Den canadiske føderale regering har mange programmer, der er dedikeret til at tilskynde til innovation, hvilket betyder, at en masse finansiering er tilgængelig gennem forskning og udvikling (F&U). Et af de bedste af disse programmer er SRED (Scientific Research and Experimental Development) Tax Credit Program.
Tror du, at du skal have en ph.d. og et state-of-the-art laboratorium for at være involveret i F&U og kvalificere dig til et SRED-skattefradrag? Tænk igen. F&U-aktiviteter kan integreres med dine daglige forretningsaktiviteter.
Og SRED-skattekreditprogrammet er en hel del. "Generelt, a Canadisk kontrolleret privat selskab (CCPC) kan tjene en investeringsskattefradrag (ITC) på 35 procent op til de første $3 millioner af kvalificerede udgifter til SR&ED udført i Canada, og 20 procent på ethvert overskydende beløb. Andre canadiske virksomheder, ejerskaber, partnerskaber og trusts kan tjene en ITC på 20 procent af kvalificerede udgifter til SR&ED udført i Canada" ( Canada Revenue Agency).
Dette er en refusionsberettiget skattefradrag, hvilket betyder, at selvom din virksomhed ikke tjener noget, vil du få den passende tilbagebetaling tilbage kontant.
Ud over berettigelsen til disse investeringsskattefradrag giver F&U-skatteincitamenter et fuldt skattefradrag i det år, udgifterne afholdes, selvom de er af kapital. Du kan også fremføre FoU-fradrag i det omfang, de ikke er nødvendige i indeværende skatteår.
På grund af de generøse ITC-satser og relaterede F&U-skatteincitamenter, er det værd at gå til besværet med at udarbejde et F&U-skattekrav!
Hvem og hvad kvalificerer sig til SRED-skattebegunstigelser
Det første punkt at bemærke er, at disse SRED-skattefradrag er åbne for alle typer virksomheder. Enkeltmandsejere og partnerskaber kan også kvalificere sig, så længe de opfylder SRED-projektkravene.
For at kvalificere sig til SRED-programmet, siger CRA, "skal arbejdet fremme forståelsen af videnskabelige relationer eller teknologier, adressere videnskabelig eller teknologisk usikkerhed og indarbejde en systematisk undersøgelse foretaget af kvalificeret personale." arbejde, der kvalificerer til SR&ED skattefradrag herunder eksperimentel udvikling, anvendt forskning, grundforskning og støttearbejde. (De giver også en liste over eksempler på arbejde, der vil ikke kvalificere sig til SRED-skattefradrag.)
Det lyder svært, men lad det ikke afskrække dig. Når du planlægger dit F&U-projekt, skal du være sikker på, at du arbejder hen imod noget, der virkelig er nyt og ikke information, der er almindeligt kendt på det tidspunkt. Den videnskabelige eller teknologiske usikkerhed er en betingelse for processen, ligesom i dine gymnasieeksperimenter i naturfag. Og du ville selvfølgelig udføre dine F&U-aktiviteter på en velordnet måde og fuldt ud dokumentere dine aktiviteter, ligesom du ville gøre med ethvert arbejde, du udfører.
Bemærk også, at dine F&U-aktiviteter ikke behøver at være succesfulde for at kvalificere sig til SRED-programmet. Igen, ligesom dine gymnasieeksperimenter i naturfag, er det processen, der er vigtig.
Måske bedst af alt, SRED skatteincitamenter programmet er ikke en "forbered et forslag til dit projekt og vent på at se, om det bliver godkendt" type program. Du kan bare designe og udføre dit projekt (med alle ovenstående kvalificerende forbehold i tankerne) og derefter fremsætte dit skattekrav (ved at udfylde Form T661, Krav om videnskabelig forskning og eksperimentel udvikling (SR&ED) i Canada, og den relevante investeringsskattekreditplan og indsende dem som en del af din indkomstskatteangivelse.)
Det faktum, at de fleste provinsregeringer også giver F&U-skatteincitamenter, er en anden god grund til at engagere sig i forskning og udvikling. For eksempel har Ontario en Fradrag for føderal R&D-investeringsskattefradrag at tillade et fradrag fra Ontario skattepligtig indkomst for arbejde, der kvalificerer sig til den føderale ITC, der er krævet i det foregående skatteår. (Dette fradrag er begrænset til den del af den føderale ITC, der med rimelighed kan anses for at relatere til Ontario F&U-udgifter.) Og det er kun et eksempel.
(Bemærk, at nogle provinsielle F&U-skatteincitamenter kun gælder for virksomheder, i modsætning til det føderale SRED-skattefradragsprogram.)
Du behøver ikke at være i højteknologi for at være involveret i R&D
F&U skatteincitamenter er ikke kun for højteknologiske virksomheder; du kan endda allerede gøre noget, der vil kvalificere dig til SRED-skattefradragsprogrammet. For eksempel:
- Er du i gang med at udvikle et nyt produkt eller lave forbedringer af et eksisterende produkt?
- Skaber du en forbedret fremstillingsteknik eller -proces?
- Bruger du penge på at mindske miljøpåvirkningen af din fremstillingsproces?
- Har din virksomhed udviklet ny software?
Når du tænker på F&U-aktiviteter og undrer dig over, hvad der kvalificerer til F&U skattefordele, og hvad der ikke gør, så husk, at "generelt opstår F&U, når en virksomheds mål er teknologisk fremskridt, udvikling sker på en systematisk måde gennem indsatsen fra individer, der er dygtige i de involverede teknologier, og teknologiske usikkerheder er overvundet." (Skatten Fordele ved R&D; BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Tips til at få adgang til endnu flere F&U-midler
Det Program for industriforskning (IRAP), drevet af National Research Council of Canada (NRC) tilbyder to slags finansiel bistand til F&U-aktiviteter, herunder "ikke-tilbagebetalingspligtig bidrag til canadiske SMV'er, der er interesserede i at vokse ved at bruge teknologi til at kommercialisere tjenester, produkter og processer i canadisk og internationalt markeder”. For at få mere at vide, kontakt en Industrial Technology Advisor (ITA) på IRAP regionskontor nærmest dig.
Det BDC (Business Development Bank of Canada) kan være en stor hjælp til at få adgang til F&U-programmer og arbejde gennem processen med at ansøge om statstilskud og F&U-skattefradrag.
Der er virksomheder, der specialiserer sig i at hjælpe andre virksomheder med at maksimere deres F&U-skattefradrag og arbejde gennem kravprocessen (mod et gebyr). Teknologiske incitamenter og Innovationsteknologi konsulenter er to virksomheder, der specialiserer sig i SR&ED-krav. (Der er mange andre.)
For mere information om SRED Tax Credit Program
Se Canada Revenue Agency's Påberåber sig SR&ED skatteincitamenter for en oversigt over, hvem der kvalificerer sig til programmet og SRED-kravsproceduren.
Skattefordele ved F&U (BDO Dunwoody LLP) giver en meget læsbar detaljeret forklaring af de tilgængelige F&U skattefordele, og hvordan du maksimerer dit F&U-krav.
