslušné části T2 daň z příjmu firmy vrátit se. Výpočet CAA je stejný pro korporace, živnostníky a partnery a platí stejné třídy a pravidla CCA. Tento výpočet by měla být uvedena v oblasti A formulář.
Příprava na výpočet CCA pro vaše služební vozidlo
Chcete-li vypočítat CAA pro vaše služební vozidlo, musíte nejprve určit, zda je vaše vozidlo klasifikováno jako motorové vozidlo nebo osobní vozidlo. Také typ vozidla, který vlastníte
Obecně kanadské právo uvádí, že osobní vozidlo je „motorové vozidlo navržené nebo přizpůsobené primárně k přepravě osob na dálnicích a ulicích. Sedí v něm řidič a ne více než osm cestujících. Většina aut, kombíků, dodávek a některých pick-upů jsou osobní vozidla."
Klasifikace vozidel CCA
Vozidla klasifikovaná jako „motorová vozidla“ používají třídu CCA 10, stejně jako „osobní vozidla“, která stojí 30 000 $ nebo méně, bez daní. Osobní vozidla stojící více než 30 000 USD jsou považována za luxusní vozidla a používají třídu CCA 10.1.
Informace o klasifikaci vozidla CCA jsou uvedeny takto:
| Pravidla a definice | Třída 10 | Třída 10.1 |
| Maximální nárokovatelnost CCA | Bez omezení | 30 000 $ + GST/HST/PST |
| Maximální sazba CCA | 30% | 30% |
| Půlroční pravidlo na nákup | Ano | Ano |
| Půlroční pravidlo v prodeji | Ne | Ano |
| Motorové vozidlo, zahrnuje: | ||
| svoz slouží k přepravě zboží, zařízení, > 50% obchodní využití | ✓ | |
| pick-up s prodlouženou kabinou používaný k přepravě zboží, vybavení nebo cestujících, > 90 % obchodní využití, 4-9 míst k sezení | ✓ | |
| dodávka sloužící k přepravě zboží, vybavení, > 50% obchodní využití, 1-3 místa | ✓ | |
| dodávka používaná k přepravě zboží, vybavení nebo cestujících, > 90 % obchodní využití, 4–9 míst k sezení | ✓ | |
| Osobní vozidlo maximálně 30 000 $, zahrnuje: | ||
| kupé, sedan, crossover, sportovně-užitkové | ✓ | |
| pick-up nebo dodávka jiná než výše | ✓ | |
| Osobní vozidlo > 30 000 $, zahrnuje: | ||
| jakékoli vozidlo, které není klasifikováno jako motorové vozidlo | ✓ |
Kanadský daňový úřad poskytuje tabulka definic vozidel pro vozidla koupené nebo pronajaté po 17. červnu 1987 a používané k výdělku z podnikání.
Všimněte si, že daň ze zboží a služeb (GST) a provinční daň z prodeje (PST)nebo harmonizovaná daň z obratu (HST) by neměly být zahrnuty při výpočtu ceny vozidla pro určení jeho třídy a jsou použitelné pouze do výše 30 000 USD. Například limit CCA je 30 000 USD pro osobní vozidlo. Pokud cena vozidla přesáhne 30 000 USD, můžete nárokovat pouze 30 000 USD plus GST a PST – nebo HST – na 30 000 USD.
Také, pokud jste si koupili novou dodávku za 42 000 $ pro použití ve vašem podnikání, toto vozidlo by se vztahovalo na CCA Class 10.1. Budete však moci uplatnit pouze kapitálové náklady ve výši 30 000 USD plus příslušné GST a PST nebo HST na $30,000.
Pokud jste dodávku koupili například v Britské Kolumbii, kde je sazba PST 7 %, pak byste přidali:
- 5% GST na 30 000 $ = 1 500 $
- 7% PST na 30 000 USD = 2 100 USD
Vaše celkové kapitálové náklady by činily 33 600 USD, což by bylo uvedeno ve sloupci 3 oblasti B na formuláři T2125.
Všimněte si, že pokud jste si vozidlo zakoupili v polovině roku, můžete uplatnit pouze půlrok, tedy 50 % CAA. Místo toho, abyste požadovali 33 600 USD za dodávku, byste požadovali 16 800 USD.
Užitečné návrhy
Pokud si připravujete své vlastní daně, použijte k usnadnění tohoto procesu vysoce hodnocený daňový softwarový program. Daňový software může automaticky přenést data CCA z předchozího roku a vyplnit hodnoty pro aktuální rok.
Pokuste se také načasovat nákup nového vozidla na konec vašeho podnikání fiskální rok. Tímto způsobem si můžete nárokovat 50% CCA za celý daný daňový rok, i když jste vozidlo neměli až do konce, a pak získat celých 100% nákladů CCA na vozidlo v příštím roce.
