Надбавката за капиталови разходи (CCA) позволява на канадските фирми да изискват ежегодно амортизационни разходи за капиталови активи съгласно Закона за данъка върху доходите. Тази статия описва как да изчислите CCA и как да попълните CCA графика.
Какъв тип бизнес имате?
Ако вашият бизнес е едноличен търговец или партньорство, CCA записите са изброени в Област А на страница 5 от Формуляр T2125 който е включен във вашата данъчна декларация за личните доходи Т1.
За регистрирани предприятия CCA се въвежда в списък 8, който е част от корпоративната данъчна декларация T2.
Процедурата за изчисляване на CCA е една и съща за двете форми. Когато погледнете Област A/График 8, ще видите таблица с осем различни колони и отделна диаграма за CCA на моторни превозни средства.
За да изчислите CCA, избройте всички допълнителни амортизируеми имоти, които вашият бизнес е закупил тази година. След това определете каква част от покупната цена на всеки имот можете да поискате като приспадане на данък върху дохода, като присвоите клас CCA на всеки тип имот. Добавете тези суми и приложете общата сума към баланса на CCA, който може да сте пренесли от миналата година (ако има такъв).
Таблицата на CCA
Колона 1 (Номер на класа)
Тук запишете номерата на класа CCA на вашия амортизируем имот. (Имате нужда от преглед? Канадската агенция за приходите предоставя списък с общи амортизируеми имоти и техните CCA класове в своите T4002 - Ръководство за бизнес и професионални доходи.) Логично ще попълните тази колона, докато не попълните колона 3, Разходи за добавки.
Колона 2 (Неамортизирани капиталови разходи (UCC) в началото на годината)
В колона 2 попълнете текущия си баланс за всеки CCA клас от миналата година. Тази информация ще бъде в колона 10 на вашия миналогодишен формуляр T2125 или, ако сте използвали софтуер за данък върху дохода, за да попълните и подадете данъка си върху доходите миналата година, тя вече трябва да е попълнена вместо вас.
Не поставяйте нищо в колона 2, ако това е първата ви година, заявяваща CCA.
Колона 3 (Разходи за добавки през годината)
Тук избройте всички амортизируеми имоти, които сте придобили през текущата данъчна година или в които сте направили подобрения.
Обърнете внимание, че преди да направите това, ще трябва да попълните Област B - Подробности за добавките на оборудване през годината и евентуално Област C – Подробности за допълнения към сгради през годината също и защото трябва да изброите вашия амортизируем имот според класа CCA.
Например, в зона B, например, вие не само ще изброявате подробностите за оборудването, което сте придобили или подобрили в миналото година (като новия камион, който сте закупили), но групиране на оборудването в подходящите класове CCA и поставяне на всеки клас в отделен линия.
Колона 4 (Постъпления от разпореждания през годината)
В колона 4 обобщете печалбите или загубите си от всяко амортизируемо имущество, което сте изхвърлили през последната данъчна година. Както при колона 3, първо трябва да попълните област D или област E на формуляр T2125, преди да можете да попълните колона 4.
В колона 3 на област D или област E (в зависимост от това дали сте изхвърлили оборудване, моторно превозно средство или сграда), въведете коя от тези суми е по-малка:
- вашите постъпления от разпореждане минус всички свързани разходи; или
- капиталовата цена на имота.
След това попълнете колоните Лични и Бизнес на Област D или E със съответните проценти. Например, ако сте купили снегорин за вашия бизнес, но също така го използвате за издухване на сняг в дома си, бихте въвели 10% за лични и 90% за бизнес в личните и бизнес колоните за тази част от оборудване.
Когато завършите Област D и/или Област E, копирайте числата от Колона 5 за всеки CCA клас в Колона 4 на Област A за всеки клас.
Колона 5 (UCC след добавки и разпореждания)
Колона 5 се изчислява чрез събиране на колони 2 и 3 и изваждане на колона 4.
За всеки клас, ако сумата в колона 5 е отрицателна, добавете я към дохода като повторно улавяне на ред 8230, „Други приходи“, в част 3 на страница 1. Ако в класа не е останало имущество и има положителна сума в колоната, приспаднете сумата от дохода като крайна загуба на ред 9270, „Други разходи“, в част 5 на страница 2.
