Nyere love har givet opfindere og forskningsfaciliteter i erhvervslivet nogle incitamenter til at udføre forskning og udvikling (F&U) i form af en skattefradrag. PATH-loven fra 2015 indeholdt nogle øgede incitamenter i form af en skattefradrag for virksomheder, og 2017 Lov om skattelettelser og job (TCJA) inkluderede nogle yderligere ændringer til denne skattefradrag.
Hvad er en skattefradrag?
En skattefradrag gives af IRS som et incitament til at gøre noget, som forskning og udvikling i dette tilfælde. Et skattefradrag svarer til et fradrag, fordi det reducerer din skattepligtige indkomst, men en skattefradrag trækkes direkte fra din skattepligt. Det reducerer din skat dollar for dollar. Med andre ord, for hver dollar du modtager i en skattefradrag sparer du en dollar i skat.
Skattefradrag skal ansøges om efterfølgende; du kan ikke ansøge om skattefradrag og derefter foretage undersøgelsen. Det er vigtigt at tale med en skatteprofessionel, før du begynder din forskning, for at forstå kvalifikationerne for denne skattefradrag.
Kan min virksomhed kvalificere sig til denne skattefradrag?
Denne skattefradrag er specifikt beregnet til at hjælpe små virksomheder. Enhver virksomhed - selskab, LLC, partnerskab eller enkeltmandsvirksomhed - kan være berettiget.
Der er flere dele af denne skattefradrag:
- En skattefradrag for forskning og eksperimenter, og
- En del af skattefradraget for små virksomheder som løngodtgørelse mod arbejdsgiverens del af sociale sikringsskatter.
Til valget af lønskattefradrag er en kvalificeret lille virksomhed et selskab, et S-selskab eller et partnerskab med.
- Bruttoindtægter på mindre end $5 millioner for skatteåret, og
- Ingen bruttoindtægter for noget skatteår før den 5-års periode, der slutter med skatteåret.
Hvad kvalificerer som forskning og udvikling?
Mange typer virksomheder laver research, og du er måske ikke engang klar over, at din virksomheds aktiviteter kan være tilgængelige som skattefradrag. Den forskning, der kvalificerer til skattefradraget, skal være til at opdage information, der er teknologisk i naturen og dens anvendelse skal bruges til at udvikle en ny eller forbedret komponent i din virksomhed. desuden skal alle aktiviteterne i forskningen være eksperimenter, der relaterer sig til ny eller forbedret funktion, ydeevne, pålidelighed eller kvalitet.
Disse aktiviteter tæller ikke med i denne skattefradrag:
- Forskning udført efter produktet er i produktion
- Undersøg efter en bestemt kundes behov
- Duplikering af et eksisterende produkt eller proces
- Undersøgelser eller undersøgelser
- Forskning udført uden for USA, Peruto Rico eller en amerikansk besiddelse
- Forskning i computersoftware til intern brug
- Forskning inden for samfundsvidenskab, kunst eller humaniora,
- Forskning finansieret af en anden person eller statslig enhed.
Kvalificerede forskningsaktiviteter skal også vise en bevist sammenhæng (sammenhæng) mellem de påståede udgifter og kvalificeret forskningsaktivitet.
Hvilke skattefradrag er tilgængelige? Hvordan fungerer disse skattefradrag?
Skattefradraget er op til 20 % af kvalificerede udgifter over et grundbeløb. Derudover er der en løngodtgørelse for små virksomheder. Lønskattefradraget er et årligt valg på op til $250.000.
Sådan fungerer disse skattefradrag: en virksomhed bruger penge og indgiver derefter en ansøgning om skattefradrag.
Disse muligheder giver virksomheder mere fleksibilitet i, hvor de anvender afgiften. Nyere små virksomheder, for eksempel, har muligvis ikke nok indkomstskattepligt at anvende skatten imod, så virksomheden kan vælge den anden mulighed.
Sådan ansøger du om denne R&D-skattefradrag
Du vil ansøge om kreditten for et bestemt skatteår på en af to måder, afhængigt af din virksomhedstype.
Partnerskaber og S-selskaber (også LLC'er, der beskattes som partnerskaber eller S-selskaber) skal kræve denne skattefradrag ved indgivelse IRS Form 6765- Kredit for øget forskningsaktiviteter. Formularen giver dig to muligheder for at tage kreditten:
- At tage den "almindelige" kredit, eller
- Brug af en alternativ forenklet kredit.
Hver mulighed inkluderer en liste over inkluderede omkostninger (såsom løn, computeromkostninger og omkostninger til forsyninger) og beregninger. Det er bedst at læse detaljerne iinstruktioner til formular 6765 før du begynder. IRS foreslår at arbejde gennem begge metoder for at se, hvad der resulterer i en større kredit.
Andre forretningstyper, herunder selskaber, kan kræve skattefradraget som en generel erhvervskredit sammen med andre erhvervskreditter på formular 3800.
Fradrag eller amortisering af disse F&U-skattefradrag
Du kan også overveje at fratrække eller amortisere (sprede) omkostningerne ved disse forskningsaktiviteter. IRS har retningslinjer for fradrag eller amortisering af forskningsskattefradrag. Der kan foretages fradrag i indeværende skatteår, mens amortisering betyder, at kreditten spredes over flere år (svarende til afskrivninger).
TCJA giver virksomheden mulighed for at fratrække indeværende års F&U-udgifter, men kun indtil 31. december 2021. Efter denne dato skal virksomheder opkræve disse F&U-udgifter på en kapitalkonto og amortisere dem (som afskrivninger) over fem år.
Som sædvanligt med disse typer af skattefordele er kvalifikationerne, ansøgningen og processen kompliceret. Formålet med denne artikel er ikke at give dig skatterådgivning, men at give dig generelle oplysninger til brug i din samtale med din skatteprofessionelle.
