Od roku 1990, kdy byl přijat zákon o Američanech se zdravotním postižením (ADA), musí zaměstnavatelé zpřístupnit svá pracoviště zaměstnancům a zákazníkům se zdravotním postižením.
Zákon ukládá zaměstnavateli, aby zaměstnanci nebo uchazeči o zaměstnání se zdravotním postižením zajistil přiměřené ubytování, pokud by to pro zaměstnavatele nezpůsobilo značné obtíže nebo náklady. Přiměřené přizpůsobení je změna pracovního prostředí nebo pracovních postupů, která má pomoci osobě se zdravotním postižením ucházet se o zaměstnání, vykonávat práci nebo využívat výhod a výsad vyplývajících ze zaměstnání.
Vzhledem k tomu, že náklady na vytvoření těchto ubytování pro vaši firmu mohou být drahé, IRS umožňuje malé podniky, aby odečetli část nákladů na jakoukoli nemovitost, kterou koupíte, a jakékoli upgrady, které za to uděláte účel. Odpočty jsou v tomto případě slevou na dani ve výši 50 % povolené částky na způsobilé výdaje.
Kromě slevy na dani můžete mít také nárok na daňový odpočet na náklady na odstranění překážek v přístupu (vysvětleno níže).
Nárok na invalidní daňovou slevu
Budete muset určit, zda vaše malý podnik se kvalifikuje za kredit. Pro účely tohoto kreditu IRS říká, že kvalifikovaný malý podnik musí mít hrubé příjmy (snížené o výnosy a příspěvky) nižší než 1 milion USD za předchozí rok nebo nemají více než 30 zaměstnanců na plný úvazek.
Kvalifikované aktualizace a vylepšení
Nejprve zvažte co se kvalifikuje jako invalidita. Pro jednotlivce je zdravotním postižením fyzické nebo duševní postižení, které podstatně omezuje jednu nebo více hlavních životních aktivit. Postižení musí být zaznamenáno nebo „bylo považováno“ za takové postižení.
Pak zvažte typy vylepšení jste vytvořili nebo chcete zlepšit přístup pro osoby se zdravotním postižením. Mezi způsobilé výdaje na přístup patří:
- Odstraňování bariér které brání tomu, aby byl podnik přístupný nebo využitelný jednotlivci se zdravotním postižením;
- Zajištění kvalifikovaných tlumočníků nebo jiné způsoby zpřístupňování zvukových materiálů osobám se sluchovým postižením;
- Poskytování kvalifikovaných čtenářů, nahrané texty a další prostředky zpřístupnění vizuálních materiálů osobám se zrakovým postižením; nebo
- Nákup nebo úprava vybavení nebo zařízení pro jedince se zdravotním postižením.
Výdaje musí být přiměřené a nezbytné ke splnění účelu.
Způsobilé výdaje nezahrnují výdaje zaplacené nebo vzniklé v souvislosti se zařízením poprvé uvedeným do provozu po 5. listopadu 1990. Jinými slovy, ADA poskytuje daňový kredit na vylepšení starších budov, aby odpovídaly současným standardům ADA.
Odpočet daně za odstranění bariéry
IRS má také daňový odpočet za odstranění architektonických bariér, aby povzbudil podniky, aby odstranily překážky mobility pro zdravotně postižené a starší osoby. Vaše firma si může odečíst až 15 000 $ ročně na kvalifikované výdaje. Je to významný přínos, protože obvykle by se tyto náklady musely aktivovat (odpisovat). několik let) a tento odpočet vám umožňuje uplatnit výdaje v prvním roce jejich zaúčtování servis. Můžete také odepisovat jakékoli náklady přesahující maximum 15 000 USD.
Odpočet můžete uplatnit ve svém daňovém přiznání k dani z příjmu tak, že odpočet označíte jako samostatný náklad ve svém daňovém přiznání k dani z podnikání.
Další informace naleznete zde kontrolní seznam pro odstranění bariéry ze zákona o Američanech se zdravotním postižením.
Daňové kreditní limity
Řekněme, že jste zjistili, že vaše firma splňuje podmínky a že typy vylepšení také splňují podmínky pro daňový kredit. Můžete si vzít daňový kredit na 50 % způsobilých výdajů (uvedených výše) nad 250 USD až do 10 000 USD ročně. Takže váš daňový účet může být snížen až o 5 000 $.
Pokud výdaje splňují požadavky obou oddílů, můžete ve stejném roce uplatnit jak daňový dobropis pro osoby se zdravotním postižením, tak daňový odpočet za odstranění bariéry. Odpočet za snížení bariéry tvoří rozdíl mezi maximálním daňovým kreditem a částkou, kterou jste utratili.
Ujistěte se, že máte vynikající záznamy o nákladech na bezbariérový přístup a odstranění bariéry a zahrňte diagramy a výkresy, abyste podpořili svůj kredit nebo odpočet v případě auditu IRS.
Žádost o daňový kredit
O daňový kredit pro osoby se zdravotním postižením zažádáte v daňovém přiznání k dani z podnikání pomocí Formulář IRS 8826. Vyplnění formuláře 8826:
- Na řádek 1 zadejte celkové způsobilé výdaje na přístup.
- Pokud je částka na řádku 1 nižší než 250 USD, můžete částku zvýšit na 250 USD.
- Pokud je částka vyšší než 10 000 USD, máte nárok pouze na 10 000 USD.
- Vynásobte částku (10 000 $ nebo méně) 50 %, abyste získali částku daňového kreditu.
Poté budete muset tento formulář přidat ke všem dalším daňovým kreditům, o které vaše firma žádá. Formulář, který používáte, závisí na typu vaší firmy.
- Společnosti a korporace S musí nahlásit tento daňový kredit a další daňové kredity v příloze K-1. To zahrnuje vícečlenné LLC zdaněné jako partnerství. (Seznam K-1 uvádí příjem vlastníka a je zahrnut v osobním daňovém přiznání vlastníka.)
- Všechny ostatní typy podnikání musí tento daňový kredit uvést na formuláři 3800 General Business Credit.
Tento článek je obecnými informacemi, nikoli daňovými nebo právními radami. Musíš postupujte podle pokynů IRS získat tyto daňové úlevy; IRS kontroluje, zda kredit není zneužit. Ujistěte se, že během výstavby dodržujete pokyny a získejte pomoc od svého daňového odborníka s dokončením žádosti.
