Данъчен кредит за здравеопазване на малкия бизнес

Самото споменаване на Закона за достъпни грижи от 2010 г. все още може да накара работодателите да потръпнат през всички тези години по-късно, но може да има сребърна подплата за някои, вплетени в неговите условия. Една от разпоредбите на ACA е данъчният кредит за здравеопазване на малкия работодател.

Този кредит позволява на някои малки фирми да омаловажат данъчните си сметки, когато плащат поне половината здравна осигуровка премии за своите служители. Някои освободени от данъци организации може дори да получат възстановяване.

Основите на данъчния кредит за здравеопазване на малък работодател

Данъчният кредит за здравеопазване на малкия работодател започна трудно. Донякъде е трудно да се изчисли и някои работодатели откриха, че кредитите им са минимални, поне в началото. Някои работодатели дори установиха, че изобщо не са получили кредит.

След това максималният кредит беше увеличен през 2014 г., премахвайки част от работата по всички тези изчисления. Данъчният кредит за здравеопазване на малкия работодател се равнява на до 50% от платените от работодателя премии за здравно осигуряване към 2019 г. Това беше само 35% от допустимите премии за здравно осигуряване от 2010 г. до 2013 г., а работодателите с нестопанска цел все още могат да претендират само до 35%.

Има и други правила и ограничения.

Отговаряне на изискванията за здравноосигурителен кредит за малък бизнес

Тристранен тест определя кои малки предприятия отговарят на изискванията за данъчен кредит за здравеопазване.

• Бизнесът трябва да има по-малко от 25 служители на пълно работно време (FTE).
• Средната заплата, изплатена на служителите, трябва да бъде по-малка от $54 200 към данъчната 2019 година. Тази граница се коригира ежегодно спрямо инфлацията от 2014 г.
• Премиите за здравно осигуряване трябва да се плащат чрез „квалификационно споразумение“.

„Квалифициращо споразумение“

Службата за вътрешни приходи определя квалифицирано споразумение като такова, което е:

„Общо взето споразумение, което изисква от вас да плащате единен процент не по-малко от 50% от цената на премията за здравноосигурителното покритие на всеки записан служител.“

IRS изясни, че това правило от 50% се прилага само за здравно покритие само за служители.

Без данъчен кредит за собственици на бизнес

Малките предприятия не могат да вземат данъчен кредит за застрахователни премии платени от името на техните собственици. Това включва собственици на корпорации, партньори в партньорства и еднолични търговци. Не се предоставя данъчен кредит за служители, които притежават повече от 5% от бизнес, структуриран като корпорация C, или за служители, които притежават повече от 2% от корпорация S.

Партньори, членове на LLCs, които се третират като партньорства, собственици на еднолични LLCs, акционери на S corporation с повече от 2% собственост, а всички еднолични търговци се третират като самостоятелно заети лица за здравно осигуряване цели. Те обаче не са напълно изоставени на студа. Те отговарят на условията за приспадане на здравното осигуряване за самостоятелно заети лица вместо този данъчен кредит.

Това е гъвкав кредит

Основно предимство на този кредит е, че може да бъде пренесен напред или назад към други данъчни години. Това може да бъде от полза, ако вашият бизнес не дължи данък през определена година, така че искането на кредита няма да ви помогне, защото нямате задължение за данък върху дохода, което да компенсирате.

Но ако дължите данък за предходната година, можете да приложите кредита си към това салдо. По същия начин можете да изберете да пренесете кредита напред, ако очаквате да имате данъчно задължение през следващата година.

3 Ограничения

Някои малки работодатели може да не отговарят на условията за пълния размер на кредита. Сумата от 50% представлява максималният наличен данъчен кредит, но кредитът се намалява или постепенно се премахва при следните обстоятелства:

• Броят на вашите FTE служители надхвърля 10.
• Вашите средни годишни заплати надвишават $25 800 на служител на пълно работно време за 2015 г. и по-късно.
• Действителните премии за здравно осигуряване надвишават средните премии, платени за здравно покритие в географския район на работодателя.

Изискване на данъчен кредит за здравеопазване

Данъчният кредит за здравеопазване може да бъде изчислен и поискан с помощта на Формуляр 8941. Формулярът трябва да бъде приложен към данъчната декларация на бизнеса. След това кредитът намалява всеки данък върху дохода, който бизнесът дължи.

Освободените от данъци организации трябва да подадат документи Формуляр 990-T. Обикновено този данъчен кредит не подлежи на възстановяване, въпреки че може да бъде пренесен назад или напред към други данъчни години. Но освободените от данъци организации, които нямат облагаем доход, могат да отговарят на условията за възстановяване на кредита, при условие че не надвишава тяхното данъчно задължение по Medicare и удържан данък върху дохода.

Могат ли фирмите да вземат приспадане за премии?

Малките предприятия могат да ползват както приспадане на премии за здравно осигуряване, така и данъчен кредит за здравеопазване, но размерът на приспадането се намалява с размера на данъчния кредит.