Los autónomos tienen control total sobre su situación fiscal, más que aquellos que trabajan como empleados. Pero la independencia puede tener un costo. Los autónomos se enfrentan a una carga fiscal más pesada y tienen más responsabilidades de mantenimiento de registros que los empleados.
Se aplican algunas circunstancias fiscales especiales a los trabajadores autónomos y otros profesionales autónomos. La planificación fiscal para personas que trabajan por cuenta propia comienza con la comprensión de cómo se le grava en primer lugar.
Contratista Independiente vs. Empleado
Un profesional independiente es un contratista independiente. El IRS tiene esto que decir sobre las reglas que diferencian a los contratistas de los empleados:
"Usted no es un contratista independiente si realiza servicios que pueden ser controlados por un empleador (qué se hará y cómo se hará). Esto se aplica incluso si se le da libertad de acción. Lo que importa es que el empleador tiene el derecho legal de controlar los detalles de cómo se realizan los servicios".
Un empleador puede indicarle que se presente a las 9 a. m. del lunes y prepare un informe determinado. Como trabajador independiente, es posible que acepte por contrato entregar ese informe el lunes, pero depende de usted cuándo hacerlo.
También existen otras reglas para definir a los contratistas independientes, con respecto a cómo se le paga al trabajador y si recibe beneficios de la empresa.
Impuestos sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia
Los contratistas independientes pagan impuestos sobre sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia: sus ingresos brutos menos sus gastos comerciales deducibles de impuestos. Luego, esta cantidad neta se grava dos veces: una vez para el impuesto sobre la renta federal regular y otra vez para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Esto suena siniestro, pero no lo es bastante tan mal como suena. Los trabajadores autónomos pagan las mismas tasas de impuestos federales sobre la renta sobre sus ingresos que los empleados. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es lo que le quita una mordida adicional a las ganancias de los trabajadores autónomos.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia comprende los impuestos de Medicare y del Seguro Social. Usted pagaría la mitad de estos impuestos y su empleador pagaría la otra mitad si trabajara para un empleador. Pero los profesionales autónomos son sus propios jefes, por lo que deben pagar ambas mitades de estos impuestos en forma de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Tasas y umbrales del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia funciona más o menos como un impuesto fijo. Una talla sirve para todos: todos pagan el mismo porcentaje a Medicare y al Seguro Social. Pero el impuesto del Seguro Social se aplica solo a ganancias de hasta $137,700 en 2020 y $142,800 en 2021.
El impuesto del Seguro Social es del 12,4 % del ingreso neto hasta el umbral o "base salarial", y el impuesto de Medicare es del 2,9 % del ingreso neto total. Los profesionales independientes pagan estos porcentajes completos. Los empleados pagan 6,2% y 1,45%, respectivamente, y sus empleadores pagan esos mismos montos.
Elaboración y Radicación del Anejo SE
El IRS tiene un formulario para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: Anexo SE, que debe enviar con su declaración de impuestos del Formulario 1040.
Si hay alguna buena noticia aquí, es que puede reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su obligación tributaria por trabajo por cuenta propia en el Anexo 1 de su Formulario 1040. Pero aún debe ingresar el impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia que calculó en el Anexo SE en el Anexo 2 de su 1040.
Preparación y Radicación del Anexo C
Puede llegar a su ingreso neto completando el Anexo C con su Formulario 1040. Este formulario es el "Ganancia o pérdida del negocio (propietario único), y también debe presentarlo con su declaración de impuestos. Usted es propietario único si no es un empleado y no ha tomado medidas legales para establecer su negocio de alguna otra forma, como una corporación.
El Anexo C tiene cinco partes. Sume todos sus ingresos independientes en la Parte I. No incluya ningún ingreso que haya obtenido y que se haya informado en un formulario W-2. Este es el ingreso de los empleados y se grava por separado en su Formulario 1040.
Muchos contratistas independientes además de mantener un trabajo regular. El Anexo C se refiere únicamente a los ingresos recibidos por servicios prestados como contratista independiente.
