Byttehandel er den proces, hvorved virksomheder udveksler tjenester med hinanden. Selvom der ikke udveksles penge, anses byttehandel stadig for skattepligtig af IRS.
Bytteindkomst er skattepligtig til din virksomhed i det år, hvor den er realiseret (udførte ydelser eller solgte produkter). Indtægten fra byttehandel registreres på samme måde som andre former for indkomst på den relevante selvangivelse for din virksomhedstype.
Bytteindkomst og erhvervsskat (ikke kun indkomstskat)
Selvom der ikke udveksles penge i byttehandelen, anses byttehandel stadig for skattepligtig af IRS. Ligesom andre indkomster kan bytteindkomst påvirke din samlede indkomstskattepligt, selvstændig erhvervsskat, punktafgifter, statsskatter og beskæftigelsesskatter.
IRS siger:
Hvis du deltager i byttehandel, kan du have skattepligt. Du kan blive pålagt forpligtelser for indkomstskat, selvstændig skat, beskæftigelsesskat eller punktafgift. Dine byttehandelsaktiviteter kan resultere i almindelig erhvervsindkomst, kapitalgevinster eller kurstab, eller du kan have et personligt tab, der ikke er fradragsberettiget.
Hvis du undrer dig over skatter på byttehandel, kan denne erklæring være bekymrende. Men ser man nærmere på det, her er hvad det betyder:
Når IRS siger, at byttetransaktioner kan øge dit skattepligt, fortæller det dig, at det ligesom andre indkomster kan øge elementer som selvstændig virksomhed skat for dig som virksomhedsejer, og det kan resultere i forskellige former for erhvervsindkomst (primært almindelig erhvervsindkomst og kapitalgevinstindkomst), dvs. skattepligtig.
Indberetning af bytteindkomst til IRS
Byttehandel betragtes som indkomst for en virksomhed, ligesom andre indtægter. Byttetransaktioner skal indberettes til IRS pr Formular 1099B. Hvis du har modtaget bytteindtægter fra en anden virksomhed eller person i løbet af året, skal de indsende formular 1099B, der viser det beløb, der er betalt til din virksomhed gennem byttetransaktioner. Registrer den fair markedsværdi af det produkt eller den tjeneste, som du har modtaget indkomsten for.
Denne formular skal indsendes til dig senest medio februar det følgende år. Derefter skal du inkludere bytteindkomsten fra alle kilder på din virksomheds selvangivelse sammen med alle andre indkomster. Så bytteindkomst er ligesom andre indkomster set fra et skattemæssigt synspunkt.
IRS har nogle undtagelser fra kravet om, at byttehandel skal rapporteres. Rapportering er ikke nødvendig for byttetransaktioner:
- Under 100 transaktioner om året
- Under $1 i værdi
- Med visse "fritagne udenlandske personer."
Derudover fritager IRS transaktioner "der involverer virksomhedsmedlemmer eller kunder af byttehandel [som] kan rapporteres på en samlet basis."
IRS-formular 1099-B til rapportering af bytteindkomst
Form 1099-B ligner meget andet 1099 formularer. Det skal udfyldes af den virksomhed eller person, der har betalt, for alle byttetransaktioner i løbet af året. Hvis du for eksempel har byttet din rengøringsservice i en række udvekslinger i løbet af året, skal du indberette værdien af disse ydelser på denne formular. Den anden part udfylder en 1099-B-formular, der viser værdien af tjenester eller produkter, de har givet dig.
I nogle tilfælde skal du muligvis indsende en 1099-MISC-formular til byttehandel. Spørg din skatteekspert, før du forsøger at udfylde en af disse formularer.
Effekt af byttehandelsrelaterede udgifter på skatter
Udgifterne i forbindelse med dine byttetransaktioner kan være fradragsberettigede som legitime forretningsudgifter.
Hvis du for eksempel bytter konsulentydelser, og du skal rejse for at møde kunden, er dine forretningsrejseudgifter for denne transaktion sandsynligvis fradragsberettigede. Eller, hvis du har betalt for at registrere dig på en byttehandel, kan registreringen være en forretningsudgift. Disse fradragsberettigede udgifter kan reducere din indkomst fra byttehandelen.
Hvad IRS siger om byttehandel
Så afslutningsvis betragtes byttehandler, både indtægter og udgifter, på samme måde som andre indtægter og udgifter for din virksomhed i form af deres indflydelse på dine skatteforpligtelser og størrelsen og typer af skatter, du skal betale. IRS minder dig om:
Behandl bytteindkomst, som du ville gøre med enhver anden forretningsaktivitet. Hold gode optegnelser, arbejd med en velrenommeret byttehandel, og kontakt IRS eller en skatteekspert, hvis du har spørgsmål.
Brug af en byttehandel
Som IRS bemærker ovenfor, bruger mange virksomheder en byttehandel til at koordinere byttetransaktioner og som en bank til at holde styr på bytteindtægter og -udgifter mellem medlemmer.
Hvis du er medlem af en byttebørs, vil du modtage et 1099-B fra børsen, der viser mængden af indkomst, du har modtaget i løbet af året ved at bytte dine produkter eller tjenester. Du skal indberette denne indkomst på din selvangivelse, ud over enhver anden bytteindkomst, du har modtaget fra individuelle byttepartnere.
Lær mere om byttehandel fra International Reciprocal Trade Association (IRTA), som også viser medlemsudvekslinger.
