Når en person, der ikke bor i Canada køber noget fra en person i Canada, skal de opkræves og betale varer og tjenester/harmoniseret skat (GST/HST). Denne afgift gælder, hvis købet finder sted i Canada, og købet involverer en afgiftspligtig vare eller tjenesteydelse. For køb i Canada,
De eneste personer, der kan købe varer og tjenester uden at betale GST/HST, er indere under meget specifikke forhold.
(Generelle oplysninger for GST/HST-registranter, Canada Revenue Agency).
Tidligere besøgsrabatprogram
Under det tidligere besøgsrabatprogram fik besøgende i Canada lov til at kræve refusion for visse varer og tjenester købt i Canada. Programmet blev afbrudt den 1. april 2007.
Selv udenlandske diplomater og den føderale regering betaler GST/HST på deres indkøb. Nogle provins- og territorialregeringer betaler ikke GST/HST på deres afgiftspligtige indkøb, hvis de giver korrekt certificering. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt en bestemt regering eller regeringsrepræsentant skal opkræves GST/HST, du burde ring til Canada Revenue Agency.
Hvis køberen ikke er i Canada, opkræver du ikke GST/HST på afgiftspligtige varer, som du (sælgeren) sender direkte til et sted uden for landet.
Forsendelse af varer og tjenester ud af provinsen
Hvis du sender afgiftspligtige varer og tjenester til en kunde i en anden provins eller territorium (uanset om varerne er bestilt online eller på anden måde), opkræver du moms, der er gældende til kundens provins eller område.
Denne skat varierer efter provins eller territorium:
- Alberta, Nunavut, Northwest Territories og Yukon har ingen provinsomsætningsafgift, så du vil kun opkræve GST.
- Prince Edward Island, New Brunswick, Newfoundland og Labrador, Nova Scotia og Ontario har kombineret GST/HST, så du vil opkræve begge i henhold til den gældende takst.
- British Columbia har en provinsomsætningsafgift (PST), så du skal tilmelde dig og afhente PST og GST, hvis du regelmæssigt sælger og leverer varer til B.C. kunder.
- Quebec har en Quebec Sales Tax (QST), men det gør du ikke er nødt til at indsamle og indsende dette ved forsendelse til kunder i Quebec, kun momsen.
- Manitoba har en detailomsætningsafgift (RST), som du skal registrere og opkræve, hvis du sælger og leverer varer til Manitoba. Så du ville indsamle GST og RST.
- Saskatchewan har en provinsomsætningsafgift (PST). Hvis du regelmæssigt sælger varer/tjenester til Saskatchewan, anmoder provinsen om, at du registrerer dig for og afhenter PST. Hvis ikke, er det meningen, at kunden skal betale PST til provinsen, når de foretager køb uden for provinsen af varer eller tjenester, der er afgiftspligtige. GST skal opkræves.
Beboere
Indbyggere i Canada er berettiget til rabatter på GST/HST-rabatten, når visse betingelser gælder. Her er nogle eksempler:
- Du betalte GST/HST, når du ikke skulle have, eller du betalte mere, end du burde have.
- Du eksporterede kommercielle varer eller kunstneriske værker uden for Canada (se årsagskode 4).
- Du betalte GST/HST på jord/jordforbedringer og lejede senere jorden til boligformål (se årsagskode 9.
- Som bosiddende i en provins betalte du HST for varer, som du importerede til en anden provins, der har en lavere HST-sats.
Ikke-beboere
Ikke-residenter i Canada er berettiget til rabatter under visse betingelser, såsom:
- Du betalte GST/HST, når du ikke skulle have, eller du betalte mere, end du burde have.
- Du solgte varer til en GST/HST-registrant og betalte GST/HST ved installation af varerne i Canada.
GST/HST-rabatter til First Nations-beboere
First Nations beboere kan kræve rabatter i følgende situationer:
- Beløb, der er betalt ved en fejl for varer eller tjenester købt på eller leveret til en reserve.
- Beløb betalt for aktiviteter uden for reserven på vegne af bandet. "Du kan kvalificere dig til at indgive en rabatansøgning under årsagskode 8, hvis du er et indisk band, et stammeråd eller en bandbemyndiget enhed, og du betalt GST/HST ved køb af transport uden for reserven, korttidsophold, måltider og underholdning til bandledelsesaktiviteter, eller til fast ejendom på reservere" (Canada Revenue Agency).
- Ontario First Nations-individer kan få den provinsielle (HST) del af GST/HST tilbage for kvalificerede køb af forsyninger og tjenester uden for reserven.
GST/HST-rabatter til udenlandske repræsentanter
Med forbehold for godkendelse af Department of Foreign Affairs, Trade and Development Canada eller Department of Nationalt forsvar, følgende enheder og udenlandske repræsentanter og embedsmænd kan kvalificere sig til GST/HST rabatter:
- diplomatiske repræsentationer og diplomatiske agenter og ægtefæller
- medlemmer af en diplomatisk repræsentations administrative eller tekniske personale og ægtefæller
- konsulære embeder og konsulære embedsmænd og ægtefæller
- konsulære medarbejdere og ægtefæller
- internationale organisationer og udpegede embedsmænd fra internationale organisationer og ægtefæller
- gæstestyrkenheder
Bemærk, at canadiske statsborgere, servicepersonale eller private ansatte ansat af ovenstående ikke er berettiget til GST/HST-rabatter.
For mere information om rabatter, herunder rabatansøgningsformularen, se CRA's General (GST/HST) rabatansøgning.
