Indkomstopdeling er overførsel af indkomst fra en person i en højere indkomstskat til et familiemedlem i en lavere indkomstskat. På grund af den marginale skattesats i Canada stiger skattesatserne, når din indkomst stiger. Men ved at "overføre" noget af din indkomst til et familiemedlem, hvis indkomst er lavere end din, kan du betale markant lavere indkomstskat.
Og selvom reglerne er blevet strammet på dette område i de senere år, har virksomhederne stadig indkomstdelingsstrategier til rådighed for dem, der kan skabe betydelige skattebesparelser.
Der er grundlæggende to måder, du kan dele din virksomhedsindkomst på:
- Ved at betale noget af det til familiemedlemmer som løn eller løn
- Ved at overføre noget af din indkomst til familiemedlemmer gennem udbytte
Indkomstopdeling gennem udbetaling af løn eller løn
Som canadisk virksomhedsejer kan du reducere din faktiske indkomst ved at ansætte din ægtefælle eller børn som medarbejdere og videregive nogle af dine erhvervsindtægter til dem i form af løn eller løn.
Antag for eksempel, at din virksomheds nettoindkomst er $75.000. Men din ægtefælle har arbejdet i branchen hele det år, og du betalte dem en løn på $30.000. Din nettoindkomst falder til $45.000, en betydelig skattebesparelse for dig. Og fordi din ægtefælles indkomst på 30.000 $ beskattes med en endnu lavere indkomstskattesats, får du i realiteten en dobbeltskattebesparelse.
Og canadiske skattebesparelser er ikke de eneste fordele ved denne skattestrategi. Fordi din ægtefælle nu har en indkomst, vil de bidrage til Canada pensionsordning og kan bidrage til en Registreret pensionsopsparing, der hjælper jer begge med at opbygge en mere komfortabel pension.
Reglerne om indkomstopdeling ved ansættelse af familie
Der er to hovedregler, der styrer, hvordan canadiske virksomheder kan bruge denne strategi.
- Din ægtefælle eller dit barn skal faktisk arbejde for virksomheden. Det betyder, at de skal have udpegede opgaver i virksomheden, ligesom enhver anden medarbejder. Og som arbejdsgiver skal du beholde og vedligeholde nødvendige medarbejderregistre. Bare det at sige, at din ægtefælle arbejdede for dig sidste år og vælge et nummer, du kan lide, er ikke nok.
- Du skal betale dem en rimelig løn eller løn. Med andre ord skal lønnen stå i forhold til den løn eller løn, du ville betale nogen anden for at udføre det samme arbejde. Du kan ikke betale dem 70.000 dollars for at udføre grundlæggende kontoropgaver, såsom arkivering og besvarelse af telefoner, for eksempel. Hvis din ægtefælle arbejder for dig som kontorassistent, skal du betale dem en sats svarende til, hvad andre kontorassistenter tjener.
At føre medarbejderregistre og betale din ægtefælle en passende løn eller løn er dog en lille pris at betale for så stærke canadiske indkomstskattefordele. Hvis din ægtefælle eller barn ikke allerede er ansat af jer, er det måske på tide at tænke seriøst over, hvad de kan gøre for din virksomhed.
Indkomstopdeling efter udbytte
Hvis din virksomhed er indarbejdet, en anden metode til indkomstopdeling er at udbetale udbytte til din ægtefælle og børn. Det fantastiske ved denne skattestrategi er dens fleksibilitet - mængden af udbytte og deres modtagere kan variere fra år til år alt efter, hvor meget indkomst du ønsker at fordele for at sænke din skat beslag.
For at opdele din indkomst ved hjælp af udbytte, skal du oprette dit selskab, så din ægtefælle og børn er aktionærer; så kan du udlodde udbytte mellem familiemedlemmer for at reducere dit skattetryk. Bemærk, at da der udbetales udbytte til aktionærerne, behøver familiemedlemmerne ikke at være ansatte i virksomheden modtage udbytte (selvom de også kan være ansatte i virksomheden og modtage løn såvel som aktionærer udbytte).
Din virksomhed kan struktureres, så der er yderligere ikke-stemmer aktieklasser for familiemedlemmer. Dette er især nyttigt for børn, da aktionærer uden stemmeret kan modtage udbytte, men ikke har ret til at deltage i beslutninger vedrørende virksomhedens politik.
Regler for udbetaling af udbytte til familie
Reglerne om opdelt indkomst modtaget gennem udbytte ændrede sig fra og med skatteåret 2018. Kort sagt, den nuværende skat på delt indkomst, som anvender den højeste marginalskattesats på delt indkomst modtaget af visse familiemedlemmer under 18 år, udvides til at dække nogle familiemedlemmer over 18 år, hvilket eliminerer fordelen ved delt indkomst i nogle sager.
Så nøglen til at bruge denne metode til indkomstopdeling nu er at sikre, at udbyttet ikke går til familiemedlemmer med lavere indkomst, som vil blive påvirket af skatten på opdelt indkomst. Du skal være ekstra opmærksom på ekskluderingerne for at sikre, at disse familiemedlemmer følger reglerne.
For eksempel, hvis familiemedlemmet, der modtager udbyttet, er 18 år eller ældre, vil udbyttet ikke blive påvirket af skat på opdelt indkomst, hvis den kommer fra en "udelukket virksomhed", defineret af CRA som:
"...en relateret virksomhed, hvor individet var aktivt engageret på en regelmæssig, kontinuerlig og væsentlig grundlag...i virksomhedens aktiviteter i skatteåret eller i et hvilket som helst fem forudgående skatteår af individuel.
"En person vil blive anset for at være aktivt engageret, hvis den enkelte arbejder i virksomheden mindst et gennemsnit på 20 timer om ugen i den del af beskatningsåret for den person, som virksomheden driver, eller opfylder dette krav for fem tidligere flere år. De fem beskatningsår behøver ikke være sammenhængende. I alle andre tilfælde vil hvorvidt en person er aktivt engageret afhænge af sagens kendsgerninger og omstændigheder."
Hvis din virksomhed er sæsonbestemt, behøver familiemedlemmet kun at have arbejdet 20 timer om ugen i den del af året, hvor din virksomhed drev.
Der er en række andre undtagelser fra de nye regler omkring udbytte med helt specifikke kriterier. Før du foretager nogen antagelser om, hvad du kan eller ikke kan gøre med opdelt indkomst, skal du gennemgå CRA's retningslinjer og tal med din revisor om, hvordan du kan bruge indkomstopdelingens kraft for dig.
