La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 incluye un crédito fiscal para las empresas que brindan beneficios de licencia familiar a los empleados. Este crédito fiscal está dirigido a las pequeñas empresas que pueden no estar obligadas a tener un plan médico familiar. política de la Ley de Licencia (FMLA), para dar a estas empresas un incentivo para pagar a los empleados que deben llevar a la familia hojas.
Este artículo analiza cómo una empresa puede obtener un crédito fiscal por dar licencia familiar pagada a los empleados, incluidos los créditos por licencias relacionadas con COVID.
Conclusiones clave
- Las empresas con 500 empleados o menos pueden recibir créditos fiscales para cubrir los costos de licencia por enfermedad pagada y licencia familiar para los empleados.
- El programa de crédito fiscal se ha ampliado para incluir situaciones relacionadas con COVID, hasta el 30 de septiembre de 2021.
- La licencia por enfermedad pagada y las licencias médicas familiares deben cumplir con requisitos específicos, incluidos pagos mínimos, empleados calificados, tiempos máximos de licencia y políticas escritas.
- Cuando caduquen las disposiciones relacionadas con el COVID, el programa de crédito fiscal original seguirá estando disponible para las pequeñas empresas que brindan licencia familiar pagada a los empleados.
Crédito fiscal de licencia familiar paga ampliado en 2020
Este crédito fiscal por licencia familiar se ha ampliado con un aumento en la licencia familiar paga requerida y una nueva crédito fiscal a los empleadores que brinden licencia pagada a los empleados para el cuidado de niños durante el coronavirus epidemia.
El beneficio de licencia familiar pagada es para empleados que no pueden trabajar (incluido el teletrabajo) porque necesitan cuidar a un niño cuya escuela o lugar de cuidado ha sido cerrado o no hay cuidado infantil disponible debido a una pandemia precauciones. El beneficio de licencia es por hasta dos semanas de pago regular, hasta $200 por día y un total de $2,000.
La licencia debe ser para el cuidado de un niño menor de 18 años en el hogar debido al cierre de la escuela o la falta de disponibilidad de un proveedor de cuidado infantil, debido a la actual crisis económica y de salud pública.
El Plan American Rescue de 2021 extiende los créditos fiscales de 2020 hasta el 30 de septiembre de 2021.
El crédito fiscal para el empleador es el monto de los pagos de licencia del empleado, más la parte del empleador de Impuesto de Medicare sobre esos salarios y el costo de la cobertura de seguro médico para el empleado durante la licencia período. Además, se perdona la parte del empleador del impuesto del Seguro Social (parte de los impuestos FICA) sobre esos salarios.
¿Qué es el crédito tributario por licencia médica familiar pagada?
El crédito es un crédito fiscal comercial general disponible para los empleadores que brindan licencia médica familiar pagada a los empleados.
Las descripciones generales de la elegibilidad y los requisitos del crédito tributario por licencia familiar que se detallan a continuación pueden ser diferente de las disposiciones específicas del Crédito Tributario por Licencia Familiar Pagada bajo el reciente estímulo del coronavirus legislación. Por ejemplo, no se requiere ningún documento de póliza para el crédito fiscal actualizado.
Para recibir el crédito fiscal, su negocio debe cumplir con estos requisitos:
- Su empresa debe tener un política escrita describiendo los beneficios de la licencia familiar.
- La política debe incluir al menos dos semanas de licencia médica familiar paga cada año para los "empleados calificados" que trabajan a tiempo completo (prorrateado para los empleados a tiempo parcial).
- El monto del pago debe ser como mínimo el 50% de los salarios normalmente pagados al empleado.
Otras limitaciones y restricciones de la póliza incluyen:
- Las dos semanas de licencia paga en virtud de este plan no se pueden proporcionar como licencia por vacaciones, personal, médica o por enfermedad.
- Su empresa no puede usar sus políticas actuales de tiempo libre pagado (PTO) para este crédito fiscal.
tipos de hojas
A los efectos de este crédito fiscal, la "licencia familiar y médica" es una licencia por una o más de las siguientes razones:
- Nacimiento del hijo de un empleado y para cuidar al recién nacido
- Colocación de un niño con el empleado para adopción o cuidado de crianza
- Para cuidar al cónyuge, hijo o padre del empleado que tiene una condición de salud grave
- Una condición de salud grave que hace que el empleado no pueda desempeñar las funciones de su puesto
- Cualquier evento calificador debido a que el cónyuge, hijo o padre de un empleado está en servicio activo cubierto, o ha sido llamado al servicio, en las Fuerzas Armadas
- Para cuidar a un miembro del servicio que es el cónyuge, hijo, padre o pariente más cercano del empleado
Hasta el 30 de septiembre de 2021, las disposiciones relacionadas con la pandemia permiten créditos fiscales por licencia por enfermedad pagada o licencia familiar por enfermedad, cuarentena, pruebas o vacunas, o cuidado.
Empleados calificados
Un empleado calificado es un empleado que ha estado empleado durante un año o más. Además, la compensación de los empleados en el año anterior no puede exceder una cierta cantidad. Para 2021, el empleado no debe haber ganado más de $78,000 en 2020.
