501(c)(7) Social Club: co to jest?

Niektóre organizacje, które służą swoim członkom poprzez dostęp do obiektów socjalnych i rekreacyjnych, takich jak kluby, pola golfowe, baseny i korty tenisowe, to kluby społeczne 501(c)(7). Członkowie tych klubów płacą składki na wsparcie działań i obiektów, a kluby mogą również pobierać dodatkowe opłaty za użytkowanie i zapewniać usługi gastronomiczne.

Te kluby społeczne są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, jeśli są organizowane wyłącznie w celach rekreacyjnych i innych celach non-profit. Działają dla dobra swoich członków, a nie dla osiągnięcia zysku.

Co to jest klub towarzyski 501(c)(7)?

Klub towarzyski musi spełniać kilka wymagań, aby kwalifikować się do zwolnienia z podatku jako organizacja 501(c)(7):

• Musi mieć ograniczoną liczbę członków.
• Musi być zorganizowana dla przyjemności, rekreacji i innych niedochodowych celów.
• Niemal wszystkie działania muszą służyć realizacji tych celów.
• Musi zapewniać członkom możliwość spotkania się i osobistego kontaktu.
• Musi być poparte składkami członkowskimi, składkami i ocenami.
• Dochody netto organizacji nie mogą przynosić korzyści żadnej osobie, która ma osobisty i prywatny interes w jej działalności.
• Nie może twierdzić, że dostarcza towary i świadczy usługi ogółowi społeczeństwa.
• Nie może oferować przyjemności ani rekreacji na zasadach komercyjnych.

Jak działają kluby społeczne 501(c)(7)?

Kluby społeczne non-profit muszą upewnić się, że cały zysk netto jest przeznaczony na cele zwolnione z podatku. Żaden nie może przynieść korzyści żadnej pojedynczej osobie.

Chociaż kluby społeczne zwolnione z podatku mogą ograniczać swoje usługi do członków płacących składki, nie mogą wykluczać osób określonej rasy lub koloru skóry. Mogą jednak ograniczyć członkostwo do osób wyznających określoną religię, jeśli działanie ma na celu propagowanie nauk lub zasad tej religii.

Rodzaje klubów towarzyskich 501(c)(7).

Kluby te muszą mieć ograniczone i określone członkostwo. Członkowie mogą być powiązani z:

• Kolegium społeczne / akademickie bractwa i bractwa
• Kluby obiadowe zapewniające miejsce spotkań, bibliotekę i jadalnię dla członków
• Kluby różnorodności
• Właściciele domów lub stowarzyszenia społeczne, które są właścicielami i utrzymują tereny i obiekty rekreacyjne
• Kluby absolwentów
• Kluby wiejskie
• Kluby obiadowe
• Amatorskie kluby sportowe, takie jak łowiectwo, wędkarstwo, tenis i pływanie
• Kluby jachtowe
• Kluby hobbystyczne, takie jak modelarstwo kolejowe lub ogrodnictwo

Wszystkie tego typu kluby muszą być oparte na członkach. Nie mogą świadczyć usług publicznych ani korzyści dla społeczności poza służeniem swoim członkom. Aby się zakwalifikować, organizacje muszą przedstawić dowód, że służą ograniczonemu członkostwu status zwolniony z podatku.

Plusy i minusy 501(c)(7) Social Clubs

Istnieje kilka korzyści z założenia klubu społecznościowego non-profit. Klub nastawiony na zysk musi płacić podatki, gdy podnosi składki członkowskie lub gdy ocenia dodatkowe opłaty członków za naprawy budynków, ale klub społeczny non-profit zazwyczaj może uniknąć tych podatków.

Kluby społeczne nie są jednak „organizacjami charytatywnymi”, takimi jak organizacje non-profit 501(c)(3), więc generalnie nie mogą udzielać odliczeń podatkowych darczyńcom ani otrzymywać funduszy od fundacji.

Kluby społeczne mają również za zadanie prowadzenie skrupulatnej dokumentacji, aby zachować swój status organizacji non-profit.

Wymagania dotyczące klubów towarzyskich 501(c)(7).

Klub społeczny 501(c)(7) musi skierować większość swoich dochodów na zwolnione cele klubu, aby pozostają zwolnione z podatku. Zasadniczo oznacza to, że nie więcej niż 35% wpływów brutto klubu powinno pochodzić ze źródeł innych niż członkowskie. Nie więcej niż 15% z tych 35% powinno pochodzić z korzystania z obiektów lub usług klubu przez ogół społeczeństwa.

Niepowiązany dochód z działalności niezwiązanej z głównym celem organizacji podlega opodatkowaniu wyłącznie organizacji charytatywnej organizacji, gdy przekracza określony procent wsparcia, ale cały dochód pasywny może podlegać opodatkowaniu na rzecz społeczeństwa Klub. Może to obejmować dochody generowane przez dywidendy, czynsze i inwestycje. Wpływy z członkostwa nie są opodatkowane, ale dochody z niepowiązanej działalności gospodarczej są.

Kluby społeczne są zobowiązane do składania rocznych deklaracji dochodów i wydatków w IRS, mimo że w większości są zwolnione z podatku dochodowego. Formularz 990, 990-EZ lub 990-N należy złożyć do 15 dnia piątego miesiąca po zamknięciu roku podatkowego organizacji.

Organizatorzy muszą używać Formularz podatkowy 1024 ubiegać się o status 501(c)(7). Kluby społeczne mogą być również zobowiązane do składania innych deklaracji i płacenia podatków od zatrudnienia. Klub musi złożyć deklarację podatku dochodowego od osób niepowiązanych z działalnością gospodarczą, jeśli ma jakiekolwiek niepowiązane dochody z działalności gospodarczej.

Ten artykuł jest udostępniany wyłącznie w celach informacyjnych. Nie ma to być porada prawna. Sprawdź inne źródła, takie jak IRS, i skonsultuj się z radcą prawnym lub księgowym, jeśli rozważasz utworzenie takiego klubu.