Každý podnik nebo jednotlivec se děsí dopisu od Kanadské daňové agentury (CRA), který jim oznamuje, že budou podrobeni auditu CRA. Podle daňových expertů bylo v roce 2017 rozesláno přibližně 30 000 takových dopisů. Podniková daňová přiznání jsou zvláště kontrolována, a přestože neexistuje žádný spolehlivý způsob, jak se vyhnout CRA audit, můžete snížit šance tím, že budete věnovat pozornost 10 nejčastějším varovným signálům, které zvýší riziko auditu vaší malé firmy.
Jaké typy podniků s největší pravděpodobností budou auditovány?
Následující údaje (převzaté z Výroční zpráva kanadské daňové agentury pro parlament za období 2013–2014) jasně ilustruje, že velká část zdrojů, které CRA věnuje na dodržování daňových povinností při podnikání, jde do malých a středních podniků (MSP):
| Program CRA | % z výdajů programu CRA |
| Malé až střední podniky (SME) | 54% |
| Mezinárodní/velký obchod | 28% |
| Kredity za vědecký výzkum | 7% |
| Kriminální vyšetřování | 5% |
| Dobrovolné zveřejnění | 1% |
Top 10 červených vlajek pro audit CRA
1) Nesrovnalosti v příjmech.
Uvědomte si, že vaše příjmy budou porovnávány napříč všemi daňovými formuláři, takže příjmy, které deklarujete ve svém daňovém formuláři, budou porovnány s příjmy uvedenými na vašem GST/daňové přiznání HST, daňové přiznání manžela/manželky a „informace o daňových přiznáních s informacemi poskytnutými zaměstnavateli, finančními institucemi a jinými třetími stranami“. Pokud se neshodují, je čas na audit CRA.
2) Být odlehlý.
Deklarování příjmů z podnikání, které je výrazně vyšší nebo nižší, než je obvyklé ve vašem odvětví, také okamžitě přitáhne zájem. CRA má rozsáhlé informace o ziskových maržích a příjmech pro různá odvětví a porovná vaše příjmy s tím, co je u takového podnikání „obvyklé“.
3) Odečtení velkých obchodních nákladů.
Při možnosti odečíst obchodní výdaje z vaší daně z příjmu je jednou z velkých daňových výhod provozování živnosti, je třeba si na to dávat pozor. CRA podle Presley a partneři. Nárokovat si velké odpočty v kterékoli z těchto oblastí je jako lízat sůl, pokud jde o zvýšení rizika auditu vaší malé firmy.
Naučte se, jak si nárokovat výdaje na jídlo a zábavu.
4) Uplatnění odpočtu home office.
Odpočet na domácí kancelář je skvělý, protože pokud na něj máte nárok, můžete si odečíst procento z vašeho nájmu, daně z nemovitosti, poplatky za služby, telefonní účty, pojištění a další náklady. Ale protože k uplatnění tohoto odpočtu musíte využít pracovní prostor u vás doma pouze k vydělávání příjmů z podnikání a jejich pravidelnému používání k setkávání s klienty, zákazníky nebo pacienty většina malých podniků nesplňuje podmínky a Kanadská finanční agentura to ví. Pokud nevyužíváte své domácí kancelářské prostory výhradně pro obchodní účely, tento odpočet si nenechte ujít.
5) Prohlášení o 100% obchodním využití vozidla.
MK & Associates zavolejte a vyžádejte si to na vaší dani z příjmu červené maso pro agenty CRA. Agenti vědí, že je velmi vzácné, aby jednotlivec skutečně používal vozidlo 100% času pro podnikání, zejména pokud není k dispozici žádné jiné vozidlo pro osobní použití a bude vstupovat podle toho. Je to také obzvláště snadný daňový odpočet pro auditory, který mohou zakázat, protože tak málo lidí vede požadované záznamy správně. Naučte se vést knihu jízd pro uplatnění výdajů na motorové vozidlo.
6)Změny v akcionářských půjčkách a velkých zůstatcích.
korporátní majitelé podniků také musí vzít na vědomí, že změny v akcionářských půjčkách nebo debetních zůstatcích jsou také varovným signálem. CRA hledá osobní výdaje zaznamenané jako obchodní náklady a půjčky přijaté od společnosti.
7) Provozování obchodu náročného na hotovost.
CRA si uvědomuje, že podniky, které mají mnoho příležitostí přijímat hotovost, mají také mnoho pokušení nevykazovat všechny své zdanitelné příjmy. Pokud tedy provozujete podnik, jako je restaurace, kadeřnictví, bar nebo jiný maloobchod, provozujte a podnikáte v oblasti daňových služeb nebo jste dodavatelem rekonstrukcí nebo bytových úprav, očekávejte zvláštní kontrolu od společnosti jít
8) Opakující se ztráty.
Stávají se ztráty. A jediná obchodní ztráta není sama o sobě příčinou auditu CRA. Ale několik let ztrát v řadě jednu spustí, zvláště když ty obchodní ztráty byly použity na kompenzaci jiných příjmů. Pamatujte, že k tomu, abyste se kvalifikovali jako podnik, musí existovat přiměřené očekávání zisku a představa CRA o tom, co je rozumné, se může podstatně lišit od vaší.
9) Provádění velkých charitativních srážek.
Opět to nespadá do normy, což zvyšuje riziko auditu malých podniků. Kanadský daňový úřad přesně ví, kolik daňoví poplatníci na úrovni vašeho příjmu obvykle dávají na charitu, takže když vaše charitativní dary překročí toto číslo, objeví se červená vlajka. Zvláště pravděpodobně budou přezkoumány dary zahrnující kapitálový majetek.
10) Mít rodinu na výplatní pásce.
Není nic špatného na tom, když váš manžel nebo dítě pracují jako zaměstnanci ve vašem podniku; tento druh dělení příjmů je naprosto legitimní – pokud budete dodržovat pravidla. Problém je v tom, že mnoho malých podniků to nedělá, takže malé podniky, které na výplatní pásku dají svého manžela nebo dítě, jsou pro auditory snadným cílem.
Samostatná výdělečná činnost
Jednotlivci, kteří uvádějí status osoby samostatně výdělečně činné, mají tendenci získávat další kontrolu ze strany CRA. Daňové výhody samostatné výdělečné činnosti z ní činí atraktivní formu podnikání; rozdíl mezi zaměstnáním a samostatnou výdělečnou činností však není vždy omezován a je třeba dbát na to, aby byla dodržována pravidla pro kvalifikaci. Vidět Nezávislý dodavatel vs zaměstnanec: Který z nich jste?
Být si jistý, že dodržujete daňová pravidla pro samostatnou výdělečnou činnost, je obzvláště důležité, protože odmítnutí statusu osoby samostatně výdělečně činné ze strany CRA může vést k vyloučení nároků na obchodní výdaje (které lze uplatnit zpětně pro daň z předchozího roku vrací).
Poctivost a obezřetnost jsou nejlepší zásady
I když je pravda, že CRA provádí každý rok určitý počet auditů, jen aby zkontrolovala dodržování předpisů, to, zda bude vaše malá firma auditována, je z velké části ve vaší moci. Pečlivý vedení záznamů a svědomitá poctivost pomůže udržet auditory daleko od vašich dveří. A pokud se někdy objeví, nebudete mít co skrývat a dokumentaci, kterou potřebujete k podpoře svých daňových tvrzení.
Příbuzný: Zjistěte, jak mít své obchodní účtenky uspořádané
Jak dlouho trvá vrácení daní v Kanadě?
Kolik z těchto kanadských daňových odpočtů pro malé podniky jste promeškali?
