Bedrijfsvoertuigen in Canada kunnen bij de belasting worden afgeschreven met behulp van Formulier T2125, Verklaring van zakelijke of professionele activiteiten. Deze kosten kunnen worden gedeclareerd door het berekenen van de Kapitaalkostenvergoeding (CCA) op uw Canadees inkomstenbelasting opbrengst.
De CCA staat eigenaren toe geld terugkrijgen verloren als gevolg van waardevermindering van bedrijfsmiddelen. Bedrijfsvoertuigen vallen onder deze regel en kunnen over een periode van meerdere jaren worden afgeschreven.
Hoe u CCA kunt claimen op formulier T2125
Bent u een eenmanszaak of lid van een vennootschap, kunt u de CCA claimen op lijn 9936 van Formulier T2125. Canadese bedrijven kunnen de CCA ook claimen op voertuigen die ze voor zakelijk gebruik hebben gekocht in het betreffende gedeelte van de T2 vennootschapsbelasting opbrengst. De CAA-berekening is hetzelfde voor bedrijven, eenmanszaken en partners, en dezelfde CCA-klassen en -regels zijn van toepassing. Dit berekening moet worden ingevoerd in gebied A van de formulier.
Voorbereiden op de berekening van de CCA voor uw bedrijfsauto
Om de CAA voor uw bedrijfsauto te berekenen, moet u eerst bepalen of uw auto een motorrijtuig of een personenauto is. Ook het type voertuig dat u bezit of leasen heeft invloed op het bedrag dat u kunt aftrekken voor CCA en andere kosten.
Over het algemeen bepaalt de Canadese wet dat een personenvoertuig “een motorvoertuig is dat in de eerste plaats is ontworpen of aangepast om mensen op snelwegen en straten te vervoeren. Er is plaats voor een bestuurder en niet meer dan acht passagiers. De meeste auto's, stationwagons, bestelwagens en sommige pick-up trucks zijn personenauto's."
CCA-voertuigclassificatie
Voertuigen die zijn geclassificeerd als 'motorvoertuigen' gebruiken CCA-klasse 10, evenals 'passagiersvoertuigen' die $ 30.000 of minder kosten, exclusief belastingen. Passagiersvoertuigen die meer dan $ 30.000 kosten, worden beschouwd als luxe voertuigen en gebruiken CCA-klasse 10.1.
CCA-voertuigclassificatie-informatie wordt als volgt weergegeven:
| Regels en definities | Klasse 10 | Klasse 10.1 |
| Maximaal opeisbare CCA | Geen limiet | $ 30.000 + GST/HST/PST |
| Maximaal CCA-tarief | 30% | 30% |
| Halfjaarregel bij aankoop | Ja | Ja |
| Halfjaarregel bij verkoop | Nee | Ja |
| Motorvoertuig, omvat: | ||
| pick-up gebruikt voor vervoer van goederen, apparatuur, > 50% zakelijk gebruik | ✓ | |
| pick-up met verlengde cabine voor het vervoer van goederen, apparatuur of passagiers, > 90% zakelijk gebruik, 4-9 zitplaatsen | ✓ | |
| busje gebruikt voor het vervoer van goederen, apparatuur, > 50% zakelijk gebruik, 1-3 zitplaatsen | ✓ | |
| busje gebruikt voor het vervoer van goederen, apparatuur of passagiers, > 90% zakelijk gebruik, 4-9 zitplaatsen | ✓ | |
| Personenauto maximaal $ 30.000, inclusief: | ||
| coupé, sedan, crossover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up of bestelwagen anders dan hierboven | ✓ | |
| Personenauto > $30.000, inclusief: | ||
| elk voertuig dat niet als motorvoertuig is geclassificeerd | ✓ |
De Canada Revenue Agency biedt een diagram met voertuigdefinities voor voertuigen gekocht of verhuurd na 17 juni 1987, en gebruikt om bedrijfsinkomsten te genereren.
Let daar op goederen- en dienstenbelasting (GST) En provinciale omzetbelasting (PST), of geharmoniseerde omzetbelasting (HST) mogen niet worden meegenomen bij het berekenen van de kosten van een voertuig om de klasse ervan te bepalen, en zijn alleen van toepassing tot een maximum van $ 30.000. De CCA-limiet is bijvoorbeeld $ 30.000 voor een personenauto. Als de prijs van het voertuig hoger is dan $ 30.000, kunt u slechts $ 30.000 plus de GST en PST (of HST) claimen voor $ 30.000.
Als u voor $ 42.000 een nieuwe bestelwagen zou kopen om in uw bedrijf te gebruiken, zou dit voertuig ook van toepassing zijn op CCA-klasse 10.1. U kunt echter alleen kapitaalkosten van $ 30.000 plus de toepasselijke GST en PST of HST claimen op $30,000.
Als u de bestelwagen bijvoorbeeld in British Columbia hebt gekocht, waar het PST-tarief 7% bedraagt, voegt u het volgende toe:
- 5% BTW op $30.000 = $1.500
- 7% PST op €30.000 = €2100
Uw totale kapitaalkosten bedragen € 33.600, die worden ingevoerd in kolom 3 van Gebied B op formulier T2125.
Houd er rekening mee dat als u uw voertuig halverwege het jaar heeft gekocht, u slechts een half jaar aanspraak kunt maken, dat wil zeggen 50% van de CAA. Daarom zou u, in plaats van $33.600 voor het busje te claimen, $16.800 claimen.
Nuttige suggesties
Als u uw eigen belastingen voorbereidt, gebruik dan een hoog gewaardeerd belastingsoftwareprogramma om dit proces te vergemakkelijken. Belastingsoftware kan automatisch de CCA-gegevens van vorig jaar overdragen en de waarden voor het huidige jaar invullen.
Probeer ook de aankoop van uw nieuwe voertuig te timen voor het einde van uw bedrijf fiscaal jaar. Op die manier kunt u de 50% CCA voor dat hele belastingjaar claimen, ook al had u het voertuig pas tegen het einde, en krijgt u het volgende jaar de volledige 100% CCA-kosten voor het voertuig.
