Когато подавате своя Канадска бизнес данъчна декларация, ще трябва да изброите покупките на нови компютри в правилното Надбавка за капиталови разходи (CCA) класове. Това трябва да включва всеки компютърен хардуер/софтуер, мобилни устройства, факс машини, принтери или свързано оборудване и софтуер, закупени от компанията през въпросната данъчна година.
За данъчни цели различните видове офис оборудване и софтуер се амортизират с различни проценти, оттук и различните класове CCA. Например приложният софтуер (като Microsoft Office) се обезценява със скорост от 100% на година, докато системният софтуер (като Microsoft Windows) се обезценява с темп от 55% на година.
Защо софтуерът се обезценява с различни темпове
The Канадска агенция за приходите (CRA) счита, че някои типове софтуер са с "траен" характер, което означава, че може да продължи да се използва няколко години и следователно да се обезценява по-бавно. Например, софтуер за големи фотокопирни машини и факс машини има норма на амортизация от 20%. Персонализираният софтуер, който сте платили, за да бъде разработен или персонализиран за вашите бизнес дейности, също може да се обезценява с по-бавна скорост.
Приложният софтуер, от друга страна, се обезценява със скорост от 100% поради следните причини:
- Много приложения вече са изцяло или частично базирани в облак и изискват годишни абонаменти.
- Настолните приложения, използвани за подготовка на данъци или счетоводство, обикновено изискват големи промени от година на година и се нуждаят от подмяна или актуализиране.
Тъй като се амортизират напълно, такива позиции често се приспадат като разходи, а не като активи на CCA. В допълнение към приложния софтуер, много бизнес потребители сменят евтини мобилни телефони, лаптопи или таблети на всеки две години или така и записват цялата сума като бизнес разход. Няма строги и бързи правила за това, но за малки суми (по-малко от $500) CRA не се заяжда с практиката. Ако се съмнявате, консултирайте се с вашия касиер счетоводител.
Допълнителни правила
Един бизнес може да поиска само половината от допустимия CCA за някои активи в годината на покупката. Това обикновено се нарича правило за половин година. Например, ако в текуща данъчна година сте закупили приложен софтуер за вашия бизнес, ще можете да поискате CCA само за половината от цената му — не всички.
Освен това, CCA са кумулативни и не е необходимо да се изискват през дадена година. Можете да поискате част от CCA, целия или нищо от него. Ако вашият бизнес има година с ниски доходи, можете да запазите вашите CCA удръжки за следваща година, когато доходът ви е по-висок и приспадането ще бъде по-полезно.
Класове и тарифи
Тази диаграма изброява и определя различните класове и ставки на CRA CCA за компютърно оборудване и софтуер:
| Клас | Описание | Оценете |
| 8 | Фотокопирни машини и електронно комуникационно оборудване, като факс машини и телефонно оборудване. Включва мобилни телефони. Прилага се правилото за половин година. | 20% |
| 12 | Компютърен приложен софтуер (не системен софтуер), включително приложения за крайни потребители като текстообработващи програми, електронни таблици, счетоводен софтуер, софтуер за подготовка на данъци, програми за бази данни и др. Примерите включват Microsoft Office и Adobe Photoshop. Прилага се правилото за половин година. | 100% |
| 46 | Инфраструктурно оборудване за мрежа за данни, което поддържа разширени телекомуникационни приложения. Той включва активи като комутатори, мултиплексори, рутери, хъбове, модеми и сървъри за имена на домейни, които се използват за контрол, трансфер, модулиране и насочване на данни. Прилага се правилото за половин година. Не включва офис оборудване като настолни телефони, клетъчни телефони, факс машини, копирни машини или имущество като проводници, кабели или конструкции. |
30% |
| 50 | Компютърно оборудване с общо предназначение и системен софтуер за това оборудване. Това включва настолни компютри, таблети, сървърни компютри, устройства за съхранение, монитори, дискови устройства, кабели, принтери и предварително инсталиран системен софтуер, който управлява тези устройства. Не включва оборудване, „използвано основно“ като електронно системи за управление на процеси (PCS) или оборудване за наблюдение, оборудване за контрол на електронни комуникации, системен софтуер за PCS или оборудване за контрол на комуникации, или оборудване за обработка на данни (различно от оборудване за обработка на данни, което е спомагателно за електронна обработка на данни с общо предназначение оборудване). Системният софтуер е основен софтуер, който предоставя услуги на софтуера на крайния потребител. Обикновено се отнася за софтуер на операционни системи като Microsoft Windows, Mac OS X или Linux. Прилага се правилото за половин година. | 55% |
