Kanadská federální vláda má mnoho programů věnovaných podpoře inovací, což znamená, že mnoho finančních prostředků je dostupné prostřednictvím výzkumu a vývoje (R&D). Jedním z nejlepších z těchto programů je program daňových kreditů SRED (Scientific Research and Experimental Development).
Myslíte si, že musíte mít doktorát a nejmodernější laboratoř, abyste se mohli zapojit do výzkumu a vývoje a měli nárok na daňový kredit SRED? Přemýšlejte znovu. Aktivity výzkumu a vývoje lze integrovat s vašimi každodenními obchodními aktivitami.
A program daňových úlev SRED je skvělá věc. "Obecně, a Kanadou kontrolovaná soukromá společnost (CCPC) může vydělat sleva na dani z investic (ITC) ve výši 35 procent až do prvních 3 milionů dolarů kvalifikovaných výdajů na SR&ED provedených v Kanadě a 20 procent na jakoukoli přebytečnou částku. Ostatní kanadské korporace, vlastnictví, partnerství a trusty mohou získat ITC ve výši 20 procent kvalifikovaných výdajů na SR&ED prováděné v Kanadě“ ( Kanadská finanční agentura).
Jedná se o vratný daňový kredit, což znamená, že i když vaše podnikání nevydělává, dostanete příslušnou náhradu v hotovosti.
Kromě nároku na tyto slevy na dani z investic poskytují daňové pobídky pro VaV úplný daňový odpočet v roce vynaložení výdajů, i když jsou kapitálové povahy. Můžete také přenést odpočty na výzkum a vývoj v rozsahu, ve kterém nejsou potřebné v aktuálním daňovém roce.
Vzhledem k štědrým sazbám ITC a souvisejícím daňovým pobídkám pro výzkum a vývoj se to s přípravou daňové žádosti na výzkum a vývoj vyplatí!
Kdo a co má nárok na daňové pobídky SRED
Prvním bodem, který je třeba poznamenat, je, že tyto daňové úlevy SRED jsou otevřené všem typům podniků. Výhradní majitelé a partnerství se mohou také kvalifikovat, pokud splňují požadavky projektu SRED.
Abyste se kvalifikovali do programu SRED, říká CRA, „práce musí zlepšit porozumění vědeckým vztahům nebo technologiím, řešit vědeckou nebo technologickou nejistotu a začlenit systematické vyšetřování kvalifikovaným personálem.“ Uvádějí práce, která má nárok na daňové dobropisy SR&ED včetně experimentálního vývoje, aplikovaného výzkumu, základního výzkumu a podpůrných prací. (Poskytují také seznam příkladů prací, které budou ne nárok na daňové dobropisy SRED.)
Zní to složitě, ale nenechte se tím odradit. Při plánování svého projektu výzkumu a vývoje si musíte být jisti, že pracujete na něčem, co je skutečně nové, a nikoli na informacích, které jsou v té době běžně známé. Vědecká nebo technologická nejistota je podmínkou procesu, stejně jako při experimentech na střední škole. A samozřejmě byste své výzkumné a vývojové aktivity vykonávali uspořádaně a plně dokumentovali své aktivity, stejně jako u jakékoli jiné práce, kterou vykonáváte.
Všimněte si také, že vaše výzkumné a vývojové aktivity nemusí být úspěšné, abyste se kvalifikovali do programu SRED. Opět, stejně jako vaše středoškolské experimenty s přírodovědnou třídou, je to proces, který je důležitý.
Možná nejlepší ze všeho je, že program daňových pobídek SRED není program typu „připravte návrh pro svůj projekt a počkejte, zda bude schválen“. Stačí navrhnout a provést svůj projekt (s přihlédnutím ke všem výše uvedeným výhradám) a poté podat daňové přiznání (vyplněním Formulář T661, Žádost o vědecký výzkum a experimentální vývoj (SR&ED) v Kanadě, a příslušný harmonogram investičního daňového kreditu a jejich odeslání jako součást vaší přiznání k dani z příjmu.)
Skutečnost, že většina provinčních vlád také poskytuje daňové pobídky pro výzkum a vývoj, je dalším skvělým důvodem, proč se zapojit do výzkumu a vývoje. Například Ontario má a Odpočet za federální daňový kredit na investice do výzkumu a vývoje povolení odpočtu ze zdanitelného příjmu v Ontariu za práci, která má nárok na federální ITC nárokované v předchozím daňovém roce. (Tento odpočet je omezen na tu část federálního ITC, kterou lze rozumně považovat za součást výdajů na výzkum a vývoj v Ontariu.) A to je jen jeden příklad.
(Všimněte si, že některé provinční daňové pobídky pro výzkum a vývoj se na rozdíl od federálního programu daňového kreditu SRED vztahují pouze na korporace.)
Nemusíte být v high-tech, abyste se mohli zapojit do výzkumu a vývoje
Daňové pobídky pro výzkum a vývoj nejsou určeny pouze pro high-tech podniky; možná již děláte něco, co bude mít nárok na program daňových dobropisů SRED. Například:
- Pracujete na vývoji nového produktu nebo na vylepšení stávajícího produktu?
- Vytváříte vylepšenou výrobní techniku nebo proces?
- Utrácíte peníze, abyste snížili dopad vašeho výrobního procesu na životní prostředí?
- Vyvinul váš podnik nový software?
Když přemýšlíte o aktivitách v oblasti výzkumu a vývoje a uvažujete o tom, co se kvalifikuje pro daňové výhody pro výzkum a vývoj a co nikoli, pamatujte, že „obecně k výzkumu a vývoji dochází, když je cílem podniku technologický pokrok, vývoj probíhá systematickým způsobem díky úsilí jednotlivců, kteří jsou zběhlí v příslušných technologiích, a technologické nejistoty jsou překonány." (The Tax Přínosy výzkumu a vývoje; BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Tipy, jak získat ještě více finančních prostředků na výzkum a vývoj
The Program podpory průmyslového výzkumu (IRAP), provozovaný Kanadskou národní výzkumnou radou (NRC), nabízí dva druhy finanční pomoci pro výzkumné a vývojové aktivity, včetně „nenávratných příspěvky kanadským malým a středním podnikům se zájmem o růst pomocí technologie pro komercializaci služeb, produktů a procesů v Kanadě i v zahraničí trhy“. Chcete-li se dozvědět více, kontaktujte poradce pro průmyslové technologie (ITA) na adrese nejbližší regionální kancelář IRAP.
The BDC (Business Development Bank of Canada) může být velkou pomocí při přístupu k programům výzkumu a vývoje a při práci v procesu podávání žádostí o státní granty a daňové úlevy na výzkum a vývoj.
Existují podniky, které se specializují na pomoc jiným společnostem maximalizovat své daňové úlevy na výzkum a vývoj a propracovat proces žádosti (za poplatek). Technologické pobídky a Konzultanti pro inovační technologie jsou dvě společnosti, které se specializují na reklamace SR&ED. (Existuje mnoho dalších.)
Další informace o programu SRED Tax Credit
Podívejte se na Kanadské daňové úřady Žádost o daňové pobídky SR&ED pro nástin toho, kdo se kvalifikuje pro program a postup reklamací SRED.
Daňové výhody výzkumu a vývoje (BDO Dunwoody LLP) poskytuje velmi čitelné podrobné vysvětlení dostupných daňových výhod na výzkum a vývoj a jak maximalizovat svůj nárok na výzkum a vývoj.
