Velgørende nonprofitorganisationer, som er udpeget som 501(c)(3)s af IRS, skal overholde nævnte agenturs regler til gengæld for deres betydelige skattefordele. Blandt disse regler er regler om, hvordan man verificerer donationer til donorer og de oplysninger, de skal give.
Selvom Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) vedtaget i 2017 resulterede sandsynligvis i, at mange færre donorer brugte det velgørende skattefradrag, forpligtelserne af nonprofitorganisationer til korrekt at underbygge donationer og give visse oplysninger til donorer ikke har ændret.
TCJA hævede tærsklen for standardfradraget, så de fleste donorer vil bruge det i stedet for at specificere deres fradrag.
Selvom donoren er ansvarlig for at sikre, at de har det rigtige papirarbejde til at underbygge en donation, skal IRS foreslår kraftigt, at velgørende organisationer hjælper donorer ved at give passende anerkendelser i tide mode.
Uanset om donorer i sidste ende modtager et skattefradrag for deres donation eller ej, er det vigtigt for nonprofitorganisationer at give de korrekte oplysninger og behandle dem alle lige.
Her er de mest relevante regler for dette aspekt af din fundraising.
Quid Pro Quo-bidrag på mere end $75
"Quid pro quo" betyder en udveksling af varer og tjenesteydelser. Giveren giver i tilfælde af en nonprofit noget og får noget andet til gengæld. For eksempel kan din donor give dig $250 og derefter modtage en middag ved din årlige galla. Men måltidet koster kun $150. Resten af $250 vil blive betragtet som en donation.
Det er vigtigt at informere donoren om, hvor meget der blev udpeget som en donation, og hvor meget var betalingen for varen modtaget. Donorer skal vide, hvor meget de må trække fra deres indkomstskat, hvis de vælger at specificere fradrag.
Hvis din organisation modtager et bidrag på mere end $75, for eksempel, og derefter giver donoren varer eller tjenester til gengæld (nogle gange kaldet en "gavepræmie"), skal du give donoren en skriftlig oplysningserklæring, der omfatter følgende:
- En erklæring om, at giveren skattemæssigt kun kan fratrække forskellen mellem værdien af donationen og værdien af eventuel modtaget gavepræmie.
- Et skøn i god tro af den rimelige markedsværdi af gavepræmien, som gives til donoren i bytte for donationen. Du kan bruge enhver rimelig metode til at bestemme den rimelige markedsværdi af præmien, så længe du gør det i god tro.
Eksempel på oplysningserklæring
Din organisation modtager $150 fra en donor, og du giver dem to billetter til en musikalsk optræden til en værdi af $50. Din afsløringserklæring ville sige:
"Tak for din generøse donation på $150. Bemærk, at kun den del af dit bidrag, der overstiger værdien af eventuelle gaver, du modtager, er fradragsberettiget. Den anslåede markedsværdi af din gave, to koncertbilletter, er i alt 50 USD."
Du skal give oplysningen, enten når du anmoder om en donor, eller når bidragsyderen giver gaven.
I nogle tilfælde kan den modtagne gave være til "ubetydelig fordel" som defineret af IRS. Sådanne "token" fordele skal opfylde flere tærskler såsom:
- Fordelens fair markedsværdi er mindre end 2 % af donationen eller 106,00 USD, alt efter hvad der er mindre, eller betalingen er mindst 53 USD.
- De leverede varer (såsom en kalender, krus eller plakat) skal bære organisationens navn eller logo.
- Og prisen på disse varer er inden for grænsen for "lavprisartikler", som er $10,60.
For eksempel kan du give en kaffekop eller kalender mærket med dit logo for en gave på 100 USD eller mere. Værdien af gaven vil være til "ubetydelig fordel". Sørg for at tjekke IRS hjemmeside for opdateret information om dette, da tallet kan ændre sig i takt med inflationen.
Bidrag på $250 eller mere
Donorer, der giver din organisation $250 eller mere, må kun trække et velgørende bidrag på dette beløb, hvis de har en skriftlig bekræftelse på deres donation fra din nonprofitorganisation. Velgørende organisationer forventes at give en oplysning om disse gaver. Kvitteringer kan være på papir eller elektronisk.
