Když zakládáte malou firmu, často budete muset získat peníze, abyste mohli společnost rozjet. Existuje několik způsobů, jak tyto prostředky získat, a jeden, který je často přehlížen, je crowdfunding.
Podle „Fundly.com“ – poskytovatele crowdfundingu, který spolupracuje s lidmi a organizacemi po celém světě –34 miliard USD se získává globálně prostřednictvím crowdfundingu. Z této částky:
- 25 miliard dolarů přišlo z peer-to-peer půjček na projekty malých podniků
- 5,5 miliardy dolarů bylo věnováno na živé akce
- 2,5 miliardy dolarů přišlo výměnou za kapitál malých podniků
Fundly uvádí, že průměrný úspěšný crowdfunded projekt získá 7 000 $, přičemž průměrný dar je 88 $. Když tento druh peněz změní majitele, Internal Revenue Service (IRS) si toho všimne. Když tedy začnete uvažovat o využití crowdfundingu k financování nové společnosti, kterou budujete, musíte také vzít v úvahu dopad, který by to mohlo mít na vaše daňové zatížení.
S Crowdfundingem získáváte jeden ze tří běžných typů příjmů, charitativní dar, dar nebo zdanitelný příjem.
Charitativní dar
Jako dary se počítají pouze crowdfundingové kampaně, které jsou skutečně charitativní. Mezi takové kampaně patří ty, které pomáhají získat finanční prostředky na zaplacení lékařských účtů nebo žádostí o dary od registrované neziskové organizace. Je nepravděpodobné, že by Crowdfundingový příspěvek do firmy byl někdy legálně „darem“.
Dárkové předměty
Většina malých firem považuje své příjmy z crowdfundingu za dárky. Důvodem je, že přispěvatelé nedostávají akcie ani neočekávají splacení, takže jednoduše poskytují peněžní dar z dobré vůle. Pokud je to pravda, platí pravidla o darovací dani a částky přispívané na crowdfundingové kampaně jsou obecně pod hranicí, kdy se dary stávají zdanitelnými.
IRS uvádí, že dary jsou převody peněz nebo ekvivalentů, kde nebyla poskytnuta žádná protihodnota. Obvykle dárce platí jakoukoli darovací daň, a pokud peníze nepřesahují roční vyloučení darovací daně— což je 15 000 $ za roky 2018 a 2019 — nepodléhá dani.
Problémem Crowdfundingu je však to, že přispěvatelé za svůj příspěvek často dostávají něco hodnotného, takže nemůže legálně spadat do kategorie darů.
Zdanitelný příjem
Když přispěvatel obdrží nějakou hodnotu, příspěvek se stává zdanitelným příjmem. Finanční kampaň často stanoví minimální dary a dárce obdrží první spuštění produktu nebo dárkový certifikát platný při uvedení produktu na trh. V těchto případech se crowdfundingový příspěvek technicky neliší od prodeje v internetovém obchodě nebo na pokladně.
Může existovat argument pro rozdělení příspěvku na částečně dar a částečně prodej, jako když charita prodává předměty nad tržní hodnotu. Tržní hodnota položky se počítá jako prodej a zbývající částka se stává darem na charitu.
Problém v kontextu crowdfundingu je, že IRS to pravděpodobně bude považovat za čistě obchodní transakci. Jakýkoli rozdíl v hodnotě může být buď slevou, nebo prémií za předčasné osvojení, nikoli darem. Bezpečnou volbou může být považovat příspěvky, kdy dárce něco obdržel, za prodej a příspěvky, kdy patron nedostal nic, za dary.
A co státní daň z obratu?
Když přispěvatelé obdrží něco hodnotného, mohou se uplatňovat i státní daně z prodeje. Zvažte následující otázky:
- Je produkt nebo služba, kterou přispěvatel obdrží, něčím, co ve vašem státě podléhá dani z obratu?
- Jste povinni vybírat daň z obratu za online nákupy obyvateli mimo stát?
- Máte spojení s jiným státem, který po vás může vyžadovat výběr daně z obratu za nákupy odeslané do tohoto státu?
- Podléhá tento stát dani z obratu na produkt nebo službu?
Přijímací formulář 1099-K
Většina malých podniků nikdy ani nepřemýšlí o daních z crowdfundingu, dokud nedostanou poštou formulář IRS 1099-K. 1099-K není určení, že jste vydělali příjem. Jednoduše hlásí, že jste provedli 200 nebo více transakcí, které v celkové výši 20 000 $ nebo více započítaly prostřednictvím procesoru elektronických plateb, který formulář vydal.
Účelem formuláře 1099-K je zabránit prodejcům online aukcí a dalším malým podnikům vyhýbat se daním z transakcí, které byly dříve pod radarem. Pokud váš příjem z crowdfundingu nepodléhá dani, nemusíte platit daň z částky uvedené na formuláři 1099-K. IRS si pravděpodobně vyžádá další informace o tom, proč příjem nebyl zdanitelný, takže buďte připraveni poskytnout podpůrnou dokumentaci.
Promluvte si s profesionálními účty
Pamatujte, že protože se státní a federální zákony liší, určení, zda platíte daň z obratu, federální daň z příjmu a státní daň z příjmu, jsou tři samostatné otázky. Pro každou z těchto otázek byste měli vyhledat vhodné odborné poradenství prostřednictvím oficiálních účetních služeb.
Chcete-li být v bezpečí, získejte pomoc se sledováním příjmů z crowdfundingu pomocí kvalifikovaných online účetních služeb. Může to znamenat podporu při správě účtenek a faktur, sledování provizních prodejů nebo jiné evidenci příslušné formuláře a zprávy, abyste zajistili, že zůstanete na správné straně daňových pravidel a vedení účetnictví postupy.
Informace obsažené v tomto článku nejsou daňovým poradenstvím a nenahrazují takové poradenství. Státní a federální zákony se často mění a informace v tomto článku nemusí odrážet zákony vašeho státu nebo nejnovější změny zákona. Aktuální daňové poradenství vám poskytne účetní.
