Бартер е процесът, чрез който бизнесите обменят услуги помежду си. Въпреки че не се обменят пари, бартерът все още се счита за облагаем с данък от IRS.
Приходи от бартер се облага с данъци за вашия бизнес в годината, в която е реализиран (извършени услуги или продадени продукти). Доходът от бартерна дейност се записва по същия начин като другите форми на доход в съответната данъчна декларация за вашия вид бизнес.
Бартерни доходи и бизнес данъци (не само данък върху дохода)
Въпреки че при бартерната транзакция не се обменят пари, бартерът все още се счита за облагаем с данък от IRS. Подобно на други доходи, доходите от бартер могат да повлияят на общото ви задължение за данък върху дохода, данък върху самостоятелната заетост, акцизи, държавни данъци и данъци върху заетостта.
IRS казва:
Ако участвате в бартерни сделки, може да имате данъчни задължения. Може да подлежите на задължения за данък общ доход, данък върху самостоятелната заетост, данък върху заетостта или акциз. Вашите бартерни дейности могат да доведат до обикновен бизнес доход, капиталови печалби или капиталови загуби, или може да имате лична загуба, която не подлежи на приспадане.
Ако се чудите за данъците върху бартерните транзакции, това твърдение може да е обезпокоително. Но ако го разгледаме по-отблизо, ето какво означава:
Когато IRS казва, че бартерните транзакции могат да увеличат данъчните ви задължения, това ви казва, че подобно на други доходи може да увеличи елементи като самостоятелна заетост данъци за вас като собственик на бизнес и това може да доведе до различни видове бизнес приходи (предимно обикновен бизнес доход и доход от капиталови печалби), т.е. облагаеми.
Отчитане на доходи от бартер на IRS
Бартерът се счита за доход за бизнес, точно както други доходи. Бартерните сделки трябва да се докладват на IRS на Формуляр 1099B. Ако сте получили доход от бартер от друг бизнес или физическо лице през годината, те трябва да подадат формуляр 1099B, показващ сумата, платена на вашия бизнес чрез бартерни транзакции. Запишете справедливата пазарна стойност на продукта или услугата, за които сте получили дохода.
Този формуляр трябва да ви бъде изпратен до средата на февруари на следващата година. След това трябва да включите бартерния доход от всички източници във вашата данъчна декларация за бизнес доходи, заедно с всички други приходи. Така че доходите от бартер са точно като другите доходи от данъчна гледна точка.
IRS има някои изключения от изискването за докладване на бартерни транзакции. Отчитането не е необходимо за бартерни сделки:
- Под 100 транзакции на година
- Под $1 на стойност
- С определени „освободени чуждестранни лица“.
В допълнение, IRS освобождава транзакции, „включващи корпоративни членове или клиенти на бартерна размяна [които] могат да бъдат докладвани на обобщена основа“.
Формуляр 1099-B на IRS за отчитане на приходи от бартер
Формуляр 1099-B прилича много на други 1099 формуляри. Трябва да се попълни от фирмата или физическото лице, извършило плащането, за всички бартерни транзакции през годината. Например, ако сте обменили вашата услуга за почистване в поредица от размени през годината, трябва да отчетете стойността на тези услуги в този формуляр. Другата страна ще попълни формуляр 1099-B, показващ стойността на услугите или продуктите, които ви е предоставила.
В някои случаи може да се наложи да подадете формуляр 1099-MISC за бартерни обмени. Консултирайте се с вашия данъчен специалист, преди да опитате да попълните един от тези формуляри.
Ефект на свързаните с бартер разходи върху данъците
Разходите, свързани с вашите бартерни транзакции, могат да се приспадат като законни бизнес разходи.
Например, ако правите консултантски услуги на бартер и трябва да пътувате, за да се срещнете с клиента, разходите ви за бизнес пътуване за тази сделка вероятно подлежат на приспадане. Или, ако сте платили за регистрация на бартерна борса, регистрацията може да е бизнес разход. Тези подлежащи на приспадане разходи могат да намалят приходите ви от бартерната сделка.
Какво казва IRS за бартера
И така, в заключение, бартерните сделки, както приходи, така и разходи, се разглеждат по същия начин като другите приходи и разходи за вашия бизнес по отношение на тяхното влияние върху вашите данъчни задължения и размера и видовете данъци, които трябва да платите заплащане. IRS ви напомня:
Отнасяйте се към доходите от бартер, както към всяка друга бизнес дейност. Водете добри записи, работете с реномирана бартерна борса и се консултирайте с IRS или данъчен специалист, ако имате въпроси.
Използване на бартерна борса
Както IRS отбелязва по-горе, много фирми използват бартерна борса за координиране на бартерни транзакции и като банка, за да следят бартерните приходи и разходи между членовете.
Ако сте член на бартерна борса, ще получите 1099-B от борсата, показваща сумата на доходите, които сте получили през годината от бартер на вашите продукти или услуги. Трябва да отчетете този доход във вашата данъчна декларация, в допълнение към всеки друг бартерен доход, който сте получили от отделни бартерни партньори.
Научете повече за бартерните борси от Международна асоциация за реципрочна търговия (IRTA), който също изброява борсите на членовете.
