Корпоративна застраховка живот (съкратено COLI) е застраховка живот, закупена от бизнес за живота на служител. Бизнесът е бенефициент, а служителят е застрахован (субект на застраховка). Когато служителят почине, бизнесът получава обезщетения при смърт от застраховател. Компанията може да остане бенефициент дори след като осигуреният служител е напуснал фирмата. COLI може да бъде изписан на един служител или група работници.
Застраховка за мъртъв селянин
Корпоративната животозастраховка е създадена, за да защити бизнеса от смъртта на ръководители, които са били от съществено значение за дейността на компаниите. Покритието е противоречиво, тъй като някои хора смятат, че фирмите не трябва да се възползват от смъртта на своите служители. С COLI се злоупотребява през 80-те и 90-те години на миналия век, когато големи компании закупиха полици на хиляди служители на ниско ниво без тяхно знание, за да се възползват от данъчните вратички. Конгресът затвори вратичките през 2006 г., като прие Закона за защита на пенсиите. COLI понякога се нарича с унизителния термин „застраховка на мъртви селяни“.
Как работи
COLI обикновено се основава или на цял живот, или на универсална животозастраховка. Премията се състои от две части:
- Цената на застраховката, която е цената за поддържане на полицата в сила
- Паричната стойност. Това представлява елементът на спестяванията на полицата.
Цената на застраховката включва сума за обезщетение при смърт плюс административни разходи. Спестяванията се състоят от средства, инвестирани в активи като акции и облигации. COLI може да бъде настроен така, че активите да се съхраняват или в отделна сметка, или в обща сметка. Когато COLI е написан с отделна сметка, притежателят на полицата има контрол върху активите и може да избере как да разпредели средствата между тях. Стойността на частта от спестяванията се колебае с промяната на стойностите на основните активи. Когато COLI е настроен с обща сметка, застрахователят контролира активите. При този тип настройка застрахователят решава как да разпредели парите между притежаваните активи. Застрахователят декларира приложимата норма на възвръщаемост всяка година.
Видове COLI
Има няколко вида корпоративни застраховки живот. Един е застраховка на ключово лице, който компенсира компания за загубата на лице (като партньор или президент), което е от съществено значение за оцеляването на фирмата. В зависимост от закупената полица, застраховката на ключово лице може да осигури обезщетения за живот или инвалидност.
Друг вид COLI е животозастраховането с разделен долар. Както подсказва името му, това включва споразумение, при което компанията и служител споделят премията, обезщетенията при смърт и паричната стойност на полицата. Предлагат се много опции. Например, работодателят може да плати цялата премия. Когато служителят почине, неговите или нейните бенефициенти получават обезщетението при смърт. Компанията получава или парична стойност на полицата, или сумата, която е платила като премии, което от двете е по-голямо.
Защо работодателите купуват COLI
COLI често се използва за закупуване на планове за доходи на служители, като неквалифицирани здравни планове за изпълнителни директори или планове за отложено обезщетение. Работодателят (собственик на COLI) може да плати обезщетения, като изтегли паричната стойност на застраховката или вземе заем срещу нея. COLI предлага данъчни предимства за работодателите, тъй като възвръщаемостта на инвестицията (увеличаване на паричната стойност) и обезщетенията при смърт са необлагаеми. Под Правила на IRS, обезщетенията са освободени от данъци само ако осигуреният работник отговаря на условията като директор на компания, висококомпенсиран служител или високо компенсирано лице, тъй като тези условия са определени от IRS. Платените премии за полицата са не данъчно приспадане.
Изисквания за уведомяване
Съгласно федералния закон работодателите, които купуват COLI, трябва да предоставят писмено известие на всички служители, чийто живот е застрахован. Известието трябва да посочва, че компанията е бенефициент и да уточнява размера на закупената застраховка. Служителите трябва да предоставят своето писмено съгласие за споразумението преди издаването на полицата.
Данъчна декларация
Всяка компания, която закупува корпоративна застраховка живот, трябва да подаде данък върху IRS формуляр 8925 в края на всяка година, в която COLI е в сила. Компанията трябва да отчете броя на служителите, обхванати от застраховката, и общата сума на застраховката в сила в края на данъчната година. Застрахованите трябва също да посочат дали е получено валидно съгласие от всеки покрит служител. Ако има служители, които не са се съгласили, компанията трябва да докладва колко не са се съгласили. Една компания има право на постъпленията от полицата на необлагаема основа само ако е подала правилно формуляр 8925.