Обърнете внимание, че повторното улавяне и загуба на терминал не се прилагат за собственост от клас 10.1 (пътнически превозни средства, които струват над $30 000). За повече информация вижте Глава 4 от Ръководство T4002, Бизнес и професионални доходи.
Можете също така да прочетете Бюлетин за данъчно тълкуване IT-478R2 – Надбавка за капиталови разходи, повторно улавяне и крайна загуба.
Колона 6 (Корекция за добавки от текущата година)
Тази колона се използва за кандидатстване правилото за половин година. В повечето случаи можете да поискате CCA само за половината от вашите нетни добавки през годината, в която придобивате или правите добавки към амортизируем имот.
Например, ако сте закупили нова пералня и сушилня за вашия бизнес със закуска, каква цена $6000, вие трябва да основавате иска си за CCA на половината от тази сума ($3000) през данъчната година, в която е била покупката направени.
Ако е приложимо, извадете колона 4 от колона 3 и поставете резултата в колона 6, като въведете „0“, ако числото е отрицателно.
Колона 7 (Базова сума за CCA)
Колона 5 минус Колона 6 ще ви даде записите за тази колона.
Колона 8 (Процентен процент)
В колона 8 въведете процентния процент на CCA, подходящ за класа. Например, нов лаптоп би принадлежал към CCA Class 50 с процент на CCA от 55 процента. (Вижте T4002 на Канадската агенция за приходите – Ръководство за бизнес и професионални доходи за пълен списък на класовете CCA.)
Колона 9 (CCA за годината)
В тази колона първо определяте максимално възможното приспадане на CCA за всеки клас, като умножите основната сума за CCA (Колона 7) по ставката на CCA за този клас (Колона 8). След това въведете сумата на CCA, която изберете да приспаднете през тази данъчна година. Можете да изберете да поискате всички, нито една или каквато и да е сума между тях. Не забравяйте, че сумата на CCA, която не използвате тази година, ще ви бъде достъпна през следващата година.
Общата сума на всички суми в колона 9 се въвежда на ред 9936 „Надбавка за капиталови разходи (CCA)“ в част 5 на формуляр T2125.
Ако това е първата ви година на дейност и фискалният ви период е по-малък от 365 дни, трябва да разпределите пропорционално искането си за CCA въз основа на броя дни, в които действително сте работили през годината.
Например, ако сте започнали бизнеса си на 1 август и крайната дата на фискалната ви година е 31 декември, действителният ви фискален период за първата ви година е 153 дни, а не 365.
Така че, ако първоначално сте изчислили искането си за CCA на 3800 $, трябва да разпределите искането си според 153 дни и да поискате 1592 $ през тази година (3800 $ x 153/365).
Колона 10 (UUC в края на годината)
Извадете колона 9 (избраната от вас сума на иска за CCA за годината) от колона 5 (вашият UCC след добавяне и разпореждане), за да определите колко неамортизирани капиталови разходи остават във всеки клас. Когато изчислявате своя CCA за следващата данъчна година, това е сумата, която ще се появи в колона 2.
(Не забравяйте да въведете „0“ в тази колона, ако имате загуба на терминал или повторно улавяне на CCA.)
Ако се съмнявате, накарайте счетоводител да прегледа информацията ви за CCA
В някои случаи, например ремонт на имущество, може да не е ясно дали даден разход се квалифицира като разход (в който случай може да бъде приспаднат като такъв) или дали се прилага CCA и ако е така, към кой клас принадлежи. Ако не сте сигурни относно тези или други аспекти на изчисленията на CCA, помолете счетоводител да прегледа данъчната ви декларация.
Данъчният софтуер го прави по-лесен
Изчисляването на CCA е едно от многото предимства на използването на счетоводен софтуер. Има редица евтини, лесни за научаване, базирани на облак счетоводни пакети, достъпни за малкия бизнес. Top Canadian Tax Software Programs представя информация за най-добрите приложения за данък върху дохода за малкия бизнес.
