Законът за намаляване на данъците и заетостта от 2017 г. (TCJA), известен също като Закона за намаляване на данъците на Тръмп, има много предимства — и някои недостатъци — за малкия бизнес. Всички тези части от новия данъчен закон влязоха в сила за данъчната 2018 година и след това.
Как TCJA е от полза за малкия бизнес
TCJA може да е от полза за вашия малък бизнес по няколко начина. Първите две, обсъдени тук, са основни данъчни облекчения за корпорации и собственици на малък бизнес. Намалението на корпоративния данък е само за корпорации, докато новото приспадане за преминаващ бизнес е за други видове бизнес (включително S корпорации).
Намаляване на ставката на данъка върху дохода за корпорации
Новата ставка на корпоративния данък, която започва през 2018 г. и продължава за неопределено време, е 21% по-малко от графика, в който най-високата ставка на корпоративния данък беше 39,6%. За малки компании с доход под $260 000 личната данъчна ставка е равна на корпоративната ставка и следователно не е голяма полза, Според Предприемач.
Ново допълнително данъчно приспадане за други видове бизнес
Ново приспадане на квалифициран бизнес доход (QBI) (или приспадане по раздел 199A) е достъпно за малки предприятия, започвайки с данъците за 2018 г. Данъците върху доходите за малкия бизнес се наричат преходни данъци, тъй като данъкът, платен от бизнеса, преминава към данъчните декларации на собствениците. Тази част от новия данъчен закон дава на много малки предприятия 20% приспадане от нетния бизнес доход - в допълнение към всички други удръжки за бизнес разходи.
Данъкоплатците с по-високи доходи може да имат допълнителни ограничения или изключения. При по-високи данъчни нива професионалните предприятия например са изключени. Могат да бъдат включени само определени видове бизнес приходи. Това ново приспадане е изключително сложно.
Има много ограничения и квалификации за постигане на това ново приспадане. Говорете с вашия данъчен специалист, ако смятате, че бихте могли да вземете това приспадане.
По-високи нива на отписвания при закупуване на оборудване и автомобили
През последните няколко години Конгресът промени сумата, която фирмите могат да отпишат (приспаднат) за закупуване на бизнес активи като оборудване, машини и превозни средства през първите няколко години. Тези лимити за приспадане на ускорена амортизация бяха увеличени като стимул за бизнеса да купува.
Вашият бизнес може да понесе по-големи отписвания на разходи за закупуване на автомобил за бизнес употреба. Държавен университет на Айова има изчерпателна статия, описваща как работи новата амортизация съгласно Закона за намаляване на данъците на Тръмп.
За други големи покупки амортизационните отчисления са увеличени. Бонус амортизацията е увеличена от 50% на 100% за квалифицирано имущество, придобито и пуснато в експлоатация след септември. 27.01.2017 г. и преди ян. 1, 2023. Вече е налична бонус амортизация за закупуване на използвани активи.
Раздел 179 удръжки също са увеличени. За 2018 г. максималното приспадане се е увеличило от $500 000 на $1 милион, като сумите са коригирани спрямо инфлацията за години след 2018 г. Новият закон също така разширява амортизацията по раздел 179 към подобрения на сгради като HVAC, противопожарна защита, аларми и системи за сигурност.
Има много ограничения и ограничения за вземането на тези амортизационни отчисления. Вижте тази статия от IRS на амортизационни отчисления съгласно новия закон за намаляване на данъците на Тръмп.
Нови разпоредби за касово отчитане
Новият закон позволява на повече фирми да използват касово счетоводство вместо счетоводни методи на текущо начисляване. В касовото счетоводство приходите и разходите се отчитат само когато са получени или изплатени. При счетоводното отчитане на базата на текущо начисляване трябва да отчетете продажба, когато изпратите фактурата, дори ако не сте получили парите, и трябва да запишете разходите, когато получите сметката.
По-рано IRS изискваше счетоводно начисляване за предприятия с инвентар. Съгласно новите разпоредби само фирми с 25 милиона долара годишен приход трябва да използват счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. По този начин повече малки предприятия могат да използват касово счетоводство и да признават както продажбите, така и разходите по-рано.
Данъчен кредит за семеен отпуск до 31 декември 2020 г
Едно от най-добрите предимства на TCJA е нов данъчен кредит за семеен отпуск което позволява на малките предприятия да получат данъчен кредит за предоставяне на семейни отпуски на служителите, съгласно разпоредбите на Закон за семейния и медицински отпуск (FMLA).
