Pojištění pro případ nezaměstnanosti je v USA zprostředkováno prostřednictvím federálních a státních agentur, které jsou zřízeny tak, aby vyplácely zaměstnance, kteří přišli o práci bez vlastního zavinění. Každý stát má požadavky na způsobilost k získání těchto plateb a zaměstnavatelé musí platit do státního fondu, aby poskytovali výhody.
Zákon o státní dani z nezaměstnanosti (SUTA).
Program podpory v nezaměstnanosti vychází z federálního zákona, federálního zákona o dani z nezaměstnanosti (FUTA). Státní zákony pro daň v nezaměstnanosti se souhrnně nazývají zákony o státní dani z nezaměstnanosti (SUTA), ale každý stát má své vlastní právo a některé státy mohou mít pro své zákony jiný název.
K financování plateb pojištění v nezaměstnanosti FUTA zmocňuje IRS k výběru daně z nezaměstnanosti od zaměstnavatelů na financování státních agentur pro pracovní sílu, které poskytují výhody nezaměstnaným pracovníkům. Zaměstnavatelé musí platit daně v nezaměstnanosti jak do federálního systému daně z nezaměstnanosti, tak do svého státního systému.
Systém náhrad v nezaměstnanosti je mezi zákony USA jedinečný, protože je téměř zcela financován z daní zaměstnavatelů. Federální daň z nezaměstnanosti platí pouze zaměstnavatelé, a pouze tři státy vybírat daně od dělníků.
Státní daně v nezaměstnanosti a daňové sazby
Každý stát má svou vlastní agenturu pro nezaměstnanost, která se řídí federálními směrnicemi a vybírá daně v nezaměstnanosti od zaměstnavatelů. Jednotlivé státy si pro zaměstnavatele stanovují vlastní daňové sazby a platební požadavky. Státní daně v nezaměstnanosti se platí státnímu úřadu práce nebo státnímu ministerstvu práce.
Jak státy stanovují sazby SUTA
Státy stanovují své sazby SUTA pro různé typy zaměstnavatelů na základě hodnocení zkušeností. Praxe je dána kolísáním počtu zaměstnanců zaměstnavatele od jednoho kalendářního čtvrtletí do druhého. Například na Aljašce je systém hodnocení založen na konkrétní zkušenosti zaměstnavatele se čtvrtletním poklesem mezd (pokles mezd vykázaný společností z jednoho čtvrtletí na druhé).
Zaměstnavatel s větší fluktuací v zaměstnání (například franšíza rychlého občerstvení) by platil nejvyšší daňovou sazbu. Zaměstnavatelé mohou získat kredity na snížení sazby daně z nezaměstnanosti za nižší hodnocení zkušeností.
Všechny státy mají pro prvních několik let novou sazbu zaměstnavatelů, aby viděli, jaká bude míra zkušeností zaměstnavatele. Noví zaměstnavatelé v Kalifornii například platí 3,4% sazbu daně z nezaměstnanosti po dobu dvou až tří let. Potom hodnocení praxe zaměstnavatele určuje jejich daňovou sazbu.
Kryté mzdy a krytí zaměstnanci
Státy také stanoví daň SUTA na základě mezd podléhajících této dani a zaměstnanců, na něž se vztahuje.
Některé způsoby platby nejsou v některých státech zahrnuty. Zaměstnavatelé na Floridě například nemusejí platit daň SUTA z peněžní hodnoty stravování a ubytování. Některé typy zaměstnanců a typy zaměstnání nejsou zahrnuty a za tyto pracovníky se nemusí platit žádná daň SUTA. Florida se nevztahuje na pracovníky, kteří jsou členy rodiny nebo studenty na stážích.
Ujistěte se, že zaměstnanci vaší společnosti jsou klasifikováni správně. Pokud pracovníka nesprávně zařadíte jako nezávislého dodavatele místo zaměstnance, může to ovlivnit jeho schopnost žádat o dávky v nezaměstnanosti.
Státy vyžadující zaměstnanecké příspěvky
Pensylvánie, Aljaška a New Jersey vyžadují příspěvky zaměstnanců do svých fondů v nezaměstnanosti. Pennsylvania vyžaduje, aby zaměstnanci platili daň ze svých hrubých mezd. Zaměstnavatelé zadržují příspěvky zaměstnanců a předkládají je se svými čtvrtletními výkazy státu.
Státy snížení kreditu
Stát si může půjčit od federální vlády na vyplácení dávek v nezaměstnanosti. Tyto stavy se nazývají „stavy snížení kreditu“. (Od roku 2020 mají status snížení kreditu pouze Americké Panenské ostrovy.) Pokud zaměstnavatel v jednom z tyto státy vyplácejí mzdy podléhající dani z nezaměstnanosti, zaměstnavatel musí zaplatit dodatečnou federální daň z nezaměstnanosti při vyplňování své daňové zprávy a platebního formuláře 940.
Jak fungují státní a federální daně z nezaměstnanosti
Zaměstnavatelé musí platit do federálních i státních fondů nezaměstnanosti, pokud ano.
- Vyplácejte zaměstnancům mzdy v celkové výši 1500 $ nebo více v kterémkoli čtvrtletí.
- Mít alespoň jednoho zaměstnance v kterýkoli den v týdnu po dobu 20 týdnů v kalendářním roce, bez ohledu na to, zda týdny šly či nebyly po sobě jdoucí.
Federální daňová sazba FUTA je 6,0 % z prvních 7 000 USD mezd podléhajících FUTA. Těchto 7 000 USD se nazývá mzdová základna FUTA. Obecně platí, že zaměstnavatelé obdrží kredit ve výši 5,4 %, když podají svou výroční zprávu o federální dani z nezaměstnanosti (formulář 940), což má za následek čistou daňovou sazbu FUTA ve výši 0,6 %.
Zaměstnavatelé mají nárok na maximální kredit, pokud platí všechny své státní daně v nezaměstnanosti včas a ze všech mezd podléhajících dani FUTA, s výjimkou států se sníženým kreditem.
Výpočet je základ mzdy x sazba daně = splatná daň. Takže 7 000 $ x 0,6 % = 42 $.
Každý stát má svou vlastní daňovou sazbu, jak je popsáno výše. Vzorec funguje stejným způsobem. Například New York má mzdovou základnu 11 600 USD a maximální daňovou sazbu SUTA 6,9 %, takže daň by byla 11 600 USD x 6,9 % = 800,40 USD.
Než se zaregistrujete u svého státu pro daně SUTA
Když najmete svého prvního zaměstnance, musíte se zaregistrovat u státního úřadu pro daň z nezaměstnanosti a začít výpočet sazby daně v nezaměstnanosti a odkládání peněz z každé výplatní pásky na zaplacení nezaměstnanosti daně. Než se přihlásíte, měli byste vědět několik věcí:
- Jak se přihlásit
- Mzdový základ a sazba daně a nová sazba pro zaměstnance
- Jaké druhy mezd podléhají daním SUTA
- Na co se zaměstnanci vztahují
- Jak a kdy musíte platit daně v nezaměstnanosti (většina států umožňuje online podání a platbu)
Pro více informací
Více informací o federálních daních v nezaměstnanosti můžete získat v Publikace IRS 15. Ministerstvo práce má seznam státní daňové úřady v nezaměstnanosti. Tyto agentury mohou být oddělené od státních agentur, které vyplácet podporu v nezaměstnanosti nezaměstnaným zaměstnancům.
