Skatteåret 2018 var et betydningsfuldt år for velgørende givere og de velgørende organisationer, som de donerer til. Det skyldes, at Kongressen i 2017 vedtog loven om skattenedsættelser og job (TCJA).Denne lov gjorde donationer til velgørende formål mindre tilbøjelige til at kvalificere sig som et specificeret fradrag ved at fordoble standardfradraget.
Du kan ikke både specificere og kræve standardfradraget for din ansøgningsstatus, så mange mennesker kan have det bedre ikke kræve fradrag for velgørende bidrag. Summen af alle specificerede fradrag skal overstige standardfradraget for at gøre denne mulighed umagen værd.
Om du specificerer eller ej afhænger af, hvor godt du forstår reglerne og nogle begrænsninger pålagt af IRS.For de fleste skatteydere vil deres skattebogholder eller den skattesoftware, de bruger, være i stand til at bestemme den bedste vej at gå.
Virkningen af 2018-skatteloven
Hovedeffekten af den nye skattelov på enkeltpersoner og deres velgørende bidrag er, at du ikke kan kræve standardfradraget og derefter specificere donationer til velgørende formål.
Fra 2019 er standardfradraget $24.400 for et ægtepar, der ansøger i fællesskab, $12.200 for .skatteydere og $18.350, hvis du kvalificerer dig som husstandsoverhoved.Summen af alle dine specificerede fradrag - inklusive det for velgørende gaver - skulle overstige disse beløb, før specificering ville give nogen økonomisk mening. Tilgængelige specificerede fradrag omfatter ting som renter på realkreditlån, statslige og lokale ejendomsskatter og lægeudgifter med visse begrænsninger.
For eksempel, hvis du er single og alle dine specificerede fradrag stemmer op til $10.000 for året, ville du ende med at betale skat af $2.200 mere i indkomst, end du har til, hvis du kræver dem i stedet for standardfradraget – forskellen mellem dit samlede specificerede fradrag og standardfradraget på $12.200, der er tilgængeligt for du.
Du gør har dog et valg med hensyn til, hvor meget du bruger på kvalificerende specificerede fradrag, så du kan komme over den grænse på $12.200, hvis du er særlig generøs med dine donationer til velgørende formål.
Husk, at standardfradraget hvert år stiger for at holde trit med inflationen.
Uanset om du ender med at specificere dine velgørende fradrag eller ej, skal du huske på, at ikke alle velgørende donationer kvalificerer til et fradrag. Læs videre for nogle af de begrænsninger, du skal holde øje med.
Du skal give til en kvalificeret velgørenhedsorganisation
Først skal du donere til en kvalificeret velgørende organisation for at kræve dette specificerede fradrag. Hvis du giver til nogen eller noget andet, tæller din generøsitet ikke.
Den velgørende organisation, du giver til, skal være en skattefri 501(c)(3)-organisation eller falde ind under Section 170(c) i IRS. Du kan få fradrag for indbetalinger til:
- Kirker og andre religiøse organisationer der er omfattet af Section 170(c)
- Organisationer, herunder det amerikanske Røde Kors, Goodwill, Frelsens Hær og CARE
- Skattefrie uddannelsesorganisationer
- Skattefritaget hospitaler og nogle medicinske forskningsorganisationer
- Statslige organer, såsom en stat eller afdeling af en stat, hvis midlerne bruges til offentlige formål
- Nonprofit frivillige brandfirmaer
- Nogle veterangrupper og broderforeninger
- Organisationer som f.eks fødererede fonde der fungerer som en fælleskiste og støttes af offentligheden
- Nogle private fonde, der distribuerer de bidrag, de modtager, til offentlige velgørende formål, og nogle private driftsfonde
- Nogle medlemsorganisationer, der modtager mere end en tredjedel af deres bidrag fra den brede offentlighed
- Boy Scouts og Girl Scouts of America
- Boys Clubs og Girls Clubs of America
En hel del velgørende organisationer kvalificerer sig til skattefradragsberettigede donationer, men ikke alle, så du vil gerne være sikker på, at din valgte velgørenhedsorganisation er kvalificeret. Se efter 501(c)(3)-betegnelsen efter dens navn for at være sikker, eller søg efter den i IRS-skattefritaget organisationssøgning.
Grænser for, hvor meget du kan trække fra
IRS begrænser også, hvor meget af din generøsitet du kan kræve som et specificeret skattefradrag. Fra 2019 er du begrænset til 60 % af din justerede bruttoindkomst (AGI) på de fleste donationer til offentlige velgørende organisationer og visse private fonde. Det er en stigning fra 50 procent i 2017.
Du kan finde din AGI på linje 8b i 2019 Formular 1040.
