La división de ingresos es la transferencia de ingresos de una persona en una categoría impositiva más alta a un miembro de la familia en una categoría impositiva más baja. Debido a la tasa impositiva marginal en Canadá, las tasas impositivas aumentan a medida que aumentan sus ingresos. Sin embargo, al "transferir" parte de sus ingresos a un miembro de la familia cuyos ingresos son inferiores a los suyos, puede pagar impuestos sobre la renta significativamente más bajos.
Y si bien las regulaciones en esta área se han endurecido en los últimos años, las empresas todavía tienen a su disposición estrategias de división de ingresos que pueden generar considerables ahorros fiscales.
Básicamente, existen dos formas de dividir los ingresos de su negocio:
- Pagando una parte a miembros de la familia como salario o salario.
- Transfiriendo parte de sus ingresos a miembros de la familia a través de dividendos
División de ingresos mediante el pago de sueldos o salarios
Como propietario de un negocio canadiense, puede disminuir sus ingresos reales contratando a su cónyuge o a sus hijos como
Supongamos, por ejemplo, que el ingreso neto de su empresa es de $75 000. Pero su cónyuge ha estado trabajando en el negocio todo ese año y usted le pagó un salario de $30,000. Su ingreso neto cae a $45,000, un ahorro fiscal considerable para usted. Y, debido a que los ingresos de su cónyuge de $30,000 están gravados a una tasa impositiva sobre la renta aún más baja, usted obtiene, en efecto, un doble ahorro impositivo.
Y los ahorros en el impuesto sobre la renta canadiense no son los únicos beneficios de esta estrategia fiscal. Debido a que su cónyuge ahora tiene un ingreso, contribuirá al Plan de Pensiones de Canadá y capaz de contribuir a una Plan de Ahorro para el Retiro Registrado, ayudándolos a ambos a construir una jubilación más cómoda.
Las normas sobre división de ingresos según la familia contratante
Hay dos reglas principales que rigen cómo las empresas canadienses pueden utilizar esta estrategia.
- Su cónyuge o hijo tiene que trabajar realmente para la empresa. Eso significa que deben tener tareas designadas en la empresa, como cualquier otro empleado. Y como empleador, usted debe conservar y mantener la registros de empleados requeridos. No basta con decir que su cónyuge trabajó para usted el año pasado y elegir un número que le guste del aire.
- Tienes que pagarles un sueldo o salario razonable. En otras palabras, el salario debe ser proporcional al sueldo o salario que le pagaría a cualquier otra persona por hacer el mismo trabajo. No puedes pagarles 70.000 dólares para que realicen tareas básicas de oficina, como archivar y contestar el teléfono, por ejemplo. Si su cónyuge trabaja para usted como asistente de oficina, debe pagarle una tarifa igual a lo que ganan otros asistentes de oficina.
Sin embargo, mantener registros de los empleados y pagarle a su cónyuge un sueldo o salario adecuado es un precio pequeño a pagar por beneficios tributarios canadienses tan poderosos. Si tu cónyuge o hijo no es ya un empleado tuyo, tal vez sea hora de pensar seriamente en lo que podrían hacer por tu negocio.
División de ingresos por dividendos
Si tu negocio es incorporado, otro método de división de ingresos es pagar dividendos a su cónyuge e hijos. Lo mejor de esta estrategia fiscal es su flexibilidad: la cantidad de dividendos y sus destinatarios. puede variar de un año a otro dependiendo de la cantidad de ingresos que desee distribuir para reducir sus impuestos soporte.
Para dividir sus ingresos mediante dividendos, debe configurar su corporación de manera que su cónyuge e hijos sean accionistas; luego podrá distribuir dividendos entre los miembros de la familia para reducir su carga fiscal. Tenga en cuenta que, dado que los dividendos se pagan a los accionistas, los miembros de la familia no tienen que ser empleados de la empresa para recibir dividendos (aunque también pueden ser empleados de la empresa y recibir un salario además de accionista) dividendos).
Su corporación puede estructurarse de manera que haya personas adicionales sin derecho a voto. compartir clases para familiares. Esto es especialmente útil para los niños, ya que los accionistas sin derecho a voto pueden recibir dividendos pero no tienen derecho a participar en las decisiones relacionadas con la política de la empresa.
Reglas para pagar dividendos a la familia
Las reglas sobre los ingresos fraccionados recibidos mediante dividendos cambiaron a partir del año fiscal 2018. En pocas palabras, el impuesto actual sobre los ingresos fraccionados, que aplica el tipo impositivo marginal más alto a los ingresos fraccionados recibidos por determinados miembros de la familia. menores de 18 años, se está ampliando para cubrir a algunos miembros de la familia mayores de 18 años, eliminando así la ventaja del ingreso dividido en algunos casos. casos.
Entonces, la clave para utilizar este método de división de ingresos ahora es garantizar que los dividendos no vayan a parar a miembros de la familia de menores ingresos que se verán afectados por el impuesto sobre los ingresos divididos. Deberá prestar especial atención a las exclusiones para asegurarse de que los miembros de la familia sigan las reglas.
Por ejemplo, si el miembro de la familia que recibe el dividendo tiene 18 años o más, el dividendo se no se verá afectado por el impuesto a la Renta fraccionada si proviene de un "negocio excluido", definido por la CRA como:
"...un Negocio Relacionado donde el individuo participaba activamente de manera regular, continua y sustancial base... en las actividades del negocio en el año fiscal o en cualesquiera cinco años fiscales anteriores del individual.
"Se considerará que una persona está activamente comprometida si trabaja en el negocio al menos un promedio de 20 horas por semana. durante la parte del año fiscal del individuo en el que opera la empresa, o cumple con ese requisito durante cualesquiera cinco años anteriores años. Los cinco años impositivos no tienen por qué ser consecutivos. En cualquier otro caso, si un individuo está activamente comprometido dependerá de los hechos y circunstancias de ese caso".
Si su negocio es estacional, el familiar solo necesita haber trabajado 20 horas semanales durante la parte del año en que operó su negocio.
Hay otras excepciones a las nuevas reglas relativas a los dividendos, con criterios muy específicos. Antes de hacer suposiciones sobre lo que puede o no hacer con el ingreso dividido, revise la directrices de la CRA y hable con su contador sobre cómo aprovechar el poder de la división de ingresos para usted.
