Как IRS класифицира организациите с нестопанска цел

Организациите с нестопанска цел са повсеместни в САЩ, но хората рядко разбират как са организирани организациите с нестопанска цел, как са признати от IRS или какво правят.

Как работи

IRS признава 27 типа организации с нестопанска цел като организации 501(c). Освен това има още няколко типа 501 с нестопанска цел с различни обозначения, като 501K и 501N, които също са освободени от данъци.

Отделен подраздел на раздел 501(c) от данъчния кодекс регламентира всеки тип организация с нестопанска цел.

С толкова много видове нестопански организации, те са трудни за избягване. Например търговската камара, към която вашият малък бизнес може да принадлежи, е 501(c)(6). Вашият кредитен съюз може да е 501(c)(1). И местната асоциация на ветерани вероятно е 501 (c) (19).

Най-познатият тип организация с нестопанска цел е 501(c)(3). Това са организациите с нестопанска цел, за които най-често допринасяме, за които сме доброволци и за които научаваме чрез медиите.

Най-вероятно мислим за класификацията 501(c)(3), когато правим данъците си. Това ли беше дарение, направено за освободена от данъци благотворителна организация с нестопанска цел или не?

По-долу е даден списък на видовете нестопански организации, които IRS признава.

Следната информация идва от Публикация на IRS 557, вашата библия, ако обмисляте да подадете статут на организация с нестопанска цел. Също, Публикация на IRS 526 предоставя информация за това коя от тези организации може да предостави данъчно облекчение за вноски. Разгледайте тези публикации за по-конкретни подробности относно класификациите на нестопански организации.

501(c)

501(c)(1)

Тези организации са организирани съгласно акт на Конгреса.

• Федералните кредитни съюзи са отличен пример за този тип нестопански организации.
• Тези нестопански организации не трябва да кандидатстват за освобождаване от данъци, тъй като Конгресът ги е създал. Нито трябва да подават годишна декларация (Формуляр 990 на IRS).
• Разрешени са освободени от данъци вноски, ако са направени изключително за обществени цели.

501(c)(2)

Тези организации притежават корпорации за освободени организации. Тоест, те могат да притежават право на собственост върху освободена група.

• Те кандидатстват за използване на статут с нестопанска цел Формуляр 1024 на IRS.
• Те подават ежегодно Формуляри 990 или 990-EZ.
• Вноските не се приспадат от данъци.

501(c)(3)

Този тип освободени от данъци организации е най-познат на широката общественост. Тя включва организации, които са религиозни, образователни, благотворителни, научни и литературни, групи, които тестват обществената безопасност, организации, които насърчават национални или международни аматьорски спортни състезания, или организации, ангажирани с превенцията на жестокостта към деца или животни.

• 501(c)(3) се прилага за неговото използване на статута Формуляр 1023 на IRS. Изключение от това изискване са църквите. Добросъвестната църква не трябва да кандидатства за освобождаване от данъци.
• Подава ежегодно формуляр 990, 990-EZ или 990-PF.
• Вноските обикновено са освободени от данъци.

501(c)(4)

Тези организации са граждански лиги, организации за социално подпомагане и местни асоциации на служители. Те насърчават благосъстоянието на общността, благотворителни, образователни или развлекателни цели.

• Трябва да предостави известие във формуляр 8976; може също да изпрати формуляр 1024-A
• Те подават ежегодно 990 или 990-EZ.
• Вноските не се приспадат от данъци. Въпреки това, 501(c)(4) може да създаде благотворителен фонд 501(c)(3), който да приема приспадащи се от данъци вноски.
• Този тип организация с нестопанска цел често се бърка с 501(c)(3). Но те са много различни, особено относно допустимата политическа дейност.

501(c)(5)

Трудови, селскостопански и градинарски организации се вписват в тази класификация. Те са образователни или инструктивни за подобряване на условията на труд, продуктите и ефективността. Те кандидатстват, като използват формуляр 1024 на IRS и подават ежегодно, като използват формуляр 990 или 990-EZ.

501(c)(6)

Тази класификация включва бизнес лиги, търговски камари, бордове за недвижими имоти, търговски бордове или професионални футболни лиги. Те се стремят да подобрят бизнес условията за своите членове. Те кандидатстват, като използват формуляр 1024 на IRS и подават 990 или 990EZ годишно.

