Mens de fleste non-profit organisationer nyder og er opmærksomme på fritagelserne fra føderal og statslig indkomstskat, færre sådanne organisationer er opmærksomme på de regler, der omgiver momsfritagelse for non-profit organisationer. Blot at være fritaget for indkomstskat gør ikke en organisation automatisk fritaget for at betale eller opkræve moms. Der er en række vigtige punkter at overveje, når man udforsker reglerne omkring moms for non-profit organisationer. Nedenfor er nogle af de vigtigste overvejelser, du skal huske på.
- Den stat, hvor den almennyttige organisation er beliggende
- Typen af non-profit organisation
- Fritagelsesattester
- Betale moms vs. opkrævning af moms
Sandsynligvis den vigtigste faktor at overveje er den stat, hvor din non-profit organisation har hovedkontor, og alle de nævnte yderligere overvejelser er en del af det, der varierer fra stat til stat. Generelle love om, hvorvidt non-profit organisationer er fritaget for moms, varierer også fra stat til stat. Nogle stater giver bredere momsfritagelser til non-profit organisationer, end andre stater tilbyder. I nogle stater er den almennyttige organisation fritaget for moms i de fleste tilfælde, hvis transaktionen er relateret til
Typer af non-profit
Noget andet at overveje er, hvilken type non-profit din organisation er. IRS (mens reglerne omkring momsfritagelse varierer fra stat til stat, er den føderale regering det agentur, der er ansvarligt for at give generel non-profit status til en organisation) anerkender ni hovedkategorier af non-profit organisationer sammen med andre forskellige typer af non-profit. Blot nogle eksempler på typer non-profit organisationer er dem, der eksisterer til religiøse formål, dem, der eksisterer for at fremme social velfærd, og dem, der er sociale eller rekreative klubber. I mange stater vil om du er kvalificeret til en momsfritagelse afhænge af, hvilken type non-profit organisation du har.
Hovedkvarterets beliggenhed
Hvis din non-profit er placeret i en af de mange stater, der kræver non-profit organisationer at ansøge om momsfritagelse, skal din organisation opnå en momsfritagelse certifikat. Besøg skatteafdelingens websted i din stat eller velgørenhedsregistreringsbureauet vil hjælpe dig med at komme i gang med processen med at ansøge om et momsfritagelsesbevis. I nogle stater vil du modtage en fysisk kopi af certifikatet, som du kan give til virksomheder, du foretager køb fra, for at modtage en øjeblikkelig fritagelse. Når du ansøger om dit certifikat, skal du oplyse oplysninger om din non-profit organisation, såsom dens navn, adresse, hvilken type nonprofit det er, bevis fra IRS på, at det er en skattefri organisation, dens vedtægter, dens vedtægter og muligvis andre oplysninger.
Betaling af moms versus opkrævning
Et sidste punkt for non-profit organisationer, der undrer sig over momsfritagelser, er forskellen mellem at betale moms og opkræve moms. Når din organisation foretager et køb fra en leverandør, skal den muligvis betale eller ikke moms til den pågældende leverandør afhængigt af lovene i din stat samt de andre nævnte overvejelser. Når din non-profit organisation sælger en vare til nogen, skal den muligvis opkræve moms afhængigt af de samme love og overvejelser. Det er vigtigt at forstå denne forskel, fordi selvom en non-profit organisation kan være fritaget for at betale moms, kan denne fritagelse ikke strække sig til at opkræve moms på varer, den sælger. Reglerne omkring, hvorvidt denne samling er nødvendig, kan også afhænge af typen af vare, der sælges. Materiel ejendom kan have andre regler end immaterielle genstande såsom medlemskaber. Noget andet at overveje er, at IRS kan se indkomst fra salg som "urelateret erhvervsindkomst", som også kan være skattepligtig.
For at opsummere tingene, afhænger om din almennyttige organisation er fritaget for moms primært af den stat, hvor organisationen er beliggende. Andre faktorer, der skal inkluderes, er, hvilken type non-profit organisation du driver, og om der er forskel i din stat for fritagelser vedrørende betaling af moms og opkrævning af moms. Da non-profit organisationer er ansvarlige for deres egen viden om momsfritagelser, er det vigtigt, at din organisation forsker i lovene i din stat og konsulterer fagfolk, hvornår nødvendig. Dette vil være med til at sikre, at din non-profit organisation holder sig på den rigtige side af loven, når det kommer til moms.
