S tím, jak společnosti pokračují v opouštění pozic na plný úvazek, vzniká stále více malých podniků s jednou osobou a mnoho z nich začlenit pro daňové výhody a ochranu odpovědnosti. Jak však mnozí dodavatelé ke svému zklamání zjistili, pokud je vaše malá společnost prohlášena za a podnikání v oblasti osobních služeb podle Kanadská finanční agentura (CRA), můžete přijít o většinu daňových odpočtů. Horší je, že můžete být na háku, když budete muset kompenzovat tučný daňový účet daňové odpočty za předchozí roky, které byly zakázány.
Proč nechcete podnikat v oblasti osobních služeb
Základním problémem je, že příjmy z podnikání v oblasti osobních služeb nejsou ze strany CRA považovány za příjmy z aktivního podnikání.
Pokud tedy CRA určí, že vaše zapsaná firma je podnikání v oblasti osobních služeb, máte najednou tři daňové problémy:
1) Nebudete moci reklamovat Odpočet pro malé podniky, neboť lze uplatnit pouze odpočet pro drobné podnikatele aktivní příjem z podnikání.
Takže místo toho, aby bylo prvních 500 000 dolarů z příjmu vaší společnosti zdaněno mnohem nižší sazbou, tento příjem je nyní zdaněn (mnohem vyšší) osobní sazbou.
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Nebudete moci požadovat mnoho standardní obchodní odpočty.
Jako akcionář v korporaci poskytující osobní služby jste zapsaným zaměstnancem; daňově tedy nejste OSVČ. Nemůžete již odepisovat žádné výdaje, např. účetní a právní poplatky, zásoby a kancelářské prostory proti příjmu vaší společnosti. Jediným způsobilým odpočtem pro vaši společnost bude jakýkoli plat a výhody vyplacené zaměstnanci.
3) Možné daňové sankce z důvodu přehodnocení.
Nejhorší ze všeho je, že pokud je vaše společnost klasifikována jako společnost poskytující osobní služby, můžete být zasaženi velkým daňovým vyúčtováním, protože jste se „spletli“, když jste vyplnili svůj korporátní daně a uplatnila si odpočet pro malé podniky a obchodní výdaje.
A Kanadská finanční agentura není omezena na auditování nebo přehodnocení pouze loňského roku daňové přiznání; jako tam není stanovený časový limit pro proces audituKanadský daňový úřad může během daňové kontroly prověřit i obchodní záznamy z předchozích let. Mohli byste být znovu posouzeni a nalezeni dlužní roky zpětných daní.
Jak se vyhnout klasifikaci CRA jako korporace osobních služeb
Zřejmým způsobem, jak zajistit, aby vaše malá společnost nebyla v určitém okamžiku považována za podnik poskytující osobní služby, je zajistit, aby vaše společnost měla více než pět zaměstnanců na plný úvazek. v průběhu roku a/nebo že vaše společnost poskytuje své služby pouze přidružené společnosti, protože toto jsou dvě věci, které Kanadský daňový úřad uvádí jako jasný důkaz, že A malá korporace není obchod s osobními službami. (Viz kap. 4 T4012 – Průvodce daní z příjmu korporací T2.)
Je zřejmé, že pro mnoho malých korporací to není seriózní možnost.
Existují však i další opatření, která můžete přijmout. V první řadě se chcete vyhnout situaci, kdy budete pracovat pouze pro jednoho klienta, zejména v dlouhodobém nepřetržitém vztahu. Čím více klientů budete mít, tím lépe se vyhnete označení firmy poskytující osobní služby.
I když jich nemáte pět, mít nějaké zaměstnance je pomoc a něco, co CRA zvažuje při určování statutu malé společnosti.
Musíte také věnovat velkou pozornost čtyřem problémům, které Kanadský daňový úřad používá jako lakmusový papírek k určení, zda je osoba zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem:
- jak velkou kontrolu nad dílem má dodavatel
- vlastnictví nástrojů
- šance na zisk nebo riziko ztráty, kterému je dodavatel vystaven
- stupeň integrace
Nakonec se chcete vyhnout dojmu, že jste zaměstnancem konkrétního klienta. Pokud by si vás třetí strana mohla splést se zaměstnancem společnosti, vystavujete se nebezpečí, že na vás bude CRA také nahlížet.
Malé věci mohou být velké, pokud jde o vnímání. Měli byste například:
- Uzavřete se svým klientem písemnou smlouvu, která jasně stanoví služby, které budete poskytovat, a specifika vašeho obchodního vztahu (v případě potřeby se poraďte s právníkem).
- Vždy fakturujte svému klientovi, měsíčně nebo podle projektu. Pokud vám váš klient pouze zaplatí bez předložení faktury z vaší strany, je to varovné upozornění.
V Zavírání
Pokud jste dodavatel, který poskytuje své služby primárně jedné další společnosti, nepropadejte panice. Seznamte se však s touto problematikou, zejména s rozdílem kanadského úřadu pro příjmy mezi zaměstnanci a nezávislých dodavatelů a podnikněte kroky, které můžete pro rozšíření obzorů vaší malé společnosti a ochranu vaší společnosti postavení.
Další informace naleznete v následujících dokumentech Kanadského úřadu pro příjmy:
- RC4110 Zaměstnanec nebo osoba samostatně výdělečně činná?
- Zaměstnanci ve stavebnictví: zaměstnanci nebo osoby samostatně výdělečně činné?
Máte-li jakékoli pochybnosti o své situaci, obraťte se na odborníka jako daňový účetní o tom, jak nejlépe chránit svůj firemní status.