501(c)(7)

Социалните и развлекателни клубове попадат в тази категория. Те насърчават удоволствието, отдиха и социалните дейности за своите членове. Те кандидатстват, като използват формуляр 1024 на IRS и подават 990 или 990-EZ годишно. Тези организации се подкрепят чрез членски внос, а не чрез дарения.

501(c)(8)

Тази категория включва братски бенефициенти и асоциации. Те осигуряват изплащане на живот, болест, злополука или други обезщетения на членовете. Те кандидатстват, като използват формуляр 1024 на IRS и подават 990 или 990-EZ годишно.

501(c)(9)

Тези групи са доброволни асоциации на служителите. Те осигуряват изплащане на живот, болест, злополука или други обезщетения на членовете.

• IRS групира 501(c)(9), 501(c)(4) и 501(c)(17) заедно, когато последните две са асоциации на служители.
• Те кандидатстват с формуляр 1024 на IRS.
• Те подават 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(10)

Тази категория е подобна на 501(c)(8), но се прилага за местни братски общества и асоциации. Те посвещават своите нетни печалби за благотворителни, братски и други определени цели, но не и обезщетения за живот, болест или злополука за членовете. Кандидатствайте с писмо, като използвате формуляр 1024 на IRS и подавайте 990 или 990-EZ годишно.

501(c)(11)

Асоциации на учителския пенсионен фонд. Асоциации за изплащане на пенсионни обезщетения. Кандидатствайте с писмо до посочения адрес Формуляр 8718. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(12)

Благотворителни животозастрахователни асоциации, взаимни канавки или компании за напояване, взаимни или кооперативни телефонни компании и подобни организации. Използва формуляр 1024 за кандидатстване. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(13)

Гробищни фирми. Гробищните компании с нестопанска цел осигуряват постоянна грижа за гробните парцели за собствениците на тези гробни парцели.

• Парцелите трябва да са за лично ползване на собственика, а не за продажба.
• Използва формуляр 1024 за кандидатстване. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.
• Може да приема освободени от данъци дарения, но не и за грижи за конкретни гробни парцели.

501(c)(14)

Държавни кредитни съюзи, взаимни резервни фондове. Тези организации отпускат заеми на членове. Заявлението е с писмо до адреса, посочен във формуляр 8718. Копие от организационния документ трябва да бъде приложено и писмото трябва да бъде подписано от служител. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(15)

Взаимозастрахователни компании или асоциации. Тези организации предоставят застраховка на членовете на цена, прилага се чрез формуляр 1024. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(16)

Кооперативни организации за финансиране на земеделски дейности във връзка с дейностите на асоциация за маркетинг или закупуване. Кандидатствайте с формуляр 1120-C и писмо. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(17)

Тръстовете за допълнителни обезщетения за безработица осигуряват изплащане на допълнителни обезщетения за безработица. Кандидатствайте чрез формуляр 1024. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(18)

Пенсионен тръст, финансиран от служители (създаден преди 25 юни 1959 г.). Тези тръстове плащат обезщетения по пенсионен план, финансиран от служители. Кандидатствайте с писмо. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.

501(c)(19)

Пост или организация на бивши или настоящи членове на въоръжените сили.

• Дейностите варират в зависимост от вида на организацията.
• Прилага се чрез формуляр 1024. Пили 990 или 990-EZ ежегодно.
• Вноските се приспадат само ако 90% или повече от членовете на организацията са ветерани от войната

501(c)(21)

Тръстове за обезщетения от черен бял дроб. Тези организации се финансират от оператори на въглищни мини, за да покрият отговорността си за инвалидност или смърт поради черни белодробни заболявания.

• Трябва да подаде заявлението си с писмо с копие от своя инструмент за доверие.
• Доклади за Формуляр 990-BL (Информация и първоначална данъчна декларация за акцизи за Black Lung Benefit Trusts и някои свързани лица).
• Без приспадащи се от данъци вноски, но може да се допусне като бизнес разход.

501(c)(22)

Фонд за плащане на задължение за теглене. Осигурява средства за покриване на задълженията на работодатели, които се оттеглят от пенсионен фонд на множество работодатели. Кандидатствайте с писмо до адреса, посочен във формуляр 8718. Подава формуляри 990 или 990-EZ всяка година.

