Musíte účtovat provinční daň z obratu nebo daň z maloobchodního prodeje (PST nebo RST) na produkty nebo služby, které vaše malá firma nabízí? Navzdory pokusům kanadské vlády přesvědčit provincie, aby spojily své PST s federální daní ze zboží a služeb (GST) a vytvořily harmonizovaná daň z obratu (HST), ne všechny provincie tak učinily.
Daně podle provincií
Pokud máte to štěstí, že podnikáte v Albertě, Northwest Territories, Nunavutu nebo Yukonu, nemusíte se bát o účtování provinčních daní z prodeje zboží nebo služeb, které prodáváte ve vaší provincii nebo na území, protože existují žádný.
Ale ve zbytku země je situace provinční daně z obratu složitější. New Brunswick, Newfoundland a Labrador, Nova Scotia, Ontario a Ostrov prince Edwarda fungují podle „harmonizovaného“ daňového systému. To znamená, že spojili své provinční daně z prodeje s federální GST, takže při prodeji maloobchodního zboží a služby v těchto provinciích, namísto účtování GST a PST samostatně, účtujete jednotnou harmonizovanou daň z obratu (HST).
Britská Kolumbie, Manitoba, Quebec a Saskatchewan považují provinční daň z obratu za oddělenou od federální daně ze zboží a služeb, takže PST a GST jsou účtovány jako samostatné řádkové položky faktury v těchto provinciích. Aby to bylo ještě více matoucí, Manitoba označuje své provinční systémy daně z obratu jako maloobchodní tržby daně místo jako PST, a pak je tu Quebec, který má zcela svou vlastní daň (Quebec Sales Tax nebo QST).
Provinční sazba daně z prodeje se v jednotlivých provinciích liší a obvykle se účtuje z prodejní ceny položky před uplatněním GST.
| Sazby daně z maloobchodního prodeje podle provincie, 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Provincie | GST | PST | HST | Celková daňová sazba |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| Britská Kolumbie | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| Nový Brunswick | 15% | 15% | ||
| Newfoundland a Labrador | 15% | 15% | ||
| Severozápadní území | 5% | 5% | ||
| nové Skotsko | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| Ostrov prince Edwarda | 15% | 15% | ||
| Quebec (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Yukon | 5% | 5% |
Nejen pro maloobchod
Zatímco PST je v mnoha provinciích označována jako daň z maloobchodního prodeje, neznamená to, že se PST vztahuje pouze na maloobchodní podniky. Provinční daně z prodeje se účtují na maloobchodní zboží a služby, ať už provozujete tradiční maloobchodní činnost nebo ne.
Přesně to, které zboží a služby podléhají dani, se však v jednotlivých provinciích liší, a dokonce existují různé sazby PST v rámci konkrétní provincie, takže je je důležité, abyste se seznámili s kategoriemi zdanitelného, nezdanitelného a od daně osvobozeného zboží a služeb, které se vztahují na provincii, ve které působíte podnikání.
Zkontrolujte před odesláním
Pokud zasíláte zboží nebo služby ze své provincie, budete také muset znát (a dokonce se zaregistrovat k odběru) PST v těchto provincie a teritoria, do kterých posíláte. Než začnete prodávat zákazníkům mimo vaši provincii, ověřte si u svého účetního příslušné zákony a sazby.
Pravidla pro jednotlivce a entity First Nations
Obecně platí, že GST, HST a PST nejsou účtovány Status Indians, Indian bands nebo entitám band za zboží nebo služby prodávané na rezervních pozemcích. Totéž platí pro zboží nebo služby zakoupené mimo rezervaci, ale dodané do rezervy. Prodejce může vyžadovat řádnou dokumentaci, jako je karta stavu Indie. Další informace o pravidlech GST a HST pro první země naleznete na GST/HST a domorodé národy. Informace o pravidlech PST pro první země v Britské Kolumbii viz Prodej do First Nations.
Zatímco federální nebo provinční daně nemusí být použitelné na rezervy, některé kapely přijaly své vlastní daňové zákony, které mohou zahrnovat daně z prodeje. Jiné kapely uzákonily daně z prodeje nebo zboží a služeb, které spravuje kanadský daňový úřad Agentura, jako je FNST (First Nations Sales Tax) nebo FNGST (First Nations Goods and Services Tax). Pro více informací, včetně seznamu kapel, které uzavřely daňové dohody s Revenue Canada, viz Fact Sheet – Taxation by Aboriginal Governments.
Znát Pravidla
Účtování, zaznamenávání a odvádění provinčních daní z prodeje není tak obtížný úkol, když víte, jaká jsou pravidla a jak je aplikovat na vaše podnikání. Ujistěte se, že znáte všechny potřebné kroky registrace, shromažďování a ukládání svou daň z obratu, takže jste připraveni podnikat.