Din oplysningserklæring skal indeholde:
- Donorens navn
- Organisationens navn og dens adresse
- En bekræftelse på, at organisationen er en registreret 501(c)(3)-organisation og dens føderale skatte-id
- Datoen for bidraget
- Kontantbidragets størrelse
- En detaljeret beskrivelse (men ikke værdien) af et ikke-kontant bidrag
- En erklæring om, at organisationen ikke leverede varer eller tjenesteydelser til gengæld for bidraget, hvis det var tilfældet
- For religiøse organisationer skal der medtages en erklæring om, at "immaterielle religiøse fordele", men at de ikke har nogen pengeværdi i skattemæssig henseende.
- En beskrivelse og et skøn i god tro af værdien af eventuelle varer eller tjenesteydelser, som en organisation har leveret til gengæld for bidraget
- Underskrift af en autoriseret person eller repræsentant for velgørenheden
Skriftlige anerkendelser skal være rettidige og nå donorerne på det tidspunkt, de indsender deres selvangivelser for det år, hvor donationen blev foretaget. En bedste praksis er, at velgørende organisationer sender anerkendelser umiddelbart efter donationen er foretaget eller senest den 31. januar i året efter donationen.
Hvad sker der, hvis du ikke følger reglerne for begrundelse og offentliggørelse?
Hvis du undlader at følge reglerne for begrundelse og offentliggørelse, kan du miste tilliden til dine donorer. De har brug for verifikation af deres donationer og oplysninger til skattemæssige formål. Kvitteringer eller bekræftelsesbreve skal være præcise og indeholde alle nødvendige oplysninger.
Hvis en donor nægtes et skattefradrag, fordi velgørenheden ikke har givet tilstrækkelig bekræftelse, vil denne donor sandsynligvis ikke vende tilbage for at støtte velgørenheden og kan fortælle andre om fejlene.
Også skriftlige afsløringer er påbudt for quid pro quo-bidrag på mere end $75. Din velgørende organisation kan risikere en bøde på $10 pr. donation eller op til $5.000 pr. fundraising-begivenhed eller forsendelse.
Begrundelse for donationer og afsløringer er relativt komplekse. Sørg for, at dine udviklingsmedarbejdere og din revisor forstår reglerne fuldstændigt.
Ofte stillede spørgsmål (ofte stillede spørgsmål)
Hvordan kan donorer dokumentere deres donationer til IRS, når de indgiver deres skat?
For donationer på mindre end $250 kan du bruge en annulleret check, en kreditkortkvittering, din bankjournal eller en kvittering fra velgørenheden, der angiver datoen og beløbet for bidraget. Når du donerer gennem løntræk, skal du opbevare din lønseddel, der viser eventuelle bidrag, du har givet.
For donationer på $250 eller mere skal du have en skriftlig bekræftelse fra velgørenheden. Opgørelsen kan være for hver donation af dette beløb eller et resumé, som velgørenheden giver ved årets udgang. Erklæringen skal indeholde beløbet og datoen for din donation og ordene "ingen varer eller tjenester modtaget." Så snart du modtager hver skriftlig bekræftelse, bedes du lægge den et sikkert sted, indtil du indsender dine skatter. Du behøver ikke at vedlægge brevet med din skatteformular, men skal fremvise det, hvis det er revideret.
For god ordens skyld skal du også beholde den annullerede check, din kreditkortkvittering eller et kontoudtog, der viser datoer og beløb.
Tjek ud IRS-publikation 561, Bestemmelse af værdien af doneret ejendom, for flere detaljer.
Kan frivillige tage skattefradrag for deres frivillige arbejde?
Folk, der melder sig frivilligt til en kvalificeret (501c3) velgørenhed, kan muligvis trække visse udgifter fra. Udgifter skal være ikke refunderet, direkte forbundet med den leverede service, kun afholdt på grund af den frivillige indsats og ikke være personlige udgifter, leve- eller familieudgifter.
Sådanne udgifter kan være rejseudgifter såsom pendling med offentlig transport eller gas og vedligeholdelse af en bil. Nogle frivillige kan også trække omkostningerne ved nødvendige rejser uden for byen, såsom måltider og hoteller.
Du kan ikke fratrække omkostningerne ved ens tid eller markedsværdien af nogen leverede tjenester.
Frivillige bør føre gode optegnelser over kilometertal og udgifter. De skal muligvis få et brev fra velgørenheden om deres frivillige rolle og bekræftelse af langdistancerejser og dets nødvendighed. En anerkendelse fra velgørenheden kan være påkrævet for rejseudgifter på over 250 USD.
