Es posible que haya escuchado a personas referirse a un "1099" o un "formulario 1099", pero en realidad existen 18 formularios 1099 diferentes. En este artículo, analizaremos más de cerca siete formularios 1099 clave que puede recibir o enviar como empresa.
Estos formularios 1099 del IRS son importantes porque brindan información sobre los ingresos recibidos y pagados por su empresa. El IRS llama a estos formularios "ciertas declaraciones de información".
El formulario 1099-MISC para los impuestos de 2020 se modificó para eliminar los pagos a no empleados: contratistas independientes, abogados (honorarios) y otras empresas. Para 2020 y años posteriores, utilice el Formulario 1099-NEC para informar pagos a no empleados. Aún puede usar el Formulario 1099-MISC para informar otros tipos de pagos, incluidos alquileres, regalías y retenciones adicionales.
Fechas de vencimiento del formulario 1099
La fecha de vencimiento de las declaraciones informativas depende del formulario. En realidad, hay dos fechas de vencimiento para cada formulario, una para enviar el formulario al destinatario y otra para enviar el formulario al IRS. Algunos formularios no es necesario enviarlos a menos que el monto pagado supere una cantidad determinada.
| Fechas de vencimiento y otra información para los formularios 1099: 2020 y años posteriores | ||||
|---|---|---|---|---|
| Forma | Para: | mín. cantidad | Fecha de vencimiento - IRS | Fecha de vencimiento: destinatarios |
| 1099-B | Ingresos de transacciones de intercambio con corredores o trueques | ninguno | 28 de febrero* | Feb. 15 |
| 1099-DIV | Dividendos y Distribuciones | $10 o más ($500 o más para liquidaciones) | Feb. 28* | enero 31 |
| 1099-INT | Ingresos por intereses | $10 o más ($600 o más en algunos casos) | Feb. 28* | enero 31 |
| 1099-K | Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros | Todas las cantidades | Feb. 28* | enero 31 |
| 1099-MISC | Alquiler, regalías, honorarios de abogados, etc. | $10 o más regalías | Feb. 28* | enero 31 |
| 1099-R | Distribuciones para planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA | Todas las cantidades | Feb. 28* | enero 31 |
| 1099-NEC | Pagos a no empleados | $600 o más | enero 31 | enero 31 |
| * 28 de marzo si se presenta electrónicamente |
¿Qué hay en un formulario 1099?
El formato básico de cada formulario es proporcionar información sobre los ingresos sujetos a impuestos y cualquier monto retenido de esos ingresos para fines del impuesto sobre la renta federal y estatal. Cada formulario 1099 debe incluir el número de identificación del contribuyente de la persona o empresa que lo recibe. La identificación del contribuyente coincide con la información recibida por el IRS y con la declaración de impuestos del contribuyente.
En algunos formularios 1099, es posible que vea un cuadro relacionado con los requisitos de FATCA. FATCA es la Ley de Requisitos Fiscales de Cuentas Extranjeras, que exige informar al IRS los activos mantenidos en cuentas extranjeras. El requisito de presentación depende del valor de sus activos en el extranjero o de su negocio.
Retención en formularios 1099
Debido a que los formularios 1099 no incluyen los ingresos de los empleados, no es necesario realizar ninguna retención sobre estos tipos de ingresos. En algunos casos, es posible que sea necesario realizar una retención adicional si el IRS determina que hay un problema con el número de identificación del contribuyente del beneficiario.
Si recibe un aviso del IRS sobre la retención adicional, debe retener a la tasa actual: 24% del monto total pagado al trabajador, vigente para el año fiscal 2018 y posteriores.
Todos estos formularios 1099 utilizan el Cuadro 4 para declarar el impuesto federal sobre la renta retenido.
Cuando recibe un formulario 1099
Cuando reciba un formulario 1099, primero asegúrese de que tenga su identificación de contribuyente correcta. Luego compare los montos, especialmente los ingresos sujetos a impuestos y cualquier impuesto sobre la renta retenido, con sus registros. Si ve una diferencia, comuníquese con la empresa que le entregó el formulario 1099.
Incluya la información de los formularios 1099 que reciba en su declaración de impuestos personal o comercial.
Presentación de formularios 1099 en línea
Puede presentar todo tipo de formularios 1099 en línea utilizando el IRS Presentación de declaraciones de información electrónicamente (FIRE) sistema. Debe registrarse en el sistema y obtener un código de transmisión. Si presenta 250 o más declaraciones de información (1099 y otros tipos) en un año, debe utilizar el sistema FIRE, pero se recomienda a otros que lo utilicen también.