Como ejemplo, si tiene un empleado de tiempo completo que ha estado empleado durante al menos un año, a quien se le pagó menos de $75,000 en 2020, y usted pagado a este empleado al menos la mitad del salario normal del empleado por al menos dos semanas de licencia familiar, puede solicitar el crédito fiscal en 2021.
¿Cuánto es el crédito fiscal?
El monto del crédito fiscal es un porcentaje de los salarios pagados a un empleado calificado mientras está en licencia familiar y médica. El crédito fiscal se paga por hasta 12 semanas de beneficios de licencia pagada en un año fiscal. El porcentaje mínimo es del 12,5 % y se incrementa en un 0,25 % o cada punto porcentual por el cual el monto pagado a un empleado calificado supere el 50 % del salario del empleado, con un máximo del 25 %. En ciertos casos, pueden aplicarse limitaciones adicionales.
Tomando el ejemplo anterior, supongamos que un empleado está de licencia familiar durante cuatro semanas y usted pagó al empleado $1,000 en pagos de licencia familiar durante ese período de tiempo, que es el 50 % del salario del empleado. Dado que los pagos no superan el 50% del salario del empleado, no hay crédito fiscal disponible.
Pero, si los pagos son de $1,500 (75% del salario del empleado por ese período de cuatro semanas), el crédito fiscal se calcularía de esta manera:
- Tome la cantidad que excede el 50% ($1500-$1000) = $500.
- Multiplique eso por 25% (el porcentaje máximo).
- El resultado es $125 en crédito fiscal.
Hay una restricción más. Un patrono debe reducir su deducción por sueldos o salarios pagados o incurridos por la cantidad determinada como crédito. En el caso anterior, por ejemplo, su empresa no puede tomar una deducción de impuestos por los $500 en salarios pagados que se usaron para determinar el crédito fiscal.
Además, cualquier salario que se tenga en cuenta para determinar cualquier otro crédito comercial general no podrá utilizarse para determinar este crédito.
Créditos fiscales por licencia familiar vs. FMLA de un vistazo
No confunda este crédito fiscal con el Ley de licencia médica familiar (FMLA) beneficios legalmente requeridos para empresas más grandes. Aquí hay una comparación:
| Crédito fiscal por licencia familiar | FMLA | |
| leyes | TCJA, más legislación relacionada con COVID | FMLA |
| Número de empleados | menos de 500 | 50 o más |
| ¿Crédito fiscal disponible? | Sí, si se cumplen los requisitos | No |
| ¿Vacaciones pagadas? | Requerido para un crédito fiscal | No se requiere pago de licencia |
| ¿Se requiere póliza? | Sí, por motivos no relacionados con el COVID | Sí |
| ¿Disposiciones de protección del empleo? | No | Sí |
| ¿Disponible para autónomos? | Algunas disposiciones relacionadas con COVID | No |
El propósito de la FMLA es proteger a los empleados mientras están de licencia para cuidar a sus familiares o se toman tiempo libre por enfermedad o lesión. No está diseñado para pagar a los empleados por este tiempo más allá de lo que pueden recibir como pago por enfermedad y otros beneficios. Los empleados tienen derecho a regresar al trabajo en la misma o similar situación en la que se fueron si regresan en tiempo y forma con la documentación adecuada.
Por el contrario, los créditos fiscales de licencia familiar pagada son un incentivo para que los empleadores más pequeños paguen a los empleados por ausencias debido a enfermedad familiar y otras situaciones médicas.
Un empleador con más de 50 empleados y menos de 500 empleados puede estar sujeto a FMLA requisitos y también recibir un crédito fiscal por pagar a los empleados bajo el impuesto de licencia familiar pagado TCJA programa de credito
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Quién paga el permiso familiar pagado?
Los empleadores pueden continuar pagando a sus empleados, en su totalidad o en parte, mientras toman permisos de ausencia aprobados por su propia enfermedad o lesión o por problemas médicos familiares. La FMLA no requiere que los empleadores paguen a los empleados por estas licencias.
Si el empleador quiere un crédito fiscal por pagar las licencias aprobadas, debe seguir los requisitos de las reglamentaciones de licencia médica familiar pagada establecidas por el IRS.
¿Cómo se solicita la licencia familiar?
Un empleado que desee solicitar una licencia por enfermedad o una licencia médica familiar debe consultar con el departamento de recursos humanos de su empresa para obtener los requisitos de elegibilidad. El empleado debe escribir una carta de solicitud que incluya.
- Nombre
- Fechas de la licencia solicitada
- Motivo de la licencia
- Una declaración de que no puede trabajar debido a la razón anterior
Si la empresa tiene más de 50 empleados, debe brindarles información sobre cómo solicitar y los requisitos para ser elegible para solicitar esta licencia.
¿Cuánto dura el permiso familiar pagado?
La duración de la licencia de un individuo depende de la situación individual. Si un empleador quiere otorgar licencia familiar pagada a los empleados, puede establecer su propia cantidad máxima y duración. El tiempo máximo para el crédito fiscal es de 12 semanas por empleado por año y la cantidad total pagada no puede ser más que una cantidad específica que cambia cada año.