Men reglerne ændres, hvis du forærede værdsatte materielle aktiver, som du har ejet i mere end et år. I dette tilfælde kan du kun kræve fradrag for 30 % af aktivets aktuelle dagsværdi.
IRS's definition af fair markedsværdi
IRS definerer fair markedsværdi som, hvad et aktiv eller ejendom ville sælge for, hvis hverken køberen eller sælgeren var under pres for at gennemføre salget. Med andre ord, køberen ville ikke betale en ublu pris, fordi han har desperat brug for varen, og sælgeren ville ikke give den væk for småpenge, fordi hun har desperat brug for pengene.
Giver du husholdningsartikler eller tøj, skal det være i god stand.
Hvis du giver en vare eller en gruppe af relaterede varer med en værdi på mere end $5.000, skal du få en vurdering og vedhæfte afsnit B i formular 8283 til din selvangivelse.
Hvornår kan du tage fradrag for velgørende bidrag?
Din donation til en kvalificeret velgørenhed er fradragsberettiget samme år, som den er foretaget. Bidraget anses for betalt, når du sender checken med posten, eller når den debiteres dit kreditkort – ikke når du betaler kreditkortselskabet.
Sørg for, at din donation er foretaget inden dec. 31 i det år, hvor du planlægger at kræve fradrag. For eksempel, hvis du giver din donation på eller før den sidste dag i 2019, kan du kræve fradraget på den selvangivelse, du indgiver i 2020 for din 2019-indkomst.
Du kan tage et fradrag for din donation, hvis velgørenheden er registreret i USA. Med undtagelse af nogle få undtagelser er der ingen skattefradrag for udenlandske enheder.
Men husk på, at mange amerikansk-registrerede nonprofitorganisationer yder international hjælp, især til katastrofehjælp. Nogle kan have udenlandske adresser i søgbar IRS database, men da de er indenlandsk dannet og i databasen, bør donationer kvalificere sig til et skattefradrag.
Kan jeg tage fradrag for mit frivillige arbejde?
Du kan ikke fratrække værdien af din tid til frivilligt arbejde,men du kan trække dine egne udgifter fra. Dette inkluderer kilometertal, der i øjeblikket er sat til 14 cent per mil i 2019.
Andre mulige fradrag for omkostninger omfatter din rejse til frivillig i udlandet eller endda i en anden stat.
Er det løfte, jeg har givet på et Crowdfunding-sted, fradrag i skat?
Der er mange crowdfunding-websteder nu. Nogle, som Kickstarter, indsamler primært penge til virksomheder, produkter eller projekter, selvom nonprofitorganisationer ikke er udelukket. Nogle crowdfunding-websteder indeholder både nonprofit-kampagner og enkeltpersoner, der rejser penge til en anden person.
Kun kvalificerede nonprofitorganisationer, der indsamler penge på disse webstederkan give skattefradrag. Se efter en bekræftelse af skattestatus for den organisation, der rejser penge. Søg efter det i IRS-databasen. Men hvis kampagnen er for en enkeltperson, en virksomhed eller et produkt, ville der ikke være noget velgørende skattefradrag.
Sådan kræves et fradrag for velgørende donationer
Du skal have en skriftlig bekræftelse fra velgørenheden for at kræve fradrag for kontanter, en check eller en anden pengegave. Bekræftelsen skal indeholde navnet på organisationen, datoen for bidraget og gavebeløbet. Det skal også angive værdien af alt, hvad du har modtaget i bytte.
Velgørende organisationer er kun forpligtet til at give skriftlig bekræftelse for donationer over $250,men de fleste gør give en kvittering, uanset størrelsen af det bidrag, du giver. Du kan altid bede om en.
IRS siger, at bidrag på mindre end $250 kan dokumenteres med en annulleret check eller en bankjournal, hvis der ikke er fremlagt en kvittering. Du kan dog ikke fratrække kontante donationer, som du smider i en velgørende organisations indsamlingsboks eller spand uden at få en kvittering – der er intet bevis for, at du gjorde det, og IRS vil ikke tage dit ord for det.
Du skal indsende IRS-formular 8283 sammen med din selvangivelse, hvis du kræver mere end en ikke-kontant donation på $500. Udfyld sektion 1, hvis varens værdi var mellem $501 og $5.000. Den velgørende organisation skal udfylde del IV af afsnit B, hvis den var værd $5.001 eller mere. I dette tilfælde skal du også have en vurdering for at bekræfte værdien af din gave. Du skal dog kun indsende vurderingen sammen med din selvangivelse, hvis din gave var mere end $500.000 værd.
BEMÆRK:
Denne artikel er kun til informationsformål. Det er ikke tænkt som juridisk rådgivning. Tjek andre kilder, såsom IRS, og rådfør dig med en juridisk rådgiver eller en revisor, før du donerer en betydelig gave.
