Daňové prázdniny na repatriaci, které jsou součástí nedávných daňových změn, by mohly být pro některé společnosti přínosem jednotlivci držící zisky v zámoří, ale také to znamená, že musí platit daň z hotovosti a dalších aktiv, která nyní drží do zahraničí. Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 umožňuje společnostem repatriovat zisky, které drží v cizích zemích. Vzhledem k tomu, že americké podniky mají odhadem 2,6 bilionu dolarů v hotovosti a dalších aktivech mimo USA, tok těchto aktiv do USA by mohl pomoci stimulovat ekonomiku.
Tato repatriační daň je nezbytná, protože nový daňový zákon také mění způsob zdanění zahraničních zisků kontrolovaných zahraničních korporací.
Tento článek pojednává o tom, jak repatriační daň funguje a jak ovlivňuje mnoho amerických korporací, korporací akcionáři a další, kteří podnikají mimo USA. Daň byla splatná za daňový rok 2017, splatná do dubna 17, 2018.
Repatriační daň
Repatriace obecně znamená přivezení osoby nebo majetku zpět do země. Repatriační daň je daň z peněz repatriovaných nebo přivezených do země. Společnost, která podniká v cizí zemi, si může ponechat zisky v této zemi, aby se vyhnula americkým daním. Část daňového zákona z roku 2017 týkající se repatriace je považována za daňové prázdniny, protože se jedná o jednorázové snížení úrovně daně za zvláštních okolností.
IRS tomu říká tvýkupní daň a říká, že tato daň je splatná "americkými akcionáři", včetně.
"...domácí korporace, ale mohou také zahrnovat další americké osoby, jako jsou jednotlivci, S korporace, partnerství, nemovitosti, trusty, družstva, REITS, RIC a organizace osvobozené od daní."
Repatriační daňové prázdniny
Nový daňový zákon z roku 2017 navrhuje změnu zákonů pro zdanění zisků společností podnikajících v zahraničí (tzv. Controlled Foreign Corporations (CFC). Tyto korporace působí v zámoří a mají akcionáře v USA, kteří mají 50% nebo více kontroly nad touto korporací.
Vzhledem ke globální povaze ekonomiky podniká mnoho společností ve více zemích. Mnoho zemí funguje na celosvětovém daňovém systému, který zdaňuje společnosti, které podnikají v zahraničí, a jednotlivce, kteří žijí a pracují v zahraničí, pouze když přinesou své výdělky zpět do své domovské země. Podle daňová nadace, tento celosvětový daňový systém odrazuje od toku zisků od společností podnikajících v zahraničí zpět do USA.
Změna daňových zákonů zahrnuje změnu amerických daní na a územní daňový systém. Územní daňový systém osvobozuje podniky od placení daně z offshore příjmu (získaného mimo USA).
Jednorázová repatriační daň je prvním krokem k tomuto územnímu systému.
Dividend.com říká,
Myšlenka je taková, že tato nižší sazba by měla firmy přesvědčit, aby se rozhodly přinést tyto peníze domů a použijte to tady ve Spojených státech pro investici, než aby to jen sedělo v zámoří a kontrolovalo účet.
Jak funguje repatriační daň
Společnosti a akcionáři repatriující zisky (přinášející je do USA) platí jednorázovou daň sazba 15,5 % na hotovost a 8 % na vybavení, což je nižší než současná sazba korporátní daně v USA 21%.
Zisky, které lze repatriovat, jsou zisky po roce 1986 do roku 2017, které ještě nebyly zdaněny v USA. Daň musí být zaplacena do data zdanění roku 2018, 17. dubna 2018. Daň však může být placena ve splátkách po dobu osmi let.
Účinky repatriační daně
Účelem tohoto svátku je poskytnout pobídky společnostem, které repatriují zisky, které mají uloženy na zámořských účtech, tím, že jim dá pauzu na daních.
Tyto repatriační daňové prázdniny nejsou novinkou; obdobné daňové ustanovení bylo zavedena v roce 2004 jako součást amerického zákona o vytváření pracovních míst. V té době bylo do USA přivedeno zpět asi 312 miliard dolarů podnikové hotovosti při daňové sazbě 5,25 %. Daňové výnosy tedy byly přínosem, ale tato hotovost byla použita k výplatě dividend akcionářům a zpětnému odkupu akcií, nikoli ke zvýšení kapitálového majetku.
Dalším efektem může být pokus amerických společností přesunout zdanitelné zisky z kategorie 15% daně (u hotovosti) do kategorie 8% (u zařízení). To zní jako dobrá věc, protože by to znamenalo, že by podniky investovaly do kapitálu, ale v této kategorii jsou určité mezery.
Více informací od IRS
IRS vydal Upozornění 2018-7 který poskytuje podrobnější informace o této repatriační dani. Příslušná část daňového zákoníku USA je Sekce 956.
Pokud tuto daň dlužíte
Není jasné, jak jsou jednotlivé daňové poplatníky ovlivněny touto repatriační daní. Promluvte si s daňovým odborníkem, který má určité odborné znalosti v této oblasti daňového práva. Pokud jste nestihli termín 17. dubna 2018 a zjistíte, že tuto daň dlužíte, měli byste ji zaplatit co nejdříve, abyste se vyhnuli narůstajícím pokutám a penále.
