Jakékoli daňové poradenství pro autory a spisovatele by mělo začínat otázkou: jste fanoušek nebo profík? Být „pro“ ovlivňuje to, co můžete odečíst výdaje související s vaší prací jako autora, takže je důležité pochopit rozdíl.
Vydělávat peníze jako autor není snadné a dokonce nejprodávanějších autorů poradit, abyste neopouštěli svou každodenní práci. Zatímco mnoho lidí je zapálených pro své psaní a touží si tím vydělat na živobytí, ne každý autor knih může tvrdit, že je profesionál – „pro zisk“ – v těch nejdůležitějších očích IRS. Zde je několik pokynů.
Hobbyista vs. Pro Autor
IRS kriticky rozlišuje mezi autory s jediným vlastníkem (a všemi ostatními fandy), kteří se své řemeslo věnují spíše profesně, než aby se živili psaním.
Předpokládá se, že jste profesionál, pokud vaše psaní přináší zisk alespoň ve třech z posledních pěti daňových let, včetně běžného roku. Pokud se vaše tvorba knihy neprokáže jako výdělečná činnost, nelze ztráty z vašeho psaní použít k vyrovnání jiných příjmů za daňové účely (to znamená, že pokud nemůžete prokázat, že jste profesionál, povolené odpočty nemohou překročit hrubé příjmy za aktivita.)
Samozřejmě, mnoho autoři knih, které si sami vydali chcete vydělat a stát se profesionálem (jako Donna Fasano), ale ne každý to udělá. Z tohoto důvodu je psaní jednou z profesí, které IRS považovaly za hodné hlubšího zkoumání kvůli jejich potenciálnímu výkonu a přitažlivosti spíše jako povolání než jako povolání. (Mezi další patří chov koní a psů, pronájem jachet, pronájem letadel, hazardní hry, fotografování, rybaření, farmaření, sbírání známek... a bowling).
Pravidlo ztráty koníčků pro autory
V podstatě to, co je neformálně známé jako „pravidlo ztráty koníčků“, odděluje fandy od profesionálů. Kromě zisku za 3 roky z 5 vám mohou dále pomoci následující faktory (anotované z IRS) zjistěte, zda by vaše psaní bylo pravděpodobně považováno za „výdělečné“ nebo jako koníček v očích vlády (1):
- "Naznačuje čas a úsilí vynaložené na vaše psaní záměr dosáhnout zisku?" Firemní denní práce na plný úvazek vyžaduje, abyste se jí věnovali 35 hodin nebo více – na co byste měli myslet, když zvažujete svůj nárok na hodiny „profesionálního spisovatele“.
- "Jste závislý na příjmu z činnosti?" Buďte realističtí: pokud je váš nájem 1 000 $ měsíčně a za poslední dva roky váš celkový příjem z psaní honoráře za e-knihy pohybuje kolem 25 $ za stejné časové období, nebudete oprávněně tvrdit, že jste na tomto příjmu závislí.
- "Pokud dojde ke ztrátám, jsou způsobeny okolnostmi, které nemůžete ovlivnit, nebo k nim došlo v počáteční fázi podnikání?" První část otázky by se dala interpretovat jako: mohli byste dosáhnout zisku, kdyby to nebylo kvůli faktorům na knižním trhu? Pokud jste spisovatel v „startupu“, spíše než fanoušek, máte několik let na to, abyste vykázali zisk (viz níže).
- "Změnili jste provozní metody, abyste zvýšili ziskovost?" Jinými slovy, pokud jde o vaše psaní, pokud jsou vaše zisky nižší, než byste chtěli uvažujete jako obchodník a snažíte se zlepšit svůj příjem změnou způsobu, jakým fungujete? Možná by to znamenalo utrácet peníze za vytvoření blogu pro více autorů nebo platit někomu za vytvoření marketingového plánu obsahu nebo zvýšit svůj příjem pokusem získat sponzory pro svůj blog.
- "Máte znalosti potřebné k provozování činnosti jako úspěšného podnikání?" Být profesionálním autorem knih, stejně jako řízení jakéhokoli podnikání, je složité a náročné. Kolik toho víte o vedení tohoto podniku? Vedete to jako firmu, vedete záznamy a dohlížíte na ziskovost?
- "Dosáhli jste v minulosti při podobných činnostech zisku?" Pokud máte na svém kontě úspěšnou knihu – nebo dokonce sérii článků v placené publikaci – předpovídá to, že jste profík.
- "Vydělává vaše psaní v několika letech?" IRS hledá trvalou aktivitu a zisk, aby ukázal, že jste spíše profesionál než amatérský dabér.
Samozřejmě, že dnešní fandové mohou být profesionály zítřka. Pokud opravdu toužíte stát se profesionálním autorem knih, ale neděláte úplně jasno v definici IRS, buďte opatrní. Neustále se zapojujte do psaní a mějte na paměti faktory, které musíte vyvinout, abyste se stali považováni za „profíka“.
Přečtěte si více o daně a autor knihy, včetně faktů o dani z obratu u autorů, kteří sami publikují.
Vyloučení odpovědnosti: Tento článek má poskytnout obecný přehled o daňových informacích, které se mohou vztahovat na spisovatele, a poskytnout čtenářům vstupní bod, aby mohli sami dále bádat. Přestože bylo vynaloženo veškeré úsilí, aby informace v tomto článku byly přesné v době, kdy byl napsán, průvodce webem Book Publishing je autorem, nikoli odborníkem na daně. Každý, kdo podává daňové přiznání, by se proto měl poradit s kvalifikovaným správcem daní, který vám poskytne aktualizované daňové zákony a další podrobnosti o tom, jak by se tato pravidla mohla vztahovat na konkrétní daňovou situaci.
Následují konkrétní zdroje IRS týkající se předmětů zmíněných v tomto článku, aby se usnadnil výzkum jednotlivých daňových záležitostí.
(1) Sekce 183 vnitřního výnosového kódu (Činnosti neprovozované za účelem zisku), jak je popsáno v FS-2008-23
(2) Publikace IRS 970 – Daňové výhody pro vzdělávání
Poznámka: Obecné informace obsažené v tomto článku nelze použít, abyste se vyhnuli jakýmkoli daňovým sankcím, které by mohly být uvaleny IRS (konkrétní ustanovení viz nařízení Treasury Circular 230).
