Erhvervskøretøjer i Canada kan afskrives på skattetidspunktet ved hjælp af Formular T2125, Erklæring om virksomhed eller faglige aktiviteter. Denne udgift kan kræves ved at beregne Kapitalomkostningsgodtgørelse (CCA) på din canadisk indkomstskat Vend tilbage.
CCA tillader ejere at inddrive penge tabt på grund af afskrivninger på erhvervsaktiver. Erhvervskøretøjer gælder for denne regel og kan afskrives over en periode på flere år.
Sådan gør du krav på CCA på formular T2125
Hvis du er eneejer eller medlem af en partnerskab, kan du gøre krav på CCA på linje 9936 af Formular T2125. Canadiske virksomheder kan også gøre krav på CCA på køretøjer, de har købt til erhvervsbrug i den relevante sektion af T2 selskabsskat Vend tilbage. CAA-beregningen er den samme for selskaber, enkeltmandsvirksomheder og partnere, og de samme CCA-klasser og regler gælder. Det her beregning skal indtastes i område A af form.
Forberedelse til at beregne CCA for dit erhvervskøretøj
For at beregne CAA for dit erhvervskøretøj skal du først afgøre, om dit køretøj er klassificeret som et motorkøretøj eller et passagerkøretøj. Også den type køretøj, du ejer
Generelt siger canadisk lov, at et passagerkøretøj er "et motorkøretøj designet eller tilpasset primært til at transportere mennesker på motorveje og gader. Den har plads til en chauffør og ikke mere end otte passagerer. De fleste biler, stationcars, varevogne og nogle pick-up trucks er passagerkøretøjer."
CCA-køretøjsklassificering
Køretøjer, der er klassificeret som "Motorkøretøjer" bruger CCA klasse 10, ligesom "Passagerkøretøjer", der koster $30.000 eller mindre, ikke inklusive afgifter. Personbiler, der koster mere end $30.000, betragtes som luksusbiler og bruger CCA klasse 10.1.
CCA-køretøjsklassificeringsoplysninger præsenteres som følger:
| Regler og definitioner | Klasse 10 | Klasse 10.1 |
| Maksimal CCA kan kræves | Ingen grænse | 30.000 USD + GST/HST/PST |
| Maksimal CCA rate | 30% | 30% |
| Halvårsregel om køb | Ja | Ja |
| Halvårsregel ved salg | Ingen | Ja |
| Motor køretøj, inkluderer: | ||
| pick-up, der bruges til at transportere varer, udstyr, > 50% erhvervsbrug | ✓ | |
| pick-up med udvidet førerhus, der bruges til at transportere varer, udstyr eller passagerer, > 90 % erhvervsbrug, 4-9 sæder | ✓ | |
| varevogn, der bruges til at transportere varer, udstyr, > 50% erhvervsbrug, 1-3 sæder | ✓ | |
| varevogn, der bruges til at transportere varer, udstyr eller passagerer, > 90 % erhvervsbrug, 4-9 sæder | ✓ | |
| Personbil maksimalt 30.000 USD, inkluderer: | ||
| coupé, sedan, crossover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up eller varevogn andet end ovenstående | ✓ | |
| Personbil > $30.000, inkluderer: | ||
| ethvert køretøj, der ikke er klassificeret som et motorkøretøj | ✓ |
Canada Revenue Agency sørger for et diagram over køretøjsdefinitioner for køretøjer købt eller leaset efter 17. juni 1987, og bruges til at tjene erhvervsindkomst.
Noter det vare- og serviceafgift (GST) og provins omsætningsafgift (PST), eller harmoniseret moms (HST) bør ikke inkluderes ved beregning af prisen på et køretøj for at bestemme dets klasse, og er kun gældende op til $30.000. For eksempel er CCA-grænsen $30.000 for et passagerkøretøj. Hvis prisen på køretøjet overstiger $30.000, kan du kun kræve $30.000 plus GST og PST-eller HST-på $30.000.
Desuden, hvis du købte en ny varebil til $42.000 til brug i din virksomhed, ville dette køretøj gælde for CCA-klasse 10.1. Du vil dog kun kunne kræve en kapitalomkostning på 30.000 USD plus den gældende GST og PST eller HST på $30,000.
Hvis du for eksempel købte varevognen i British Columbia, hvor PST-satsen er 7 %, tilføjer du:
- 5 % GST på 30.000 USD = 1.500 USD
- 7 % PST på 30.000 USD = 2.100 USD
Dine samlede kapitalomkostninger vil være $33.600, som vil blive indtastet i kolonne 3 i område B på formular T2125.
Bemærk, at hvis du købte dit køretøj midt på året, kan du kun gøre krav på et halvt år, det vil sige 50 % af CAA. Derfor, i stedet for at kræve $33.600 for varebilen, ville du kræve $16.800.
Nyttige forslag
Hvis du forbereder dine egne skatter, skal du bruge et højt vurderet skattesoftwareprogram til at lette denne proces. Skattesoftware kan automatisk overføre alle tidligere års CCA-data og udfylde værdierne for det aktuelle år.
Prøv også at time dit køb af nye køretøjer til slutningen af din virksomheds regnskabsår. På den måde kan du gøre krav på 50 % CCA for hele skatteåret, selvom du ikke havde køretøjet før nær slutningen, og derefter få en fuld 100 % CCA-omkostning på køretøjet det næste år.
