Ако сте мислили да предложите на служителите си пенсионен план, закон от 2019 г., който промени пенсионните планове на работодателя, може да помогне на вашия малък бизнес да тръгне.
Новият закон, официално наречен Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019 (или Законът SECURE), беше приет през декември 2019 г. като част от законопроект за бюджетни кредити. Няколко нови или подобрени стимула в закона насърчават работодателите да създават спонсорирани от работодателя пенсионни планове за служителите и да увеличат участието на служителите.
Промените, които могат да засегнат вашия бизнес, включват.
- Данъчен кредит за насърчаване на записването на служители и увеличен данъчен кредит за стартиране на плановете на служителите
- Начин да позволите на повече работници на непълно работно време да участват във вашия пенсионен план
- Повече време за приемане на нов пенсионен план
- Увеличена възможност за присъединяване към план с множество работодатели
Увеличен данъчен кредит за стартиране на план
Малките предприятия, които отговарят на конкретни критерии за допустимост, може вече да получат данъчен кредит за разходи, свързани със стартиране на SEP, SIMPLE IRA или друг квалифициран план.
Новият закон увеличи данъчния кредит за разходите за стартиране на план, за да направи по-достъпно за малките предприятия да създават пенсионни планове. Законодателството увеличава кредита, като променя изчислението на фиксирания лимит в долари на кредита до по-голямото от $500 или по-малкото от $250, умножено по броя на отговарящите на условията служители, които не са високо компенсирани, които участват в плана, или $5,000. Този кредит се предлага за три години.
Малък работодател има право да поиска кредит, ако отговаря на няколко критерия, включително 100 или по-малко служители, които са получили най-малко $5000 компенсация за предходната година.
Можеш да използваш Формуляр 8881 Кредит за начални разходи по пенсионен план на малък работодател за да поискате кредита и да добавите този формуляр към данъчната си декларация.
Нов данъчен кредит за планове за автоматично записване
Плановете за автоматично записване 401 (k) са доказан начин за насърчаване на участието на служителите чрез автоматичното им записване в плана на работодателя, освен ако той не избере друго. Вашият бизнес може да допринесе за план за автоматично записване, като съпостави сумата, която вашите служители решат да допринасяте, като внасяте процент от заплатата на всеки служител (неизбираема вноска), или и двете. Планът трябва да посочва процента от заплатите на служителя, който автоматично ще бъде удържан от техните заплати, за да допринесе за плана.
Законът SECURE създаде нов данъчен кредит до $500 на година за работодателите, за да ги насърчи да създадат планове за автоматично записване. Данъчният кредит е предназначен за покриване на начални разходи за нови планове по раздел 401(k) и планове SIMPLE IRA, които включват автоматично записване. Кредитът е в допълнение към кредита за стартиране на плана, разрешен съгласно настоящия закон, и е достъпен за три години. Кредитът е достъпен и за работодатели, които преминават от съществуващ план към формат за автоматично записване.
Той също така увеличава тавана за записване на служители от 10% на 15% от заплатата на служителите. Служителите могат да направят първоначална вноска от поне 4% до тавана, да променят размера на вноските си или да изберат да не правят вноски.
Повишено участие на работници на непълно работно време
Преди това работодателите обикновено можеха да изключат работниците на непълно работно време (под 1000 часа годишно) от планове с дефинирани вноски. Законът SECURE изисква от работодателите да разрешат на служители на непълно работно време да се запишат, ако имат една година от 1000 часа или три последователни години от поне 500 часа.
Удължаване на времето за приемане на плана
Новият закон позволява на работодателите повече време да приемат нов пенсионен план до датата на падежа на данъчната декларация за данъчната година (включително удължения). Например, бизнес с данъчна година в края на декември. 31, 2019, ще има до октомври. 15, 2020 г., да приемат план за 2019 г., ако са подали удължаване. Това дава на компаниите допълнително време за приемане на план и възможност на служителите да получат вноски за предходната година.
Увеличена възможност за присъединяване към план на множество работодатели
Планът за множество работодатели (MEP) позволява на различни работодатели да се обединят в един пенсионен план. Този тип комбиниран план може да бъде от полза за бизнеса с по-ниски административни разходи и по-добри инвестиционни възможности.
Преди това бяха „затворени“ планове, в които бизнесите трябваше да бъдат свързани по отрасли. Ново правило на Министерството на труда, въведено през юли 2019 г., обаче позволява на малки и средни предприятия да се присъединят Плановете за пенсиониране на асоциациите (ARP) и работещите собственици без служители, включително едноличните търговци, могат участвам.
Долния ред
Законът SECURE е част от действащия пенсионен закон, Закона за сигурността на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) на 1974 г., администриран от Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) към Министерството на труда (DOL). Горните раздели на Закона за сигурността се отнасят за работодатели и служители и са сложни. Всеки от тях има квалификации, ограничения и изисквания. Тъй като този закон е толкова нов, DOL и IRS все още не са публикували подробни разпоредби (към февруари 2020 г.). Ако се интересувате от стартиране на пенсионен план за вашия малък бизнес или искате да се възползвате от данъчен кредит, помислете за работа с адвокат или администратор на план.
