Efterhånden som virksomhederne fortsætter med at miste fuldtidsstillinger, bliver der oprettet flere og flere enkeltmandsvirksomheder og mange af disse indarbejde for skattefordele og ansvarsbeskyttelse. Men som mange entreprenører har opdaget til deres ærgrelse, hvis din lille virksomhed erklæres for at være en personlig servicevirksomhed ved Canada Revenue Agency (CRA), kan du miste det meste af dine skattefradrag. Hvad værre er, du kan være på krogen efter en stor skatteregning at kompensere for skattefradrag for tidligere år, der er blevet afvist.
Hvorfor du ikke ønsker en personlig servicevirksomhed
Det grundlæggende problem er, at indkomst fra en personlig servicevirksomhed ikke anses for at være aktiv forretningsindkomst af CRA.
Så hvis CRA bestemmer, at din indbyggede virksomhed er en personlig servicevirksomhed, har du pludselig tre skatteproblemer:
1) Du vil ikke kunne gøre krav på Fradrag for små virksomheder, da Småvirksomhedsfradraget kun kan anvendes på aktiv erhvervsindkomst.
Så i stedet for at få de første $500.000 af din virksomheds indkomst beskattet med en meget lavere sats, beskattes denne indkomst nu med den (meget højere) personlige sats. Selskabsskattesatser varierer fra provins til provins, men forskellen kan være meget dyr skattemæssigt, som Mark Goodfield, managing partner i Cunningham LLP, et Toronto-baseret advokatfirma, forklarer i sin Blunt Bean Counter-bloggen:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Du vil ikke kunne gøre krav på mange standard erhvervsfradrag.
Som aktionær i et personligt serviceselskab er du en inkorporeret medarbejder; derfor er du skattemæssigt ikke selvstændig. Du kan ikke længere afskrive eventuelle udgifter, såsom regnskab og juridiske omkostninger, forsyninger og kontorlokaler mod din virksomheds indkomst. Det eneste berettigede fradrag for din virksomhed vil være enhver løn og fordele, der betales til den indarbejdede medarbejder.
3) Mulige skattemæssige sanktioner på grund af omvurdering.
Værst af alt, hvis din virksomhed er klassificeret som en personlig servicevirksomhed, kan du blive ramt af en stor skatteregning, fordi du "tog det forkert", da du indsendte din selskabsskatter og krævede Småvirksomhedsfradraget og erhvervsmæssige udgifter.
Og Canada Revenue Agency er ikke begrænset til revision eller revurdere kun sidste års skatteangivelser; da der ikke er nogen oplyst tidsfrist for revisionsprocessen, kan Canada Revenue Agency undersøge virksomhedsregistre fra tidligere år under en skatterevision. Du kan blive revurderet og fundet på grund af mange års tilbagebetaling.
Sådan undgår du at blive klassificeret som en personlig servicevirksomhed af CRA
Den indlysende måde at sikre, at din lille virksomhed ikke anses for at være en personlig servicevirksomhed på et tidspunkt, er at sikre, at din virksomhed har mere end fem fuldtidsansatte hele året og/eller at din virksomhed kun leverer sine tjenester til en tilknyttet virksomhed, da det er de to ting, som Canada Revenue Agency angiver som klare beviser på, at -en lille selskab er ikke en personlig servicevirksomhed. (Se kap. 4 af T4012 – T2 selskabsskattevejledning.)
Lige så åbenlyst er dette ikke en seriøs mulighed for mange små virksomheder.
Der er dog andre foranstaltninger, du kan tage. Først og fremmest vil du gerne undgå at stå i den situation, at du kun arbejder for en enkelt klient, især i et længerevarende sammenhængende forhold. Jo flere kunder du har, jo bedre i forhold til at undgå den personlige servicevirksomhedsbetegnelse.
Selvom du ikke har fem, er det en hjælp at have nogen ansatte og noget, som CRA overvejer, når de bestemmer en lille virksomheds status.
Du skal også være meget opmærksom på de fire spørgsmål, som Canada Revenue Agency bruger som en lakmustest for at afgøre, om en person er en ansat eller en uafhængig kontrahent:
- hvor meget kontrol over arbejdet en entreprenør har
- ejerskab af værktøjer
- chancen for gevinst eller risiko for tab, som en entreprenør er udsat for
- graden af integration
Endelig ønsker du at undgå opfattelsen af, at du er ansat hos en bestemt klient. Hvis en tredjepart kan forveksle dig med en ansat i virksomheden, er du i fare for, at CRA også ser dig på den måde.
Små ting kan tårne sig op, når det kommer til opfattelse. For eksempel bør du:
- Få en skriftlig kontrakt med din klient, der klart præciserer de tjenester, du vil levere, og detaljerne i dit forretningsforhold (konsulter en advokat om nødvendigt).
- Fakturer altid din kunde, månedligt eller pr. projekt. Hvis din klient bare betaler dig uden at fremlægge en faktura fra din side, er det et rødt flag.
I Afslutning
Hvis du er en entreprenør, der primært leverer dine tjenester til et andet firma, skal du ikke gå i panik. Men gør dig bekendt med problemet, især Canada Revenue Agency's skelnen mellem ansatte og uafhængige entreprenører og tage de skridt du kan for at udvide din lille virksomheds horisont og beskytte din virksomhed status.
For mere information, se følgende Canada Revenue Agency-dokumenter:
- RC4110 Medarbejder eller selvstændig?
- Arbejdere beskæftiget med byggeri: ansatte eller selvstændige?
Kontakt en professionel, hvis du er i tvivl om din situation som skattebogholder hvordan du bedst sikrer din virksomhedsstatus.