501(c)(23)

Организация на ветераните (създадена преди 1880 г.). Осигурява застраховки и други обезщетения на ветераните.

• Кандидатствайте с писмо до адреса, посочен във формуляр 8718. Включете копие от организационния документ.
• Подайте годишни данъчни формуляри 990 или 990-EZ.
• Вноските за тези организации могат да бъдат приспаднати само ако 90% или повече от членовете на организацията са ветерани от войната.

501(c)(25)

Корпорации или тръстове, притежаващи собственост, с множество родители. Организация, притежаваща собственост върху собственост и изплащаща доходи от тази собственост на 35 или по-малко родители или бенефициенти. Прилага се с формуляр 1024. Формуляри 990 или 990-EZ.

501(c)(26)

Спонсорирана от държавата организация, предоставяща здравни грижи за лица с висок риск. Кандидатствайте с писмо до адреса, посочен във формуляр 8718. Подава данъчни формуляри 990 или 990-EZ всяка година.

501(c)(27)

Спонсорирана от държавата презастрахователна организация за обезщетения на работниците. Възстановява на членовете загуби по законите за компенсиране на работниците. Кандидатствайте с писмо до адреса, посочен във формуляр 8718. Формуляр за файлове 990 или 990-EZ.

501(c)(28)

Национален железопътен пенсионен инвестиционен тръст. Управлява пенсионните фондове на железниците. Не се изисква формуляр за кандидатстване. Файлове Формуляр 990 всяка фискална година.

501(c)(29)

CO-OP издатели на здравно осигуряване. Квалифицирани издатели на здравно осигуряване със заеми или безвъзмездни средства по програмата CO-OP. Прилага се с писмо и формуляр 8718. Подава данъчен формуляр 990.

501 (разни)

501(d)

Религиозни и апостолски асоциации. Тези групи са религиозни организации.

• Определяща характеристика на тези групи е, че те споделят обща хазна, като обединяват доходите от всички членове за данъчни цели.
• За разлика от църквите, които са 501(c)(3), политическите дейности не са ограничени. Следователно даренията не са освободени от данъци. 501(d) може да създаде отделна благотворителна организация 501(c)(3) с цел набиране на средства
• Не се изисква формуляр за кандидатстване. Файлове, формуляр 1065.

501(e)

Кооперативни организации за болнично обслужване. Тези групи предоставят кооперативни услуги за болници. Те използват формуляр 1023, за да кандидатстват и подават формуляри 990 или 990-EZ. Разрешени са дарения, подлежащи на приспадане от данъци.

501(f)

Кооперативни обслужващи организации на действащи образователни организации. Тези групи предоставят услуги за колективно инвестиране на образователни организации. Те кандидатстват с формуляр 1023. Те подават формуляри 990 или 990-EZ. Разрешени са дарения, които не се облагат с данъци.

501 (k)

Организации за грижи за деца, които предоставят грижи за деца. Кандидатства за освобождаване от данъци с формуляр 1023. Формуляри 990 или 990-EZ. За разлика от търговските или частни организации за детски градини, 501(K) може да приема освободени от данъци дарения.

501 (N)

Тези организации са благотворителни рискови групи. Те обединяват определени застрахователни рискове на 501(c)(3) организации. Те кандидатстват с формуляр 1023 и използват данъчен формуляр 990 или 990-EZ. Допускат се вноски, приспадащи се от данъци.

501 (q)

Организации за кредитно консултиране. Тези организации предоставят услуги за кредитно консултиране. Те кандидатстват с формуляр 1023 и подават годишен формуляр 990 или 990-EZ.

521(a)

Земеделски кооперативни асоциации. Тези групи извършват кооперативен маркетинг и изкупуване на земеделските производители. Прилага се чрез формуляр 1028. Данъчен формуляр 990-C.

527

Това са партийни политически организации, като политическа партия, комитет, фонд или асоциация. Те могат да бъдат включени или не.

• Те пряко или непряко приемат дарения или правят разходи за политически кампании.
• Даренията обаче не подлежат на данъчно приспадане и, за разлика от подобна организация 501(c)(4), дарителите трябва да бъдат разкрити.
• Те кандидатстват за освобождаване от данъци с формуляр 8871 и подават данъчни формуляри 1120-POL (когато имат облагаем доход), 9902 или 990-EZ8.