Kanadští majitelé podniků z domova mohou mít nárok na odpočet určitých položek obchodní výdaje z jejich daně z příjmu. I když existují odpočty daně z příjmu které jsou specifické pro domácí podniky, ne všechny domácí podniky se kvalifikují.
The Kanadská finanční agentura (CRA) má přísné podmínky, které určují, zda majitel firmy z domova může uplatnit náklady na obchodní využití domova – odpočet daně z domácí kanceláře. Chcete-li si spočítat své náklady na obchodní využití domu, vyplňte část „Výpočet nákladů na obchodní využití domácnosti“ na Formulář T2125, Část 7. Upozorňujeme, že výdaje, které požadujete, nelze uplatnit jinde ve formuláři.
Kdo může uplatnit slevu na dani z domácího podnikání
Výdaje na obchodní využití domu můžete uplatnit pouze v případě, že je váš domov vaším hlavním místem podnikání nebo pokud používáte a pracovní prostor u vás doma pouze proto, abyste si vydělali příjmy z podnikání a pravidelně jej využívat k setkávání s klienty, zákazníky nebo pacienty. Výdaje na obchodní využití domu si tedy nemůžete uplatňovat, pokud zároveň podnikáte jinde nebo proto, že občas pracujete na obchodních záležitostech doma.
Jak uplatnit slevu na dani z domácího podnikání
Pokud splňujete požadavky CRA, protože podnikáte tam, kde žijete, budou vaše výdaje tvořit procento z vašich domácích výdajů. Pokud používáte konkrétní místnost pro obchodní účely, např jako domácí kancelář, můžete vzít plochu svého pracovního prostoru a vydělit ji celkovou plochou vašeho domu.
Předpokládejme například, že máte domácí kancelář o rozměrech 10 x 10 stop v domě o rozloze 1 800 čtverečních stop. Potom by přípustná část výdajů na obchodní využití domu byla: 100 děleno 1 800 = 5 %. Část pro osobní použití by byla = 95 %.
Dalším krokem při výpočtu odpočet daně z domácího podnikání je použít toto procento na vaše povolené výdaje na domácnost. Můžete si odečíst část všech vašich domácích výdajů, které přímo souvisejí s provozem vašeho podnikání, jako jsou vaše služby, telefon a čisticí prostředky.
Pokud vlastníte svůj dům, můžete požadovat část pojištění domu, daně z nemovitosti a úroky z hypotéky, i když nemůžete požadovat splátky hypotéky. Pokud si rezidenci pronajímáte, můžete požadovat část nájemného, které platíte.
Příklad výpočtu nákladů na domácí kancelář
| Výdaj | Množství |
| Nevyužitá část nákladů z minulého roku | |
| % domácí osobní spotřeby (1 700/1 800 * 100) | 95% |
| Teplo | $1,000 |
| Elektřina | $1,000 |
| Pojištění domácnosti | $1,000 |
| Údržba a opravy | $3,000 |
| Úroky z hypotéky | $12,000 |
| Majetkové daně | $3,000 |
| Telefon | $1,000 |
| Ostatní výdaje na domácí kancelář (potřebuje popis) | |
| Celkové výdaje | $22,000 |
| Část pro osobní použití (celkem * 95 %) | $20,900 |
| Odčitatelná část firemního použití (celkem * 5 %) | $1,100 |
V tomto příkladu celkové náklady za fiskální rok činí 22 000 USD. Potom 5 % – přípustná část nákladů na obchodní využití domu – z 22 000 USD, což jsou celkové náklady na bydlení, je 1 100 USD, což by byly celkové náklady na obchodní využití domu uvedené ve formuláři T2125.
Všimněte si, že kanadské daňové softwarové programy automaticky vypočítají část výdajů na základě poměru vašeho osobního/obchodního pracovního prostoru.
Úprava pracovního prostoru v domácích nákladech pro smíšené použití
Pokud provozujete a podnikání na částečný úvazek mimo svůj domov a využívat prostor pro obchodní i osobní aktivity, musíte tomu přizpůsobit své výdaje na práci z domova. Předpokládejme například, že máte domácí kancelář, kterou používáte k provozování poradenské činnosti pět dní v týdnu a po zbytek času je kancelář využívána pro osobní aktivity. Chcete-li vypočítat své náklady na obchodní využití domova, spočítali byste, kolik hodin denně používáte pracovní prostor u vás doma. pro obchodní účely vydělte tuto částku 24 hodinami a vynásobte výsledek obchodní částí vašeho celkového domova výdaje.
Použijeme-li stejný příklad a provozujeme podnik od 9:00 do 17:00, pět dní v týdnu, sedm hodin denně, podnik funguje 35 hodin týdně z celkových 168 týdenních hodin. Poté by se nárok na odčitatelné obchodní použití snížil o:
35/168 hodin x 1 100 $ = 229,17 $ – Váš celkový odpočet daně z domácího podnikání
Upozorňujeme, že musíte mít příjem, na který můžete uplatnit slevy na dani. Od příjmů, které neexistují, nemůžete odečíst výdaj. Jinými slovy, nemůžete použít náklady na obchodní využití domu k vytvoření a obchodní ztráta. Váš odpočet proto nemůže být vyšší než váš čistý příjem před odečtením těchto výdajů. Pokud odpočet přesáhne váš čistý příjem, můžete si částku těchto výdajů přenést do dalšího roku.
Závěr
U daně z příjmu pomůže každý odpočet. Ať už si daně odvádíte sami nebo je posíláte účetní, jako majitel domácí firmy byste měli být dobře informováni o tom, jaké obchodní výdaje lze odečíst z vaší daně z příjmu. Podívejte se, zda splňujete definici CRA pro podnikání-použití domova, abyste mohli uplatnit slevu na dani z podnikání z domova ve svém přiznání k dani z příjmu.
