Ekonomika koncertů rychle roste a na koncertech se podílejí pracovníci 34 procent pracovní síly v USA, podle odhadů společnosti Intuit. Očekává se, že toto číslo do roku 2020 vzroste na 43 procent.
Práce v koncertní ekonomice nabízí určité výhody, jako je flexibilní pracovní doba, zvýšený výdělečný potenciál a příležitost věnovat se vedlejší práci nebo podnikatelskému nápadu, který vás nadchne. Díky poslednímu kolu daňové reformy mají nyní pracovníci koncertní ekonomiky ještě větší motivaci vykonávat krátkodobou práci nebo práci na volné noze v podobě výrazné daňové úlevy.
Daňová reforma a 20procentní průběžný odpočet
The Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 zahrnuje řadu daňových změn, které jsou navrženy ve prospěch jednotlivců, ale existuje také několik, které jsou zaměřeny na snížení daňové povinnosti pro podniky. Jedním z nejvýznamnějších je 20procentní srážka z kvalifikovaného příjmu z podnikání pro oprávněné podniky.
Tento odpočet v podstatě umožňuje podnikům odečíst až 20 procent svých příjmů hned od začátku. Nižší zdanitelný příjem může snížit výši daní, které podnik dluží. Odpočet je navržen speciálně tak, aby těžil z průchozích subjektů, včetně samostatných vlastníků, partnerství, S-korporací. a společnosti s ručením omezeným (LLC).
Existují určitá omezení pro uplatnění odpočtu pro podniky poskytující služby, jako jsou lékaři, právníci nebo společnosti poskytující finanční služby. Obecně platí, že jakýkoli podnik může uplatnit plný 20procentní odpočet, pokud je považován za subjekt provádějící převod, podává jej samostatně a má zdanitelný příjem za rok ve výši 157 500 USD nebo méně. Hranice příjmu se zvyšuje na 315 000 USD pro manželské páry, které podávají společné přiznání.
Podniky poskytující služby, jejichž příjem překračuje tyto limity, mohou stále žádat o odpočet, ale výše příjmů, které mají nárok na odpočet, se začíná postupně rušit. Jakmile jeden registrátor dosáhne 207 500 USD a manželské páry zdanitelný příjem 415 000 USD, odpočet zmizí. Na základě prahových hodnot příjmu je odpočet primárně navržen tak, aby poskytoval co největší výhody menším podnikům, které nespadají do kategorie služeb.
Přenosový odpočet má nabídnout úlevu menším podnikům, které přímo netěží ze snížení sazby korporátní daně z 35 procent na 21 procent. Pracovníci Gig economy jsou nyní zahrnuti do této skupiny vlastníků firem, kteří mohou být postiženi.
Co znamená Pass-Through Deduction pro pracovníky v ekonomice koncertů
Ačkoli 20procentní průchozí odpočet vyčleňuje podniky poskytující služby, nebrání pracovníkům v koncertní ekonomice ve využívání výhod. Ve skutečnosti nový daňový zákon účinně vytváří mezeru, která umožňuje pracovníkům koncertní ekonomiky nebo nezávislým pracovníkům požadovat odpočet a platit méně na daních, aniž by bylo nutné je konkrétně zahrnout podnikání. Z nového odpočtu byste mohli těžit, ať už jste řidič Uberu, spisovatel na volné noze nebo jako kodér.
Jak tedy konkrétně funguje odpočet pro pracovníky koncertní ekonomiky? Pokud vykazujete příjmy z podnikání na formuláři 1040, můžete si odečíst 20 procent čistého kvalifikovaného příjmu z podnikání. Kvalifikovaný příjem z podnikání je jakýkoli příjem, který vaše podnikání nebo koncertní činnost generuje a který nepochází z investice. Čistý kvalifikovaný příjem z podnikání je vaším příjmem po odečtení jakýchkoli ztrát nebo výdajů.
I když se odpočet vztahuje na určité korporace, nemusíte se začlenit jako pracovník na koncert, abyste mohli odečíst. Musíte pouze splnit příjmové pokyny pro váš stav daňového přiznání a mít průchozí příjem. Jedná se o příjem, který je zdaněn vaší osobní sazbou daně, nikoli sazbou daně z příjmu právnických osob. Takže pokud děláte koncertní práci jako jediný vlastník bez zaměstnanců, můžete si potenciálně nárokovat odpočet.
Daňové plánování pro koncertní ekonomiku
Nový daňový zákon vstoupil v platnost na začátku roku 2018 a nikdy není příliš brzy začít přemýšlet o své daňové strategii pro příští rok. Pokud jste součástí koncertní ekonomiky, můžete zvážit jednu otázku, zda byste měli rozšířit své koncertní aktivity, abyste zvýšili svůj příjem a získali větší daňovou úlevu.
Jedna věc, kterou však musíte mít na paměti, je, že stále platíte daně z příjmu na volné noze nebo z koncertů. Pokud kromě koncertních úkolů pracujete v běžné práci, budete se muset ujistit, že vaše zaměstnavatel sráží z vaší výplaty dost daní na pokrytí všech dodatečných daní, které by vám mohly být splatné příjem z koncertu. Pokud ne, budete odpovědní za placení daní z příjmu a daň ze samostatné výdělečné činnosti na penězích, které vyděláte. Od roku 2018 je daň ze samostatné výdělečné činnosti splatná z příjmu 400 USD nebo více, který vyděláte ze samostatné výdělečné činnosti. Současná daňová sazba je 12,4 procenta pro sociální zabezpečení a 2,9 procenta pro daně Medicare.
Pokud plánujete růst podnikání v oblasti koncertní ekonomiky nebo budete koncertovat na plný úvazek, budete také muset myslet na odhadované čtvrtletní platby daní. Podniky (včetně samostatně výdělečně činných fyzických osob) jsou IRS povinny rozdělit své daně dlužné za rok do čtyř čtvrtletních plateb. Pokud tyto platby neprovedete včas nebo pokud nedoplatíte, může IRS zaútočit na pokutu, která navýší částku dlužné daně.
Pokud si nejste jisti, jak co nejlépe využít 20procentní průchozí odpočet jako pracovník v ekonomice koncertů, je dobré si promluvit s daňovým odborníkem. Mohou vám také pomoci určit další daňové úlevy a výhody, které by mohly snížit váš daňový účet nebo potenciálně vést k větší refundaci.
