Pokud korporace má ve většině případů zůstatek na dani z příjmu právnických osob daňový zůstatek musí být zaplacena do dvou měsíců po skončení daňového roku. Upozorňujeme, že daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob musíte podat každý rok bez ohledu na to, zda existují dlužné daně.
Odpočet pro malé podniky
Kanadou kontrolované soukromé korporace (CCPC) a korporace prohlašující Odpočet pro malé podniky mají tři měsíce na zaplacení zůstatku daně z příjmu právnických osob:
(Firemní) daň je splatná tři měsíce po konci daňového roku, pokud jsou splněny následující podmínky:
- korporace je CCPC po celý daňový rok;
- korporace si nárokuje malý obchodní odpočet za daňový rok nebo byl povolen odpočet pro malé podniky v předchozím daňovém roce; a buď
- zdanitelný příjem korporace za předchozí daňový rok nepřesahuje její obchodní limit pro daný daňový rok (pokud korporace není během daňového roku spojena s žádnou jinou korporací); nebo
- úhrn zdanitelných příjmů všech přidružených společností za jejich poslední zdaňovací období končící v předchozím kalendářním roce překročit součet jejich obchodních limitů pro tyto daňové roky (pokud je společnost během daně spojena s jakoukoli jinou společností rok).
Maximální povolený obchodní limit pro společnost, která není spojena s žádnou jinou společností, je 500 000 USD, pokud je kalendářní rok 2009 nebo pozdější.
Nárok na odpočet pro malé podniky je také ovlivněn výší zdanitelného kapitálu společnosti zaměstnaného v Kanadě (viz CRA's Zdanitelný kapitál zaměstnaný v Kanadě plán). Zdanitelný kapitál zahrnuje akcie společnosti, dluhopisy, dividendy, nerozdělený zisk atd. Odpočet pro malé podniky ve výši 500 000 USD začne klouzavě klesat, když zdanitelný kapitál CCPC dosáhne 10 USD milionů a jde na nulu na 15 milionů $ (např. společnost již není klasifikována jako malá firma z hlediska daní účely).
Splátkové platby
Pokud je vaše čistá daň z příjmu právnických osob za předchozí rok vyšší než 3 000 USD, budete muset daň z příjmu právnických osob platit ve splátkách. Splátky se provádějí měsíčně (nebo čtvrtletně v případě způsobilé CCPC).
Výše splátek se vypočítá tak, že se splatná daň za běžný rok nebo daň zaplacená v předchozím roce vydělí dvanácti u měsíčních plateb nebo třemi u čtvrtletních plateb. Všimněte si, že nemusíte začít platit splátky až do druhého roku fungování vaší společnosti.
Když na konci roku podáte daňové přiznání, skutečná výše splatné daně mínus částka, kterou jste zaplatili ve splátkách, určuje, zda máte dlužný zůstatek nebo splatnou refundaci.
Provinční podnikové daně
Kromě federální daně si každá provincie účtuje daň z příjmu právnických osob – sazby se liší provincie od provincie (viz CRA's Sazby korporační daně pro seznam federálních a provinčních daňových sazeb). S výjimkou Quebecu a Alberta, provinční daně z příjmu právnických osob jsou spravovány společně s CRA a jsou součástí vašeho přiznání k dani z příjmu právnických osob, takže nemusíte podávat samostatné provinční daňové přiznání. Pokud by například vaše společnost měla stálou provozovnu v Britská Kolumbie vaše firemní přiznání bude obsahovat formulář pro výpočet korporační daně v Britské Kolumbii.
Vzhledem k tomu, že Alberta a Quebec spravují vlastní výběr daně z příjmu právnických osob, musíte podat samostatná provinční daňová přiznání, pokud je vaše firma usazena v některé z těchto dvou provincií.
Pro Alberta: Viz Sekce daně z příjmu právnických osob na webu Treasury Board and Finance pro příslušné formuláře. Požadavky a termíny splátek jsou podobné požadavkům CRA.
Pro Quebec: Navštivte část Corporate Income Tax Return na webových stránkách Revenue Quebec, kde najdete formuláře a informace k dani z příjmu právnických osob (dostupné pouze ve francouzštině).
Zdroje
- T4012 - T2 Corporation - Průvodce daní z příjmu
- CRA: Máte nárok na splácení čtvrtletních splátek?
