Разделянето на доходите е прехвърлянето на доходи от лице в по-висока данъчна категория към член на семейството в по-ниска данъчна група. Поради пределната данъчна ставка в Канада, данъчните ставки се увеличават с нарастването на доходите ви. Въпреки това, като „прехвърлите“ част от доходите си на член на семейството, чийто доход е по-нисък от вашия, можете да платите значително по-нисък данък върху дохода.
И докато регулациите се затегнаха в тази област през последните години, предприятията все още разполагат със стратегии за разделяне на доходите, които могат да създадат значителни данъчни спестявания.
По същество има два начина, по които можете да разделите доходите си от бизнеса:
- Като изплащате част от тях на членовете на семейството като заплата или надница
- Като прехвърлите част от доходите си на членове на семейството чрез дивиденти
Разделяне на доходите чрез изплащане на заплата или заплати
Като собственик на канадски бизнес можете да намалите действителния си доход, като наемете съпруга или децата си като
Да предположим, например, че нетният доход на вашия бизнес е $75 000. Но вашият съпруг е работил в бизнеса през цялата тази година и сте му платили заплата от 30 000 долара. Вашият нетен доход пада до $45 000, значителни спестявания от данъци за вас. И тъй като доходите на вашия съпруг от 30 000 долара се облагат с още по-ниска данъчна ставка, вие на практика получавате двойно спестяване на данъци.
И канадските спестявания от данък общ доход не са единствените ползи от тази данъчна стратегия. Тъй като вашият съпруг сега има доход, той ще допринася за Канадски пенсионен план и в състояние да допринесе за a Регистриран план за пенсионни спестявания, помагайки и на двамата да изградите по-удобно пенсиониране.
Правилата за разделяне на доходите чрез наемане на семейство
Има две основни правила, които управляват как канадските фирми могат да използват тази стратегия.
- Вашият съпруг или дете трябва действително да работят за бизнеса. Това означава, че те трябва да имат определени задължения в бизнеса, както всеки друг служител. И като работодател вие трябва да пазите и поддържате необходимите записи на служителите. Само да кажете, че вашият съпруг е работил за вас миналата година и да изберете номер, който харесвате от въздуха, не е достатъчно.
- Трябва да им плащате разумна заплата или надница. С други думи, заплатата трябва да бъде съизмерима със заплатата или надницата, която бихте платили на всеки друг, за да върши същата работа. Не можете да им платите $70 000, за да изпълняват основни офис задачи, като архивиране и отговаряне на телефони, например. Ако вашият съпруг работи за вас като офис асистент, трябва да му плащате ставка, равна на това, което получават другите офис асистенти.
Воденето на досиета на служителите и плащането на съпругът ви на подходяща надница или заплата обаче е малка цена за такива мощни канадски данъчни облекчения. Ако твоят съпругът или детето вече не е служител от вас, може би е време да помислите сериозно какво биха могли да направят за вашия бизнес.
Разделяне на доходите по дивиденти
Ако вашият бизнес е инкорпориран, друг метод за разделяне на доходите е да изплащат дивиденти на вашия съпруг и деца. Страхотното нещо на тази данъчна стратегия е нейната гъвкавост - размерът на дивидентите и техните получатели може да варира от година на година в зависимост от това колко доходи искате да разпределите, за да намалите данъка си скоба.
За да разделите доходите си чрез дивиденти, трябва да създадете вашата корпорация, така че вашият съпруг и деца да са акционери; тогава можете да разпределите дивиденти между членовете на семейството, за да намалите данъчната си тежест. Имайте предвид, че тъй като дивидентите се изплащат на акционерите, членовете на семейството не трябва да са служители на бизнеса, за да получават дивиденти (въпреки че те също могат да бъдат служители на бизнеса и да получават заплата, както и акционери дивиденти).
Вашата корпорация може да бъде структурирана така, че да има допълнителни лица без право на глас споделяйте класове за членове на семейството. Това е особено полезно за децата, тъй като акционерите без право на глас могат да получават дивиденти, но нямат право да участват в решенията, свързани с политиката на компанията.
Правила за изплащане на дивиденти на семейството
Правилата за разделения доход, получен чрез дивиденти, се промениха от данъчната 2018 година. Просто казано, текущият данък върху разделен доход, който прилага най-високата пределна данъчна ставка за разделяне на доходите, получени от определени членове на семейството под 18-годишна възраст, се разширява, за да обхване някои членове на семейството над 18-годишна възраст, като по този начин елиминира предимството на разделения доход в някои случаи.
Така че ключът към използването на този метод за разделяне на доходите сега е да се гарантира, че дивидентите няма да отидат за членове на семейството с по-ниски доходи, които ще бъдат засегнати от данъка върху разделянето на доходите. Ще трябва да обърнете допълнително внимание на изключенията, за да сте сигурни, че тези членове на семейството спазват правилата.
Например, ако членът на семейството, който получава дивидента, е на 18 или повече години, дивидентът ще не се влияе от данъка върху разделен доход, ако идва от „изключен бизнес“, определен от CRA като:
„...свързан бизнес, при който лицето е било активно ангажирано редовно, непрекъснато и значително основа...в дейностите на бизнеса през данъчната година или през всеки пет предходни данъчни години на индивидуален.
„Човек ще се счита за активно ангажиран, ако работи в бизнеса поне средно 20 часа на седмица през частта от данъчната година на физическото лице, в която бизнесът оперира, или отговаря на това изискване за всеки пет предходни години. Не е необходимо петте данъчни години да са последователни. Във всеки друг случай, дали дадено лице е активно ангажирано, ще зависи от фактите и обстоятелствата по този случай."
Ако вашият бизнес е сезонен, членът на семейството трябва да е работил само 20 часа седмично през частта от годината, в която работи вашият бизнес.
Има редица други изключения от новите правила относно дивидентите с много специфични критерии. Преди да направите каквито и да било предположения за това какво можете или не можете да правите с разделения доход, прегледайте Насоките на CRA и говорете със счетоводителя си как да накарате силата на разделянето на доходите да работи за вас.
