Siden Americans with Disabilities Act (ADA) blev vedtaget i 1990, har arbejdsgivere været forpligtet til at gøre deres arbejdspladser tilgængelige for ansatte og kunder med handicap.
Loven kræver, at en arbejdsgiver sørger for rimelige tilpasninger til en medarbejder eller jobansøger med et handicap, medmindre det ville medføre betydelige vanskeligheder eller udgifter for arbejdsgiveren. En rimelig tilpasning er en ændring af arbejdsmiljøet eller arbejdspraksis for at hjælpe en person med et handicap med at søge et job, udføre jobbet eller nyde fordelene og privilegierne ved beskæftigelse.
Da omkostningerne ved at lave disse boliger til din virksomhed kan være dyre, tillader IRS små virksomheder til at fratrække en del af prisen på enhver ejendom, du køber, og eventuelle opgraderinger, du foretager til dette formål. Fradragene er i dette tilfælde en skattefradrag på 50 % af det tilladte beløb for støtteberettigede udgifter.
Ud over skattefradraget kan du også være berettiget til skattefradrag for udgifter til fjernelse af adgangsbarrierer (forklaret nedenfor).
Berettigelse til handicapskattefradrag
Du skal afgøre, om din lille virksomhed kvalificerer sig for kreditten. I forbindelse med denne kredit siger IRS, at en kvalificeret lille virksomhed skal have bruttoindtægter (reduceret med afkast og godtgørelser) på mindre end 1 mio. USD for det foregående år eller ikke have mere end 30 fuldtidsansatte.
Kvalificerede opdateringer og forbedringer
Overvej først hvad der kvalificerer som et handicap. For et individ er et handicap en fysisk eller psykisk funktionsnedsættelse, der væsentligt begrænser en eller flere større livsaktiviteter. Funktionsnedsættelsen skal registreres eller "betragtes" for at have en sådan funktionsnedsættelse.
Overvej derefter typer af forbedringer du har lavet eller ønsker at lave for at forbedre adgangen for personer med handicap. Støtteberettigede adgangsudgifter omfatter:
- Fjernelse af barrierer der forhindrer en virksomhed i at være tilgængelig for eller brugbar af personer med handicap;
- Udbud af kvalificerede tolke eller andre metoder til at gøre lydmateriale tilgængeligt for hørehæmmede personer;
- At give kvalificerede læsere, optagede tekster og andre midler til at stille visuelt materiale til rådighed for personer med synshandicap; eller
- Køb eller ændring af udstyr eller enheder for personer med handicap.
Udgifterne skal være rimelige og nødvendige for at opnå formålet.
Støtteberettigede udgifter omfatter ikke udgifter, der er betalt eller afholdt i forbindelse med en facilitet, der først blev taget i brug efter den 5. november 1990. Med andre ord giver ADA skattefradraget for at forbedre ældre bygninger for at bringe dem op til de nuværende ADA-standarder.
Afspærringsafgiftsfradrag
IRS har også et skattefradrag for fjernelse af arkitektoniske barrierer for at tilskynde virksomheder til at fjerne barrierer for mobilitet for handicappede og ældre. Din virksomhed kan trække op til $15.000 om året for kvalificerede udgifter. Det er en betydelig fordel, fordi disse udgifter normalt skulle aktiveres (afskrives) over flere år), og dette fradrag giver dig mulighed for at kræve udgifterne det første år, de afholdes service. Du kan også afskrive eventuelle omkostninger over maksimum $15.000.
Du kan kræve fradraget på din selvangivelse ved at identificere fradraget som en særskilt udgift på din selvangivelse.
For mere information, se dette tjekliste til fjernelse af barriere fra Americans with Disabilities Act.
Skattekreditgrænser
Lad os sige, at du har fastslået, at din virksomhed er kvalificeret, og at typerne af forbedringer også kvalificerer til skattefradraget. Du kan tage en skattefradrag for 50% af de støtteberettigede udgifter (angivet ovenfor) over $250 op til $10.000 om året. Så din skatteregning kan reduceres med op til $5.000.
Du kan kræve både handicapfradraget og barrierefradraget samme år, hvis udgifterne opfylder kravene i begge afsnit. Spærrefradraget udgør forskellen mellem den maksimale skattefradrag og det beløb, du har brugt.
Sørg for at føre fremragende optegnelser over omkostningerne for handicapadgang og fjernelse af barrierer og inkludere diagrammer og tegninger for at understøtte din kredit eller fradrag i tilfælde af en IRS-revision.
Ansøgning om skattefradrag
Du ansøger om handicapadgangsskattefradrag på din virksomheds selvangivelse vha IRS formular 8826. Sådan udfylder du formular 8826:
- Indtast de samlede støtteberettigede adgangsudgifter på linje 1.
- Hvis beløbet på linje 1 er mindre end $250, kan du hæve beløbet til $250.
- Hvis beløbet er mere end $10.000, er du kun berettiget til $10.000.
- Multiplicer beløbet ($10.000 eller mindre) med 50 % for at få skattefradraget.
Derefter skal du tilføje denne formular til alle andre skattefradrag, som din virksomhed ansøger om. Den formular, du bruger, afhænger af din virksomhedstype.
- Partnerskaber og S-selskaber skal indberette denne skattefradrag og andre skattefradrag på skema K-1. Dette inkluderer LLC'er med flere medlemmer, der beskattes som partnerskaber. (Schedule K-1 rapporterer ejerindkomst og er inkluderet på ejerens personlige selvangivelse.)
- Alle andre virksomhedstyper skal inkludere denne skattefradrag på Form 3800 General Business Credit.
Denne artikel er generel information, ikke skat eller juridisk rådgivning. Du må følge IRS retningslinjer at modtage disse skattefradrag; IRS kontrollerer, at kreditten ikke er misbrugt. Sørg for, at du følger retningslinjerne under byggeriet, og få hjælp fra din skatteekspert til at udfylde ansøgningen.