Този данъчен кредит за семеен отпуск беше удължен до 31 декември 2020 г.
За да получите кредита, вашият бизнес трябва да има писмена политика за платен отпуск по семейни причини и да даде на служителите две седмици платен отпуск. Данъчният кредит се изчислява и добавя към вашите бизнес данъци за годината. Прочетете повече за данъчен кредит и как да го получите.
Недостатъци на TCJA за малки предприятия
Данъчният закон на Тръмп също намали някои удръжки и данъчни кредити и наложи ограничения на други. Някои от тях са компромис за по-ниската данъчна ставка за корпорациите и преходното данъчно приспадане за други предприятия и начин за „опростяване“ на данъците.
Приспадане на по-нисък лихвен процент
Преди 2018 г. нямаше ограничение за размера на данъчното приспадане на разходите за лихви, което малък бизнес можеше да поеме.
Получаването на приспадане на лихвата е важно, защото помага на бизнеса да плаща заеми и да получава данъчно приспадане.
Започвайки от 2018 г. и след това, приспадането на лихвения процент за по-големите предприятия е ограничено до 30% от EBITDA на компанията (печалба преди лихви, данъци, обезценка и амортизация). Но по-малки компании с годишни средни брутни приходи от 25 милиона долара или по-малко за последните три години са освободени от това ограничение, което означава, че могат да вземат всички удръжки за лихвени разходи с не лимит.
Елиминирано пренасяне на данъчни загуби
Ако вашият бизнес има данъчна загуба (наречена нетна оперативна загуба), може да сте в състояние да я пренесете в бъдещи години, но вече не можете да пренасяте нетна оперативна загуба назад в минали години. Разпоредбата за пренасяне на данъчни загуби също е ограничена до 80% от облагаемия доход, но 20-годишното ограничение е премахнато, така че можете да пренасяте данъчни загуби за неопределено време.
Тази разпоредба е достъпна само за транзитни предприятия, които включват бизнес данъци в своите лични данъчни декларации. Пренасянето на данъчни загуби е сложно, така че потърсете помощта на данъчен специалист, ако искате да използвате това устройство за спестяване на данъци.
Край на приспадането на дейности за вътрешни продукти
Предприятията, които произвеждат и продават продукти, по-рано можеха да получат данъчно облекчение от 3% от нетния си доход, съгласно Раздел 199 от Кодекса на IRS. Идеята беше да се даде стимул за участие в „квалифицирани производствени дейности“ (основно продажба, лизинг или лицензиране на неща, произведени в САЩ). Но някои компании работеха със системата, така че това предимство беше премахнато (до 2025 г., когато изтича TCJA).
Ограничени удръжки за разходи за храна и развлечения
Преди бизнесът можеше да приспада 50% от храната и развлеченията за бизнес цели. Новият закон направи някои съкращения в това приспадане, премахвайки приспадането за развлечения, развлечения или развлекателни дейности. Все още можете да приспаднете разходите за бизнес ястия, ако вие или служител присъствате и храната или напитките не са „пищно или екстравагантно“. Ястията трябва да са за настоящи или потенциални клиенти, клиенти, консултанти или друг бизнес Контакти.
Храната все още подлежи на приспадане на 50%, но може да бъде на 100% в определени конкретни ситуации, като празнично парти или годишен пикник.
IRS все още прави промени в този раздел от данъчния кодекс. Продължете да събирате информация за разходите за храна и се консултирайте с вашия данъчен специалист, преди да опитате да вземете това приспадане.
Елиминирано приспадане на разходите за пътуване до работното място
Работодателите са имали възможност да приспадат разходите за обезщетения за пътуване до работното място, възстановени на служителите, като споделено пътуване и паркиране. Но все още можете да приспадате възстановяванията за пътуване с велосипед до 2025 г. Тези обезщетения вече не се приспадат като бизнес разход за работодателите. Все още можете да предоставите тези предимства, но вашият бизнес няма да получи данъчно приспадане за разходите.
Получете помощ за тези промени в данъчния закон
Части от този закон се променят, а други части са сложни. Подгответе се за данъчния сезон, като се уверите, че имате отлични записи и можете да покажете бизнес цел за всички разходи. След това занесете всичко на вашия данъчен специалист. Те разполагат с последните промени в разпоредбите и могат да ви помогнат да се уверите, че не пропускате нищо важно.
