Когато управлявате малък бизнес в Канада, начинът, по който фактурирате клиентите, които купуват вашите продукти или услуги, зависи от данъчната ситуация на вашия бизнес.
Поради различните данъчни изисквания на провинциите и правилата около данъка върху стоките и услугите (GST) и хармонизиран данък върху продажбите (HST), фактура от бизнес, който се квалифицира като a Малък доставчик в Алберта, например, има различни изисквания от фактура от бизнес в Онтарио, който не отговаря на изискванията.
Шаблони за фактури
Използването на шаблон за фактура ви помага да рационализирате процеса на фактуриране на клиенти, като предоставя модел на компонентите, изисквани във вашия провинциален данъчен сценарий. Изберете шаблона, който съответства на данъчната ситуация за вашия бизнес, и вижте таблицата за данъчните ставки на вашата провинция:
- Как да фактурирате необлагаеми продажби на продукти (обикновена фактура)
- Как да фактурирате необлагаеми услуги (Обикновена фактура)
- Как да фактурирате с HST (Хармонизиран данък върху продажбите)
- Как да фактурирате с GST (данък върху стоките и услугите) и PST (провинциален данък върху продажбите)
| Провинция / Територия | Начислени данъци | Бележки |
|---|---|---|
| Алберта | ДДС 5% | |
| Британска Колумбия | GST 5% + PST 7% | Ставката HST вече не се прилага от 1 април 2013 г. |
| Манитоба | GST 5% + PST 8% | |
| Ню Брънзуик | HST 15% | Увеличен от 13% на 15% от 1 юли 2016 г. |
| Нюфаундленд и Лабрадор | HST 15% | Увеличен от 13% на 15% от 1 юли 2016 г. |
| Северозападни територии | ДДС 5% | |
| Нова Скотия | HST 15% | |
| Нунавут | ДДС 5% | |
| Онтарио | HST 13% | |
| Остров Принц Едуард | HST 15% | |
| Квебек | GST 5% + QST 9,975% | QST се начислява само върху продажната цена и вече не се начислява върху GST от 1 януари 2013 г. |
| Саскачеван | GST 5% + PST 6% | |
| Юкон | ДДС 5% |
Как да фактурираме: Изисквания
Като цяло канадските фактури трябва да информират клиентите за цената на стоките или услугите, които купуват, и размера на данъка, който плащат за тези стоки или услуги.
Ако таксувате GST/HST за вашите стоки или услуги, следвайте Канадската агенция по приходите изисквания за информацията, която трябва да бъде предоставена във вашите фактури, както е обяснено подробно в Как да фактурирате с HST и Как да фактурирате с GST и PST.
Как да фактурирате: Правила за начисляване на провинциален данък върху продажбите
В Саскачеван, Манитоба и Британска Колумбия провинциалният данък върху продажбите (PST), подобно на GST, се начислява върху общата продажна цена на стоката или услугата. В Квебек PST се начислява върху общата продажна цена плюс GST, както е показано в Как да изчисля GST/HST?
Изключение за малкия доставчик: Трябва ли да таксувате GST/HST/PST?
Ако приходите на вашия бизнес (преди разходите) са били $30 000 или по-малко за календарно тримесечие ($50 000 или по-малко за обществена услуга организации) и през предходните четири последователни календарни тримесечия не е необходимо да се регистрирате и да събирате GST/HST. Все пак може да искате да го направите, за да поискате входящи данъчни кредити.
Ако правите бизнес в провинция, която начислява GST и PST, може също да се класирате за провинциално изключение за малък доставчик. Например в Британска Колумбия можете да се квалифицирате като „малък продавач“, ако брутният ви приход е под 10 000 долара годишно. Той обаче не се прилага за продажби на определени продукти, включително алкохол, продукти от канабис, алкохол, превозни средства, лодки и самолети.
Освободени и с нулева ставка стоки и услуги
Има много стоки и услуги, освободени от GST/HST/PST, които не облагате с данък върху фактурите. За да добавите към сложността, в провинциите, които таксуват GST/PST, някои артикули са освободени от GST, но не от PST и обратно (ако се съмнявате, проверете информационните бюлетини за провинциален данък върху продажбите за Квебек, Манитоба, Саскачеван и Британска Колумбия). Примери за стоки и услуги, освободени от GST/HST, включват услуги за гледане на деца, уроци по музика и използвани жилища.
Има и артикули, които не облагате с данък върху фактурите, но можете да поискате като кредити за входящи данъци (стоки и услуги с нулева ставка). За обяснение на освободените спрямо стоките с нулева ставка вижте Стоки и услуги, освободени от GST/HST и с нулева ставка в Канада.
Счетоводен софтуер и фактури
Счетоводен софтуер прави правенето на фактури лесно. Счетоводният софтуер, предназначен за малкия бизнес, може не само да се използва като POS (Point of Sale) система и разпечатва фактури на място, но улеснява изчисляването и следенето на данъци, като например GST/HST.
Източници
- “Основни правила за прилагане на GST/HST и QST.” Revenu Québec, 2018 г.
- Канадска агенция за приходите. „Правене на бизнес в Канада – Информация за GST/HST за нерезиденти.“ Правене на бизнес в Канада – Информация за GST/HST за нерезиденти – Canada.ca, 11 февр. 2019.
- “Бюлетин за провинциален данък върху продажбите PST 003: Малки продавачи: Закон за провинциален данък върху продажбите.” Британска Колумбия, апр. 2019.
- “Данъчни ставки върху продажбите по провинции в Канада.” Съвет за търговия на дребно на Канада.
