Det er let at blive forvirret over nonprofitorganisationer og skatteloven. Der er mange typer nonprofitorganisationer i den føderale skattelov, som ikke alle er fuldstændig skattefritaget.
For at komplicere sagerne mere er alle 501(c)(3)-organisationer opdelt i offentlige velgørende organisationer og fonde.
I denne artikel vil vi kun fokusere på kravene for at blive en 501(c)(3) velgørende organisation, også kaldet en offentlig velgørende organisation, og hvordan man opnår skattefritagelse.
Hvad vil det sige at være skattefritaget?
Lad os først præcisere, hvad skattefri betyder. Mange nonprofitorganisationer er fritaget for de fleste føderale indkomstskatter og nogle statsskatter, såsom salgs- og ejendomsskatter. Donorer kan også være i stand til at tage en skattefradrag for deres donationer til disse organisationer.
Nogle nonprofitorganisationer (dem, der er udpeget 501(c) i skatteloven) nyder godt af den første fritagelse, men ikke den anden.For eksempel er dit lokale handelskammer sandsynligvis et 501(c)(6), som er skattefritaget.
Den mest kendte skattebetegnelse for velgørende nonprofitorganisationer er 501(c)(3). Disse organisationer får fritagelse for indkomstskat, og deres donorer kan tage et skattefradrag for deres donationer.Visse andre organisationer kan også modtage skattefradragsberettigede bidrag.
Er alle 501(c)(3) aktiviteter skattefritaget?
Der er nogle aktiviteter, som en velgørende nonprofit kan beskattes for, typisk som en ikke-relateret forretningsaktivitet.Det kan forekomme, når en nonprofit driver et forretningsforetagende for at supplere sin indkomst, og når denne aktivitet ikke er relateret til nonprofitorganisationens kerneopgave eller formål.
Ligeledes kan enkeltpersoner kun tage et personligt skattefradrag, når de donerer til en velgørende organisation, der er kvalificeret, og hvis de specificerer deres fradrag på deres selvangivelse.
Velgørende nonprofitorganisationer skal ansøge IRS om 501(c)(3) status. Det tildeles ikke automatisk.
Nogle velgørende aktiviteter og grupper vælger ikke at ansøge om 501c3-status, fordi de er små eller midlertidige. Disse velgørende organisationer vælger at være ikke-inkorporerede nonprofitforeninger.
Også kirker og religiøse organisationer eller trosbaserede nonprofitorganisationer behandles lidt anderledes end "offentlige" velgørende organisationer. For eksempel behøver de ikke indsende årlige skatteskemaer.
Kort sagt, intet er enkelt, især når det kommer til den amerikanske skattelov.
At blive en velgørende nonprofitorganisation
Velgørende nonprofitorganisationer, der ønsker at blive 501(c)(3) skattefritaget, skal opfylde disse kvalifikationer:
Den organisatoriske test
Skattefritaget nonprofitorganisationer skal være organiseret til et lovligt formål i en af disse kategorier:
- Pædagogisk
- Religiøs
- Velgørende
- Videnskabelig
- Litterær
- Test for offentlig sikkerhed
- Fremme af visse nationale eller internationale amatørsportskonkurrencer
- Forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr
Kvalificerer som offentligt støttet
Offentlige velgørende organisationer skal modtage mindst en tredjedel af deres indkomst fra offentlige kilder. Offentlige velgørende organisationer tjener offentligheden og skal støttes af offentligheden.
IRS definerer offentlig støtte som "... fra statslige enheder, fra bidrag direkte eller indirekte af offentligheden eller fra en kombination af disse kilder."
Den økonomisk stabile velgørenhed bør have en kurv af indkomst der hovedsageligt består af offentlige midler.
Den politiske test
Organisationer, der søger 501(c)(3)-status, skal udtrykkeligt angive i deres organisationspapirer, at de ikke vil deltage i enhver politisk kampagne på vegne af enhver kandidat eller foretage udgifter til politisk formål.Der er 501(c)-grupper, såsom 501(c)(4), der kan deltage i disse aktiviteter, men ikke 501(c)(3)-organisationer.
Din organisation kan miste sin skattefritagelsesstatus, hvis disse regler ikke følges.
Aktivtesten
En nonprofits charter skal angive, at det forbyder distribution af aktiver eller indkomst til enkeltpersoner (undtagen som rimelig kompensation for deres tjenester). Organisationen skal også udtrykkeligt angive, at den ikke vil blive brugt til personlig vinding eller fordel for dens stiftere, medarbejdere, støtter, pårørende eller partnere.
Afslutningsvis, før du begynder din rejse til skattefritagelse, skal du sørge for at forstå, hvilken type organisation du vil ansøge om, og lave en undersøgelse af alle kravene, før du starter.