Ahora puede sumar y deducir sus gastos comerciales de su ingreso total en la Parte II. Las Partes III a V se ocupan de algunos gastos únicos que podría o no tener, como inventario o gastos de automóviles.
Después de completar su Anexo C, tendrá la cifra de su ingreso neto de trabajo por cuenta propia. Ingresará ese número en el Anexo SE, el Anexo 1 y su Formulario 1040.
Pagos de impuestos estimados
Su empleador retendría el impuesto sobre la renta, el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare de su salario en cada período de pago y presentaría ese dinero al gobierno federal en su nombre, junto con su propia contribución para su Seguro Social y Seguro médico del estado. Pero, de nuevo, los propietarios únicos son sus propios jefes, por lo que deben encargarse de todo esto ellos mismos.
El Servicio de Impuestos Internos prefiere que lo haga sobre una base de pago por uso. Los trabajadores independientes deben enviar pagos de impuestos durante todo el año mediante la remisión de impuestos estimados. Esto puede ayudar a evitar una escasez de efectivo en abril, al menos si calcula correctamente, porque todos los pagos de impuestos finales vencen antes de la fecha límite de impuestos del 15 de abril la mayoría de los años.
Los impuestos estimados vencen trimestralmente. Las fechas de vencimiento para el año fiscal 2021 son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero de 2022. Es importante planificar y presupuestar estos pagos de impuestos.
El IRS extendió la fecha límite habitual de presentación y pago de impuestos del 15 de abril hasta el 17 de mayo de 2021, debido a circunstancias relacionadas con la pandemia. Los contribuyentes en Texas, Oklahoma y Luisiana tienen hasta el 15 de junio de 2021 debido a una declaración de zona de desastre por tormenta invernal.
Algunos consejos
Las deducciones de gastos comerciales obviamente juegan un papel importante para ayudar a los trabajadores independientes a mantener sus impuestos federales bajo control. Cuantos más gastos legítimos y calificados tenga, menor será su ingreso imponible.
Esa resma de papel que compraste la semana pasada para tu oficina es deducible de impuestos. Adquiera el hábito de guardar todos sus recibos, ya sea en papel o con una aplicación para teléfonos inteligentes. Debería ser una reacción instintiva cada vez que gastas dinero. Guarde también la tarjeta de crédito y los extractos bancarios.
Siéntese con todo una vez a la semana mientras todas esas compras y pagos aún están frescos en su memoria. Ordénalos. ¿Cuáles fueron los gastos del negocio? ¿Cuáles eran personales?
El Anexo C incluye líneas para algunas de las deducciones más comunes para guiarlo para que no se pierda ninguna, y también puede deducir otras. aunque no aparezcan allí, siempre que sean "ordinarios y necesarios". Esto significa que la mayoría de los demás en su línea de trabajo reclaman la mismos gastos que hace y que no podría producir ingresos sin gastar dinero en ellos, o al menos no ganaría tanto dinero si no.
Una estrategia típica de planificación fiscal para trabajadores autónomos comienza haciendo un seguimiento de los ingresos y los gastos a medida que avanza el año, y luego calcula los impuestos estimados. Luego, puede ajustar su planificación fiscal, tal vez invirtiendo en un plan de jubilación u optimizando sus métodos de depreciación. Puede enviar al IRS lo que anticipa que deberá al final del año.
Puede hacer pagos de impuestos con más frecuencia que cada trimestre. Algunos trabajadores independientes han descubierto que puede ser más fácil para sus presupuestos enviar pagos estimados al IRS mensualmente, y esto está perfectamente bien.
Después de calcular cuánto deberá pagar trimestralmente, divida ese número por tres y envíe ese monto cada mes. Puede ser más fácil pagar $400 al mes en lugar de $1,200 trimestrales si sus ingresos son relativamente regulares y no fluctúan demasiado de un mes a otro.
También puede adquirir el hábito de retener un porcentaje de impuestos de cada pago que recibe como un propietario único y segregar ese dinero en una cuenta separada hasta que esté listo para pagar el gobierno.