Formulario 1099-B
Formulario 1099-B se utiliza para registrar los ingresos de los intercambios de trueque. Un intercambio de trueque es una organización que actúa como intermediario en la coordinación de transacciones de trueque entre empresas.
Si su empresa participa en un programa de intercambio de trueque, recibirá un formulario 1099-B del programa de intercambio que muestra los ingresos que recibió del programa durante el año. El 1099-B también se utiliza para informar ciertas transacciones (de inversión) de corredores. Las transacciones de intermediarios pueden generar ganancias de capital, ya sea a corto o largo plazo.
Formulario 1099-DIV
Si usted o su empresa recibieron ingresos por dividendos durante el año, recibirá una 1099-DIV formulario de su gestora financiera o firma de corretaje. Se incluyen los importes sujetos a ganancias de capital y dividendos, junto con los ingresos por la venta de objetos de colección.
Formulario 1099-INT
El formulario 1099-INT registra los ingresos por intereses sobre cuentas de ahorro, CD y otras inversiones financieras. La información en este formulario incluye montos de ingresos por intereses, multas por retiro anticipado, intereses sobre bonos de ahorro y obligaciones del Tesoro de EE. UU., impuestos extranjeros pagados y gastos por intereses.
Formulario 1099-K
El formulario 1099-K registra los pagos a su empresa por parte de terceros pagadores. Si recibe pagos en línea o en persona a través de un tercero (como una cuenta de comerciante), los ingresos que recibe se registran y se le envía un 1099-K para verificar esos ingresos.
No es necesario que complete este formulario, pero debe mantener registros de todas las transacciones de tarjetas de crédito y débito y otros pagadores como PayPal para poder verificar el monto en el 1099-K.
Cuando reciba el formulario 1099-K, tómese el tiempo para revisarlo y asegurarse de que todo esté correcto. Si hay descuentos, devoluciones y contracargos que no se han deducido, comuníquese con el remitente del formulario para realizar ajustes. Dado que el formulario se envía a usted y al IRS, las dos versiones deben coincidir para evitar preguntas por parte del IRS.
Formulario 1099-MISC
El formulario 1099-MISC, como puede sospechar, es un formulario misceláneo que informa los ingresos pagados para diversos fines. El formulario debe entregarse a alguien a quien haya pagado $600 o más durante el año por una variedad de pagos, incluidos.
- Alquileres
- Premios y reconocimientos
- Regalías (para pagos de $10 o más durante el año)
- Pagos médicos y de atención médica.
- Abogados por los honorarios cobrados
Los detalles sobre los pagos que debes declarar son complicados. Consulte las instrucciones de los formularios 1099-MISC y 1099-NEC para obtener más detalles sobre los tipos de pagos que debe declarar en este formulario.
Formulario 1099-NEC
El IRS ha recuperado este formulario para utilizarlo para declarar ingresos de no empleados. Debe informar los pagos de $600 o más a.
- Contratistas independientes o personas que trabajan por cuenta propia
- Asociaciones, herencias o, en algunos casos, corporaciones
Algunos ejemplos de los tipos de pagos que debe declarar mediante el Formulario 1099-NEC incluyen:
- honorarios a abogados
- Honorarios pagados por un profesional a otro (reparto de honorarios, por ejemplo)
- Retención de respaldo para personas a quienes se les retuvieron impuestos federales sobre la renta según una orden judicial, incluso si es inferior a $600
Consulte las Instrucciones para los formularios 1099-MISC y 1099-NEC para obtener más ejemplos.
Formulario 1099-R del IRS
Este formulario registra los ingresos de las distribuciones de cuentas de jubilación, pensión e IRA. El formulario se proporciona para una distribución designada desde.
- Planes de participación en beneficios o de jubilación
- IRA
- Anualidades, pensiones, contratos de seguros, planes de beneficios de ingresos para sobrevivientes,
- Pagos por incapacidad en virtud de contratos de seguro de vida, y
- Anualidades de donaciones benéficas, etc.
Estos formularios 1099 pueden ser complicados de preparar y es importante incluir la información en el cuadro correcto. Obtenga ayuda de su profesional de impuestos para preparar o presentar su formulario 1099.
Es posible que pueda utilizar un software de preparación de impuestos para incluir la información del formulario 1099 en su declaración de impuestos.
Puede encontrar más información sobre estos y otros formularios 1099 del IRS, en su Página de instrucciones generales para determinadas devoluciones de información.
