Ontario cobra un impuesto sobre las ventas armonizado (HST) en lugar de usar un impuesto provincial sobre las ventas y un impuesto federal impuesto sobre bienes y servicios (PST/GST). Esto afecta a las empresas ubicadas en Ontario o que envían mercancías a la provincia.
Otras provincias de Canadá que utilizan el HST incluyen Nuevo Brunswick, Nueva Escocia, Terranova y Labrador, y la Isla del Príncipe Eduardo.
HST de Ontario
El HST reemplazó al PST/GST en Ontario el 1 de julio de 2010 para simplificar el sistema de impuestos sobre las ventas. El HST se aplica al 13% en la mayoría de los suministros de bienes y servicios realizados en Ontario. Consiste en un impuesto federal del 5% y un impuesto provincial del 8%, pero está listado en facturas como un 13% directo.
Combinar el PST y el GST en un solo impuesto permite a las empresas reclamar el monto total del impuesto sobre las ventas. El sistema de impuesto único también reduce los gastos generales administrativos, pero eso se compensa de alguna manera con varias exenciones y descuentos.
Los nuevos negocios deben registrarse para HST a menos que sean pequeños proveedores. A pequeños negocios que gane $30,000 o menos al año no está obligado a registrarse o cobrar el HST de Ontario. Sin embargo, las pequeñas empresas pueden registro voluntariamente, lo que les permite recuperar cualquier HST pagado en compras o gastos comerciales.
Exenciones del HST
Los consumidores no tienen que pagar HST en eximir artículos que incluyen:
- Alimentos y bebidas que califican, incluidos comestibles básicos pero no bebidas alcohólicas, refrescos, dulces, bocadillos, etc.
- Servicios de salud, médicos y dentales proporcionados por profesionales con licencia, incluidos optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, podólogos, audiólogos, logopedas, terapeutas ocupacionales, psicólogos, podólogos, matronas, etc.
- Cuidado de los niños
- Tutoría
- Medicamentos con receta
- La mayoría de los servicios financieros
Reembolsos en puntos de venta
Para los artículos que antes estaban exentos del impuesto provincial sobre las ventas de Ontario, pero no del GST, los comerciantes deben proporcionar reembolsos en el punto de venta del 8 % de la parte provincial del HST. Esto incluye elementos como:
- Ropa de ninos
- Calzado infantil, hasta la talla 6
- Alimentos y bebidas preparados que califiquen vendidos por $4 o menos
- Libros, incluidos audiolibros
- Periódicos
- Asientos de coche para niños y asientos elevados
- productos de higiene femenina
- pañales
- Viajes aéreos que se originan en Ontario y terminan en los EE. UU.
Dar un reembolso en el punto de venta implica acreditar automáticamente la parte provincial del HST y cobrar solo el 5% de la parte federal del HST pagadero por la venta de ese artículo. Reembolsos en el punto de venta no afectan la capacidad de las empresas para reclamar créditos de impuestos de entrada en sus insumos comerciales.
El seguro de hogar está sujeto a la parte provincial del HST, pero la parte del GST está exenta.
HST de carga
El hecho de cobrar o no HST sobre bienes o servicios depende del lugar de suministro. Se aplican reglas específicas para determinar si un suministro se realiza dentro o fuera de una provincia participante.
Si bien no se propusieron cambios a las reglas existentes sobre el lugar de suministro para los suministros de bienes tangibles bienes muebles e inmuebles, las reglas del lugar de suministro para suministros de bienes muebles intangibles propiedad cambiado considerablemente.
En su mayor parte, las reglas del lugar de suministro se basan en la dirección del destinatario de un servicio, pero hay excepciones. El Agencia Tributaria de Canadá es un buen recurso para obtener una lista completa de requisitos y ejemplos.
Al igual que con el GST, las empresas deben proporcionar facturas, recibos, contratos u otros documentos comerciales para informar a los clientes cuánto impuesto se les está cobrando para que tengan la documentación para reclamar créditos de impuestos de entrada.
