Som virksomhedsejer er det vigtigt for dig at forstå, om din virksomheds medarbejdere er ansatte eller uafhængige entreprenører. Forskellen er et stort problem. IRS antager, at en arbejder er en ansat, medmindre arbejdsgiveren kan bevise andet. Som ansat er du - arbejdsgiveren - forpligtet til at betale skat og overholde statslige og føderale love vedrørende ydelser, løn og timer.
IRS overvåger virksomheder nøje for at være sikker på, at de ikke forkert klassificerer arbejdere som uafhængige entreprenører i stedet for ansatte. Uafhængige entreprenører har ikke tilbageholdt beskæftigelsesskatter, og andre skatter betales ikke for entreprenører, der betales for ansatte. Hvis du fejlagtigt behandler arbejdere som uafhængige entreprenører, og IRS fastslår, at de er ansatte, kan det koste din virksomhed penge i bøder og bøder for underbetaling af beskæftigelsesskat.
IRS § 530 undtagelser
Der er én undtagelse fra denne regel. Din virksomhed kan muligvis opfylde særlige krav for at undgå at klassificere arbejdere som ansatte og betale beskæftigelsesskat af deres løn. Denne lettelse er diskuteret i afsnit 530 i Internal Revenue Code.
Section 530 relief er et eksempel på asafe harbor-bestemmelser under nogle føderale love. En sikker havn-bestemmelse giver mulighed for beskyttelse mod ansvar eller betaling, hvis personen eller virksomheden kan udvise en god tro indsats for at overholde loven. Normalt betyder det overholdelse af specifikke krav.
Hvad sker der, hvis en arbejdsgiver ikke klassificerer arbejdere korrekt
Lad os sige, at firma C har nogle arbejdere, som de betragtede som uafhængige entreprenører. I to år tilbageholdt virksomheden ikke føderale indkomstskatter fra disse arbejdere, og det trak ikke FICA-skatter (for Social Security og Medicare) fra betalinger til disse mennesker.
IRS kom til virksomheden og fastslog, at arbejderne skulle være blevet behandlet som ansatte. Da der ikke blev tilbageholdt FICA-skatter i den toårige periode, kunne virksomheden have været ansvarlig for disse betalinger plus bøder og bøder.
Sådan fungerer Section 530 Protection
§ 530 i Internal Revenue Code (PDF) diskuterer "Kontroverser, der involverer, hvorvidt individer er ansatte med henblik på beskæftigelsesskatter." § 530 bestemmelser tillader en virksomhed for at undgå at betale beskæftigelsesskat, hvis virksomheden behandlede arbejdere som uafhængige entreprenører, men IRS siger, at de er ansatte.
Sektion 530 etablerede en sikker havn for arbejdsgivere. Det betyder, at en virksomhed muligvis ikke hæfter for beskæftigelsesafgifterne, som i eksemplet ovenfor. Hvis virksomheden kan vise, at den havde et rimeligt grundlag for at behandle arbejdere som uafhængige entreprenører, kan skatter, bøder og sanktioner fraviges.
Sektion 530 Relief Krav
Afsnit 530 Relief Requirements angiver tre krav for at modtage en sikker havn-fritagelse. Alle tre skal være til stede:
1. Rimelig grundlag. Din virksomhed skal have et rimeligt grundlag for ikke at behandle arbejderne som ansatte. Dette rimelige grundlag kan etableres af:
- En relateret retssag eller afgørelse fra IRS
- En tidligere IRS-revision, der omfattede en undersøgelse af beskæftigelsesskatter på et tidspunkt, hvor du behandlede lignende arbejdere som uafhængige entreprenører, og som ikke resulterede i IRS-omklassificering af disse arbejdere
- Du kan vise, at et betydeligt segment af din branche behandlede lignende arbejdere som uafhængige entreprenører
- Du stolede på et andet rimeligt grundlag, såsom råd fra en forretningsadvokat eller revisor, der kendte fakta om din virksomhed
Materiel konsistens. Derudover skal du og eventuelle tidligere arbejdsgivere KUN have behandlet arbejderne og eventuelle lignende arbejdere som uafhængige entreprenører. Hvis du behandlede lignende arbejdere som ansatte, er denne lettelse ikke tilgængelig.
Rapporteringskonsistens. Endelig skal din virksomhed til enhver tid have indsendt alle føderale selvangivelser i overensstemmelse med din behandling af arbejderne som uafhængige entreprenører og ikke ansatte. Denne behandling vil omfatte at give arbejderne Form 1099-MISC som årlige lønoversigter og ikke på noget tidspunkt W-2s. Fritagelse er ikke tilgængelig for et hvilket som helst år og for alle arbejdere, for hvilke du ikke har indsendt de påkrævede oplysninger.
Et eksempel
For at fortsætte eksemplet ovenfor, Virksomhed C:
- Kan vise, at det at behandle arbejderne som uafhængige entreprenører var en industristandard (rimeligt grundlag)
- Behandlede alle lignende arbejdere som uafhængige entreprenører (substantiv konsistens)
- Konsekvent udarbejdede 1099-MISC formularer hvert år for alle arbejderne i denne sag (Rapporteringskonsistens).
En anden mulighed for at bestemme arbejdstagerstatus
Hvis du ikke er sikker på, om du korrekt behandler arbejdere som uafhængige entreprenører, kan du bede IRS om en afgørelse. Brug IRS-formular SS-8 til at anmode om en afgørelse fra IRS. Skemaet fører dig igennem en række spørgsmål om dit forhold til arbejderne. IRS gennemgår situationen og udsteder en afgørelse. IRS siger, at en SS-8-gennemgang ikke er forbundet med en Section 530-evaluering; disse er to separate processer.
