Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) blev underskrevet af præsident Trump den 18. marts 2020 for at hjælpe arbejdsgivere med at yde sygedagpenge til ansatte.
Denne lov påvirker direkte små og mellemstore arbejdsgivere (dem med færre end 500 ansatte), som giver lønmodtagere sygeorlov for deres egen sygdom eller for at passe familiemedlemmer. FFCRA inkluderer også lignende kreditter for selvstændige.
I december 2020 forlængede yderligere lovgivning skattefradragene, men ikke kravene til ekstra betalt sygefravær. Dette gjaldt orlov taget mellem 1. april 2020 og 31. marts 2021. I marts 2021 forlængede American Rescue Plan Act disse skattefradrag yderligere til den 30. september 2021.
Emergency Paid Sick Leave Act (EPSLA) forpligtede arbejdsgivere til at give arbejdere op til 80 timers betalt sygetid af coronavirus-relaterede årsager. Udvidelsen af Family Medical Leave Act (Expanded FMLA) gav arbejdstagere ret til visse betalt familie- og sygeorlov ud over sygeorlov.
Arbejdsgivere, der er berettiget til skattefradrag
En berettiget arbejdsgiver er en virksomhed eller skattefri organisation med færre end 500 ansatte, der er forpligtet til at sørge for akut betalt sygeorlov og nødbetalt familie- og sygeorlov under denne nye lov. Berettigede arbejdsgivere kan kræve et refunderbart skattefradrag svarende til den betalte syge- eller familieorlov.
Da denne skattefradrag blev forlænget, blev det sprog, der krævede, at virksomhederne skulle give orlov, fjernet. Fra den 1. januar 2021 er kvalificerede virksomheder ikke længere forpligtet til at give denne syge- og familieorlov, men de vil modtage skattefradrag, hvis de vælger at gøre det.
Medarbejdere på orlov, vikarer og vikarer med et vedvarende ansættelsesforhold medregnes. Uafhængige entreprenører (som defineret af U.S. Department of Labor) betragtes ikke som ansatte for tærsklen på 500 ansatte.
Ud over syge- og familieorlov under pandemien oprettede Kongressen også en Employee Retention Tax Credit (ERC), der hjælper arbejdsgivere med at dække deres del af socialsikringsskatterne. En arbejdsgiver kan kræve både syge- og familieorlovskreditter såvel som ERC, men de kan ikke kræve begge kreditter på den samme del af lønnen.
Sygefravær og børnepasningsydelser til ansatte
Arbejdsgivere kan få skattefradrag for følgende situationer. Husk, at selvstændige personer som uafhængige entreprenører også er berettiget til at kræve disse kreditter.
I stedet for at bruge løn til at beregne kreditterne, bør selvstændige personer bruge "gennemsnitlig daglig selvstændig erhvervsindkomst."
Betalt sygefravær for medarbejdere
Ansatte hos berettigede arbejdsgivere kan få op til 80 timers (to uger) betalt sygefravær på 100 %, op til 511 USD om dagen eller 5.110 USD i alt, hvis medarbejderen ikke kan arbejde på grund af en eller flere af disse situationer:
- Karantæne på grund af en statslig ordre
- Karantæne på grund af anbefaling fra sundhedsplejerske
- Oplever COVID-19 symptomer og søger en medicinsk diagnose
Små virksomheder med færre end 50 ansatte er fritaget for at yde betalt sygeorlov til børnepasning eller udvidet familieorlov på grund af COVID-19, når det ville bringe virksomhedens levedygtighed i fare.
Betalt sygefravær for ansatte som omsorgspersoner
Ud over den betalte sygefravær kan medarbejdere modtage op til 80 timers (to uger) betalt sygefravær til to tredjedele af deres løn i en eller flere af disse situationer:
- At tage sig af nogen i en COVID-19-relateret karantæne
- Pasning af et barn, hvis skole eller pasningssted (såsom daginstitution) er lukket på grund af COVID-19
- Oplever "i det væsentlige lignende tilstande" som de to beskrevet ovenfor
Fordelen for medarbejderne er op til 200 USD om dagen eller 2.000 USD samlet. Deltidsansatte kan få et beløb svarende til deres gennemsnitlige antal timer over en to-ugers periode.
Betalt familieorlov for ansatte
Bestemmelserne om betalt familieorlov er næsten identiske med de situationer, der er omfattet af betalt sygefravær for ansatte som pårørende. Lønnen er den samme - to tredjedele af almindelig løn for en maksimal daglig løn på 200 $ - og de dækkede situationer er de samme.
Den primære forskel er, at reglen om betalt familieorlov ikke gælder for de første to uger (10 arbejdsdage). Det er først efter de første to uger, at skattefradraget for den betalte familieferie begynder. I løbet af de første to uger kan en medarbejder trække på andre kilder til betalt orlov, såsom betalt sygefravær.
Efter familieorlovslønnen starter, dækker den op til 10 ugers arbejde for en maksimal samlet betaling på $10.000.
Denne del af loven er en udvidelse af Family Medical Leave Act (FMLA), som kræver, at større arbejdsgivere med 50 eller flere ansatte giver fri til ulønnet orlov og giver medarbejdere mulighed for at vende tilbage til arbejdet uden straf.
Sådan gør du krav på skattefradrag
Du kan indberette din kvalificerede orlovsløn og relaterede kreditter på dine kvartalsvise føderale selvangivelser (normalt Form 941). Dette er den samme formular, som virksomheder bruger til at indberette FICA-skatter. Formular 941 er blevet opdateret for skatteåret 2020 for at inkludere rapportering af disse kreditter og forskud.
Du behøver ikke vente på, at IRS behandler dine returneringer for at få kreditten. Du kan i stedet beregne, hvor mange kreditter du skylder, og blot tilbageholde dette beløb fra dine kvartalsvise føderale selvangivelser.
Hvis den kredit, du skylder, overstiger beløbet for disse skatter, vil det for høje beløb blive behandlet som en overbetaling og vil blive refunderet til dig som arbejdsgiver. Dette gælder også for medarbejderretentionsskattefradraget.
Nøgle takeaways
- Families First Coronavirus Response Act krævede små og mellemstore arbejdsgivere - dem med færre end 500 ansatte – for at give begrænsede frihedsydelser til medarbejdere, der er ramt af coronavirus nødsituation.
- For at betale for de nye obligatoriske ydelser får små arbejdsgivere nye skattefradrag og føderal lønskat.
- Bestemmelserne om syge- og familieorlov blev forlænget igen i marts 2021, og de er nu planlagt til at udløbe efter 30. september 2021. Mens skattefradragene blev forlænget, var kravet om, at virksomhederne giver denne orlov, det ikke - det er nu valgfrit for arbejdsgivere.
- For mere information og officielle opdateringer, konsulter regelmæssigt IRS og U.S. Department of Labors hjemmesider.
