Et moms- og servicenummer (GST) er et unikt skatteidentifikationsnummer, der tildeles en virksomhed af Canada Revenue Agency (CRA). Det er også kendt som et forretningsnummer (BN), fordi det udover at blive brugt til at indsamle, rapportere og betale GST og harmoniseret omsætningsafgift (HST), identificerer den andre forretningsforbindelser, din virksomhed har med CRA. For eksempel vil du bruge dit GST-nummer til din virksomheds selskabsskat, hvis din virksomhed er opbygget som et selskab, og for din løntrækkonto, hvis din virksomhed har medarbejdere.
Du vil også bruge dit GST-nummer, når du handler. Når du har fået tildelt et nummer, skal du vise det på dine fakturaer.
Obligatorisk vs. Undtaget forretningskrav
De fleste virksomheder i Canada skal have et GST-nummer. GST/HST-registrering er obligatorisk for alle virksomheder i Canada undtagen for de, der anses for at være små leverandører.
CRA definerer en GST lille leverandør som eneejer, partnerskab, eller selskab, hvis samlede skattepligtige indtægter før udgifter er $30.000 eller mindre årligt.
Reglen om registrering af små leverandør GST gælder ikke for alle typer virksomheder. For eksempel skal taxa- og limousineoperatører og ikke-residente kunstnere, der sælger adgang til seminarer, forestillinger eller andre arrangementer, altid tilmelde sig GST.
Selvom du kvalificerer dig som en lille GST-leverandør, vil du muligvis stadig tilmelde dig GST. Hvis du gør det, kan du tilbagebetale den GST/HST, du har betalt ved virksomhedskøb, på alt fra kapitalejendom til kontorartikler til GST/HST indgående momsfradrag.
Når du starter en virksomhed, er det klogt at tilmelde dig GST med det samme, så du kan gøre krav på GST/HST på de varer, du køber til din opstart. På grund af den måde, GST/HST-rapportering og -arkivering fungerer på, vil du ikke kunne gøre krav på GST/HST på disse erhvervsmæssige udgifter med tilbagevirkende kraft.
GST/HST-registreringsprocessen
Dybest set for GST/HST registrering, ansøger du hos CRA om et GST/HST-nummer. Du kan gøre dette på en af følgende måder:
- Online via Virksomhedsregistrering online (BRO). BRO online registrering har en række fordele. Du kan også tilmelde dig andre CRA-programkonti, herunder virksomhed indkomstskat, løn og importere-eksportafgifter, og, hvis din virksomhed er B.C., Nova Scotia, eller Ontario-baseret, kan du overføre direkte til det relevante online provinsforretningsregister, når du er færdig med GST/HST-registrering for alle andre registreringer, du måtte have brug for.
- Over telefonen ved at ringe til CRA.
Når din GST/HST-registrering er fuldført, er du klar til at indsamle og indbetale GST eller HST.
Hvis din virksomhed er i Quebec, skal du kontakte Revenu Quebec, da de beskæftiger sig med GST/HST i den pågældende provins.
Sådan opkræves og opkræves GST/HST
Når din GST/HST-registrering er færdig, og du har dit GST-nummer, opkræver du dine kunder GST/HST på de afgiftspligtige varer og tjenester, du leverer til dem.
Om du kun opkræver og opkræver GST eller GST og HST afhænger af den provins, hvor din virksomhed er lokaliseret, typen af varer eller tjenester, du leverer, og, hvis varerne sendes, deres bestemmelsessted. Du skal også vide, hvordan du opkræver PST, hvis du har en online forretning vs. en murstens-og-mørtel operation.
Den GST/HST du opkræver er overført til CRA ved at udfylde en GST/HST-angivelse identificeret med dit GST-nummer enten kvartalsvis eller årligt. Bemærk, at CRA refererer til dette nummer som et virksomhedsnummer eller BN.
Når du udfylder din GST/HST returnering, kan du gøre krav indgående momsfradrag for den GST/HST, du har betalt eller skylder på køb og udgifter, du bruger, forbruger eller leverer i dine kommercielle aktiviteter, hvilket i realiteten får tilbage den GST/HST, du har betalt.
Konklusion
Når du starter en virksomhed i Canada, skal du sørge for, at du forstår processen for GST/HST, og hvordan den påvirker din virksomhed. CRA giver mange vejledninger og pjecer med yderligere oplysninger om GST/HST, herunder vejledninger, der er specifikke for bestemte typer virksomheder.
