En lille leverandør er en Canada Revenue Agency-betegnelse for en virksomhed med skattepligtige indtægter under $30.000 i fire på hinanden følgende kvartaler. Definitionen af lille leverandør er vigtig for canadiske små virksomheder, fordi hvorvidt din virksomhed kvalificerer sig som en lille leverandør eller ej afgør, om du skal Tilmeld for, indsamle og eftergive Skat af varer og tjenesteydelser (GST)/Harmoniseret omsætningsafgift (HST).
Lær, hvilke virksomheder der kvalificerer sig som små leverandører, og hvornår en virksomhed skal begynde at indsamle GST/HST.
Hvad er en lille leverandør?
En lille leverandør har samlede skattepligtige indtægter (før udgifter) fra alle virksomheder, der er $30.000 eller mindre i de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvartaler og i ethvert enkelt kalenderkvartal.
Nogle canadiske provinser har harmoniseret deres Provincial Sales Tax (PST) med GST for at danne den kombinerede harmoniserede omsætningsafgift. Andre har ikke og opkræver stadig GST og PST separat.
For at afgøre, om du passer til definitionen af lille leverandør, skal du inkludere verdensomspændende indtægter fra dit salg af varer og tjenester, der er underlagt GST/HST, som også omfatter nul vurderet salg og forsyninger. Nulsats salg er dem, der er skattepligtige med en sats på 0%.
Du skal også inkludere indtægter fra enhver af dine associerede virksomheder, men du kan ekskludere finansielle tjenesteydelser, goodwill og salg af kapitalejendomme.
Hvordan fungerer en lille leverandør?
Antag for eksempel, at Jean ejer en blomsterbutik. Jeans samlede omsætning, vist i tabellen nedenfor, for de foregående fire kvartaler overstiger ikke 30.000 USD på trods af stigningen i omsætning for kvartalet, der slutter 31. marts, så definitionen af lille leverandør gælder (i det mindste for det følgende kvartal plus en måned).
| Kvartal slutter 30. juni | $8,000 |
| Kvart slutter sept. 30 | $5,000 |
| Kvartal slutter dec. 31 | $6,000 |
| Kvartal slutter 31. marts | $10,000 |
| I alt for de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvartaler | $29,000 |
Men hvis omsætningen for det næste kvartal (der sluttede 30. juni) også var stærk, pressede omsætningen til forud for fire kvartaler over grænsen på 30.000 $, ville den lille leverandør-udpegning slutte fra den 30. juni plus en måned.
I så fald skal Jean ansøge om at tilmelde sig GST/HST inden for 30 dage efter det første afgiftspligtige salg. Så i dette tilfælde sluttede status som lille leverandør den 31. juli, så hvis det næste salg fandt sted den 1. august, skal virksomheden ansøge om at tilmelde sig GST/HST inden udgangen af august.
| Kvartal slutter sept. 30 | $5,000 |
| Kvartal slutter dec. 31 | $6,000 |
| Kvartal slutter Mar. 31 | $10,000 |
| Kvartal slutter 30. juni | $10,000 |
| I alt for de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvartaler | $31,000 |
Beregningen for fastsættelse af status for små leverandører bør foretages ved udgangen af hvert kvartal.
Bemærk, at hvis virksomheden på en dag foretager et salg, der overstiger grænsen på $30.000, ophører fritagelsen for små leverandør øjeblikkeligt og:
- GST/HST skal opkræves ved salget
- GST/HST skal opkræves ved efterfølgende salg
- Virksomheden skal tilmelde sig GST/HST inden for 30 dage
Velgørenhedsorganisationer og offentlige institutioner
Småleverandørtærsklen for velgørende organisationer og andre offentlige serviceorganer er anderledes.
I Canada er en velgørenhedsorganisation en organisation, der er etableret for at gavne samfundet, og som bruger sine ressourcer til velgørende formål.
For at kvalificere sig som en lille leverandør som et offentligt serviceorgan er der to tests, hvoraf den ene skal være opfyldt for at kvalificere sig til status som lille leverandør.
Årlig test af afgiftspligtige leverancer: Denne test kræver velgørenhedsorganisationens eller andre offentlige serviceorganers indtægter fra verdensomspændende skattepligtige leverancer (ikke inklusive salg af kapitalejendom og finansielle tjenester) skal være lig med eller mindre end $50.000 i det aktuelle kalenderkvartal og over de foregående fire på hinanden følgende kalendere kvartaler.
Bruttoindtægtstest: For det første regnskabsår, tilmelding til GST/HST er ikke påkrævet. For det andet regnskabsår, hvis bruttoindtægten fra det første regnskabsår er $250.000 eller mindre, er registrering for GST/HST ikke påkrævet. For efterfølgende regnskabsår, hvis bruttoindtægten fra et af de foregående to regnskabsår er mindre end $250.000, er registrering for GST/HST ikke påkrævet.
Frivillig registrering
Selvom du er en lille leverandør, vil du måske stadig gerne tilmelde dig GST frivilligt. Registrering giver dig mulighed for at gøre krav Indgående skattefradrag (ITC'er) for den GST/HST, du har betalt på varer og tjenester købt til din virksomhed, såvel som for eksempel GST/HST på hoteller, måltider og andre udgifter, der er påløbet, når du rejser i forretningsøjemed.
Nøgle takeaways
- En lille leverandør er en virksomhed, der ikke er pålagt af Canada Revenue Agency at opkræve og betale GST/HST.
- Små leverandører har generelt skattepligtige indtægter under $30.000 i fire på hinanden følgende kvartaler.
- Reglerne er lidt anderledes for offentlige serviceorganer eller velgørende organisationer, som skal bestå enten bruttoindtægtstesten eller den årlige test for skattepligtige leverancer for at blive fritaget for GST/HST.
- Frivillig tilmelding til GST giver dig mulighed for at kræve ITC'er for den GST/HST, du har betalt for varer til din virksomhed.
