Оподатковувані пільги — це пільги, які надаються працівникам і які роботодавець повинен додавати до доходу працівника кожного періоду, щоб визначити загальну суму доходу, яка підлягає податковим вирахуванням.
Канадське агентство доходів (CRA) визначає винагороду як оплату або надання працівнику (або близькому родич працівника, наприклад, дружина працівника, дитина або рідний брат) щось особисте. Це може бути у формі відшкодування, допомоги або безкоштовного користування власністю, товарами чи послугами, якими ви володієте.
Ан надбавка (або аванс) — це періодична або одноразова сума, яку ви сплачуєте працівнику на додаток до його чи її заробітної плати для оплати конкретних очікуваних витрат. Ви можете надавати працівникам певну кількість їжі щодня, наприклад, коли вони подорожують за місто.
А відшкодування це сума, яку ви платите працівнику для відшкодування витрат, які він поніс під час виконання службових обов’язків. У цьому випадку працівник надасть вам належні квитанції про витрати.
Незалежно від того, чи є пільгою безкоштовне користування майном, яким володіє бізнес, надбавка чи відшкодування, як канадський роботодавець ви повинні:
- Визначте, чи оподатковується виплата чи ні
- Обчисліть величину вигоди
- Розрахувати утримання із заробітної плати
- Подати інформаційну декларацію
Наприклад, якщо ваша компанія надає своїм працівникам (ам) смартфони, телефони є пільгою, що оподатковується, і їх вартість потрібно буде відповідно врахувати в доході кожного працівника.
Як визначити, оподатковується чи ні пільга? Відповідно до CRA, якщо працівник отримує «економічну перевагу, яку можна виміряти в грошах» і є основним бенефіціаром виплат, це оподатковувана вигода. (Якщо ви сумніваєтеся, зверніться до Канадського агентства доходів Алфавітний покажчик пільг і надбавок.)
Як правило, вартість оподатковуваної вигоди вважається її справедливою ринковою вартістю, т. е. ціною, яку товари чи послуги можна було б отримати на відкритому ринку. (Майте на увазі, що ви повинні бути в змозі підтримати вартість, яку ви призначили, якщо Канадське агентство доходів запитає.) Ви також повинні включити суму для GST/HST і PST у вартості оподатковуваної вигоди, якщо застосовно. T4130 від CRA Посібник для роботодавців - оподатковувані пільги та надбавки має діаграма переваг який покаже вам, які оподатковувані пільги мають бути включені GST/HST, а також чи потрібно вам вираховувати Канадський пенсійний план (CPP) і страхування зайнятості (EI).
Деякі приклади оподатковуваних і неоподатковуваних пільг
- Транспортний засіб компанії - Якщо працівник використовує службовий транспортний засіб для цілей, не пов’язаних з роботою, це вважається оподатковуваною вигодою. Ви повинні вести облік пробігу в особистих і ділових цілях і відповідно розраховувати вигоду. Канадське агентство доходів (CRA) має Онлайн-калькулятор автомобільних пільг Для цієї мети.
- Номер і харчування - Безкоштовне або субсидоване проживання/харчування, яке надається працівнику, є пільгою, що оподатковується, якщо працівник тимчасово не працює на віддаленому робочому місці.
- Мобільний телефон - Доступ до Інтернету або використання мобільного телефону з особистих причин не вважається оподатковуваною вигодою, якщо вона не перевищує суми, включеної в базовий план із фіксованою оплатою. В іншому випадку вартість особистого користування має бути розрахована відповідним чином і повідомлена як оподатковувана вигода.
- Витрати на догляд за дитиною є пільгою, що оподатковується, за винятком випадків, коли догляд за дітьми надається всім працівникам на місці діяльності за невелику плату або безкоштовно.
- Подарунки- Грошові подарунки або подарункові сертифікати вважаються пільгами, що оподатковуються. Безготівкові подарунки та нагороди мають особливі правила; дивіться дані Агентства доходів Канади правила вручення подарунків і нагород і політика безготівкових подарунків і нагород.
- Групове страхування премії, сплачені роботодавцем, є оподатковуваною вигодою.
- Проїзні проїзні - Транзитні проїзні квитки є пільгою, що оподатковується, якщо працівник не працює в бізнесі, пов’язаному з транзитними перевезеннями (наприклад, автобусні, залізничні або поромні перевезення).
- Паркінг - Якщо достатньої безкоштовної парковки немає, а роботодавець надає паркування, це оподатковувана пільга (на основі за справедливою ринковою вартістю), за винятком випадків, коли працівник має інвалідність або регулярно потребує використання транспортного засобу для роботи цілей.
- Медичні витрати - Якщо роботодавець щорічно надає визначену суму на медичні витрати, це є оподатковуваною вигодою. Однак оплачувані роботодавцем приватні медичні, стоматологічні або зорові плани є ні оподатковувані пільги.
- Харчування - Субсидоване харчування в кафетерії на території підприємства (де працівник сплачує розумну вартість) не вважається пільгою, що оподатковується. Харчування або допомога на харчування, що надається за понаднормову роботу, не є оподатковуваною виплатою, якщо це не є регулярним випадком (див. CRA Приклади – понаднормове харчування або надбавки).
- Клуби та заклади відпочинку - Якщо роботодавець оплачує або субсидує вартість членства або відвідування розважальних закладів, таких як тренажерний зал, басейн, поле для гольфу тощо. це вважається оподатковуваною вигодою. Але якщо роботодавець надає безкоштовну або субсидовану послугу на місці, доступну для всіх працівників, це не оподатковується. Для отримання додаткової інформації зверніться до бюлетенів CRA Interpretation IT-470, Employees' Fringe Benefits and IT-148, Рекреаційна власність і клубні збори.
Агентство доходів Канади T4130: Посібник для роботодавців - оподатковувані пільги та надбавки надає додаткові відомості про те, які виплати оподатковуються, розрахунок утримань із заробітної плати та подання інформаційних звітів.
Чи підлягають відрахуванням CPP та EI пільги, що підлягають оподаткуванню?
Оподатковувані пільги та надбавки можуть обкладатися Канадський пенсійний план (CPP) внески, премії на страхування зайнятості (EI) і відрахування податку на прибуток.
Це Таблиця переваг показує, які оподатковувані виплати підлягають утриманню CPP (Канадський пенсійний план) і EI (Страхування зайнятості), а також які коди потрібно використовувати, щоб повідомити про них у листках T4 працівників.
