Náklady, které platíte za většinu druhů podnikatelského pojištění, jsou odečitatelné pro daňové účely na formulářích daně z příjmu z podnikání. Níže je uveden pohled na různé typy podnikatelského pojištění a jejich odečitatelnost a informace, kde si tyto výdaje na pojištění podnikatelů odečíst, v závislosti na typu podnikání a daňovém formuláři.
Náklady na pojištění podnikatelů, které si můžete odečíst
Typická obchodní pojistka bude pokrývat několik typů krytí. Náklady na tyto typy pojištění jsou odečitatelné obchodní výdaje. Tato pokrytí zahrnují:
- Pojištění majetku, úrazové pojištění a pojištění obecné odpovědnosti (často se prodávají společně). Část majetku chrání před ztrátou nebo poškozením majetku, který vlastníte, a jeho obsahu. Pokud si pronajmete prostor, pronajímatel má pojištění budovy a vy máte pojištění obsahu. Sekce nehody a odpovědnosti se zabývají všemi druhy odpovědnosti zaměstnavatele, komerční odpovědnosti za auto a pojištění obecné kriminality.
- Pojištění přerušení podnikání je často zahrnuto v celkovém pojištění majetku a nehod. Zahrnuje krytí pro případ, že byste po neočekávané mimořádné události nebo přírodní katastrofě nemohli podnikat.
Mezi další typy pojištění, které si můžete chtít koupit pro svou firmu a které si můžete odečíst, patří pojištění profesní odpovědnosti a pojištění zanedbání povinné péče. Přestože pojištění pro případ nekalého jednání uzavírá jednotlivý profesionál, toto pojištění je požadavkem podniku a lze jej odečíst jako obchodní výdaj. Pokud podnikáte v oblasti služeb nebo poskytujete rady, možná budete chtít zvážit krytí chyb a opomenutí, což je specifická forma profesní odpovědnosti.
- Klíčová osoba životní pojištění pro vedoucí pracovníky a jednatele společnosti. To předpokládá, že příjemcem je společnost, nikoli někdo jako manžel nebo jiná nepodnikatelská osoba.
- Pojištění odškodnění zaměstnanců. Odškodnění pracovníků je vypláceno podnikem, aby bylo zajištěno pokrytí zaměstnanců v případě nemocí nebo zranění při práci.
- Pojištění firemních vozidel. Můžete si odečíst pouze tu část pojistného, která se vztahuje na obchodní použití vozidla. Pokud k výpočtu nákladů na auto použijete standardní sazbu najetých kilometrů, nemůžete odečíst žádné pojistné na auto.
- Výkonové dluhopisy nebo věrnostní dluhopisy. To zahrnuje krytí věrnostních dluhopisů pro krádeže zaměstnanců a výkonnostní dluhopisy pro stavební zakázky.
- Skupinové zdravotní pojištění pro zaměstnance, pokud vaše firma splňuje specifické kvalifikační požadavky.
- Příspěvky do státního fondu pojištění pro případ nezaměstnanosti, ale IRS vyžaduje, aby tyto platby byly „považovány za daně podle státního práva“.
- Pokud podnikáte z domova, můžete si odečíst část pojištění nemovitosti na vašem domě, která souvisí s prostorem vaší domácí kanceláře.
Co si nesmíte odečíst u pojištění podnikatelů
Nemůžete odečíst náklady na životní pojištění pro nikoho spojeného s vaší společností, pokud jste vy (vlastník) přímým nebo nepřímým příjemcem. Pojištění pro případ invalidity je pro vás jako majitele firmy ošemetné. Pokud za sebe jako vlastníka odečtete pojistné na invalidní pojištění, pak se dávky vyplácené vám v případě invalidity považují za zdanitelný příjem. Podle hromadné vzájemné, pojistné na invalidní pojištění pro živnostníka není uznatelné jako náklady na podnikání, ale plnění nepodléhá dani. Než si jako vlastník firmy koupíte pojištění pro případ invalidity, je nejlepší se poradit se svým daňovým odborníkem.
Kde ukázat tyto náklady na pojištění podnikatelů
- U fyzických osob a společností s jedním členem LLC uveďte tyto výdaje v části „Výdaje“ v plánu C na řádku 15.
- U partnerství a vícečlenných společností LLC uveďte tyto výdaje v části „Odpočty“ formuláře 1065
- U korporací uveďte tyto výdaje v části „Odpočty“ formuláře 1120.
Zvláštní poznámky
Pokud váš podnik funguje na hotovostním základě, můžete odečíst pouze platby pojistného platné pro daný rok. Pokud například platíte pojistné v listopadu 2015 po dobu šesti měsíců, můžete si z daní z podnikání v roce 2015 odečíst pouze část tohoto pojistného za listopad a prosinec 2015. (Samozřejmě, že zůstatek bude odečitatelný z vašich obchodních daní za rok 2016.)
Další informace o slevách na pojištění podnikatelů
- Vidět Publikace IRS 15B pro více informací o konkrétních zaměstnaneckých výhodách.
- Viz IPublikace RS 335, kapitola 8 pro více informací o srážkách podnikatelského pojištění.
Zřeknutí se odpovědnosti
Tento článek obsahuje obecné informace, které vám pomohou v diskusi o výdajích na pojištění podnikatelů. Tyto problémy jsou složitější než jednoduchý výpis. Než se pokusíte odečíst tyto výdaje, poraďte se se svým daňovým odborníkem.
