Presupuesto y previsión ascendentes: ¿qué es?

La elaboración de presupuestos y pronósticos ascendentes recopila estimaciones para cada segmento o departamento de un presupuesto o pronóstico y luego las suma para llegar al total. Es lo opuesto al presupuesto o pronóstico de arriba hacia abajo, que comienza con un monto total y lo distribuye entre categorías.

Obtenga más información sobre los pros y los contras de la elaboración de presupuestos y pronósticos ascendentes.

¿Qué es la elaboración de presupuestos y previsiones ascendentes?

De abajo hacia arriba presupuestación y previsión Comience con estimaciones detalladas para categorías individuales, luego combínelas y repita el proceso para cada nivel de jerarquía. Por ejemplo, con el presupuesto ascendente, las estimaciones presupuestarias se encargan a cada división, departamento, o unidad de negocio individualmente, luego se combinan para llegar al monto total del presupuesto para todo organización.

Las metodologías ascendentes pueden ser utilizadas por economistas, econometristas, científicos de gestión, financieros. analistas, analistas de presupuesto, analistas de valores, directores financieros (CFO) y controladores, entre otros. otros.

• Nombres Alternativos: Presupuesto participativo, presupuesto participativo

¿Cómo funcionan los presupuestos y las previsiones ascendentes?

En la producción de presupuestos de gastos, presupuestos de ingresos y presupuestos de capital corporativos, un enfoque ascendente implicaría establecerlos primero en el nivel más detallado de cada uno. informes de gestión partida individual para cada unidad o departamento dentro de la jerarquía de informes de gestión.

Según este enfoque, los presupuestos agregados en cada nivel superior de una jerarquía se producirían sumando los presupuestos del nivel inmediatamente inferior.

Por ejemplo, el presupuesto de personal de un departamento comenzaría en la parte inferior de la jerarquía, determinando el salario preciso y Pronósticos de bonificación para cada individuo que se prevé que forme parte del personal (lo que permite saber exactamente cuándo se espera que se realicen las nuevas contrataciones). agregado). Luego eliminarían los gastos por beneficios a los empleados de estas cifras salariales, y quizás también los cargos por ocupación, basándose en supuestos de superficie cuadrada estándar por empleado (mientras se ajustan por diferencias en el espacio de oficina relacionados con rango, puesto de trabajo o grado salarial).

El total se calcularía para cada departamento. Luego, el presupuesto de personal de cada departamento se sumaría para encontrar el presupuesto total de personal de la empresa.

Con el presupuesto ascendente, cada departamento es responsable de ayudar en el proceso presupuestario. Las asignaciones presupuestarias también pueden estar vinculadas a los objetivos comerciales o a los ciclos de vida de los productos.

Previsión

Un enfoque ascendente para pronóstico de ventas produce estimaciones para cada producto o componente específico, y posiblemente también para otras dimensiones como canal de ventas, región geográfica, tipo de cliente o cliente específico.

Los pronósticos para clases más amplias de productos o componentes, así como para agregados más amplios de canales de ventas, áreas geográficas regiones, tipos de clientes y categorías de clientes, se producirían combinando los pronósticos ya realizados en niveles más específicos. niveles.

Pros y contras de la elaboración de presupuestos y pronósticos ascendentes

Ventajas explicadas

• Específico: Un enfoque ascendente obliga a prestar atención a los detalles relacionados con los gastos, la producción y los ingresos, lo cual es necesario para planificar y gestionar las actividades de las unidades de negocios.
• Preciso: Debido a que el proceso comienza desde abajo, un enfoque tan granular tiende a ser preciso con respecto a las necesidades de cada departamento.
• Puede mejorar la moral: Cuando se pregunta a los departamentos, en lugar de decirles, cuál debería ser el presupuesto, queda claro que se tienen en cuenta sus opiniones, lo que puede mejorar la moral.

Contras explicadas

• Los errores pueden agravar: En algunos casos, los errores de proyección cometidos en niveles más específicos pueden agravarse durante el proceso de sumar pronósticos y estimaciones más detallados. Esto es particularmente cierto si los errores de proyección en los niveles más detallados tienden a ir en una dirección (es decir, todos hacia sobreestimaciones o subestimaciones).
• Puede influir en el gasto excesivo: Algunos gerentes de línea pueden registrar necesidades de más recursos de los necesarios y al mismo tiempo comprometerse a generar menos ingresos y ganancias de los que deberían poder producir. Esta astucia aumenta las probabilidades de que superen los objetivos y, por lo tanto, sean recompensados ​​en consecuencia. Asimismo, en la previsión de ventas, los equipos de ventas y gerentes de producto puede introducir estimaciones bajas por las mismas razones.