La Ley de Respuesta al Coronavirus Familias Primero (FFCRA, por sus siglas en inglés) fue promulgada por el presidente Trump el 18 de marzo de 2020 para ayudar a los empleadores a brindar beneficios de licencia por enfermedad a los empleados.
Esta ley afecta directamente a los pequeños y medianos empleadores (aquellos con menos de 500 empleados) que otorgan licencia por enfermedad remunerada a los empleados por su propia enfermedad o para cuidar a familiares. La FFCRA también incluye créditos similares para personas que trabajan por cuenta propia.
En diciembre de 2020, una nueva legislación amplió los créditos fiscales, pero no los requisitos para la licencia por enfermedad remunerada adicional. Esto se aplicó a las licencias tomadas entre el 1 de abril de 2020 y el 31 de marzo de 2021. En marzo de 2021, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense extendió aún más estos créditos fiscales hasta el 30 de septiembre de 2021.
La Ley de Licencia Remunerada por Enfermedad de Emergencia (EPSLA, por sus siglas en inglés) exigía que los empleadores otorgaran a los trabajadores hasta 80 horas de licencia remunerada por enfermedad por motivos relacionados con el coronavirus. La Ampliación de la Ley de Licencia Médica Familiar (FMLA Ampliada) otorgaba a los trabajadores ciertos permisos familiares y médicos remunerados además de la licencia por enfermedad.
Empleadores elegibles para créditos fiscales
Un empleador elegible es una empresa u organización exenta de impuestos con menos de 500 empleados que están obligados a proporcionar licencia por enfermedad remunerada de emergencia y licencia familiar y médica remunerada de emergencia en virtud de este nuevo ley. Los empleadores elegibles pueden reclamar un crédito fiscal reembolsable equivalente a la licencia por enfermedad o familiar pagada.
Cuando se extendió este crédito fiscal, se eliminó el texto que exigía a las empresas que concedieran permisos. A partir del 1 de enero de 2021, las empresas elegibles ya no están obligadas a proporcionar esta licencia familiar y por enfermedad, pero recibirán créditos fiscales si así lo deciden.
Se incluyen los empleados en licencia, los empleados temporales y los empleados temporales con relación laboral continua. Los contratistas independientes (según lo define el Departamento de Trabajo de EE. UU.) no se consideran empleados para el umbral de 500 empleados.
Además de las licencias por enfermedad y familiares durante la pandemia, el Congreso también creó un Crédito Fiscal por Retención de Empleados (ERC, por sus siglas en inglés) que ayuda a los empleadores a cubrir su parte de los impuestos del Seguro Social. Un empleador puede reclamar créditos por licencia familiar y por enfermedad, así como el ERC, pero no puede reclamar ambos créditos sobre la misma parte del salario.
Beneficios de licencia por enfermedad y licencia para cuidado infantil para los empleados
Los empleadores pueden recibir créditos fiscales para las siguientes situaciones. Tenga en cuenta que los trabajadores autónomos, como los contratistas independientes, también son elegibles para reclamar estos créditos.
En lugar de utilizar los salarios para calcular los créditos, los trabajadores autónomos deberían utilizar el "ingreso diario medio del trabajo autónomo".
Licencia por enfermedad remunerada para empleados
Los empleados de empleadores elegibles pueden obtener hasta 80 horas (dos semanas) de licencia por enfermedad remunerada al 100%, hasta $511 por día, o $5,110 en total si el empleado no puede trabajar debido a uno o más de estos situaciones:
- Cuarentena por orden gubernamental
- Cuarentena por recomendación de un proveedor de atención médica
- Experimentar síntomas de COVID-19 y buscar un diagnóstico médico
Las pequeñas empresas con menos de 50 empleados están exentas de otorgar licencia por enfermedad remunerada para cuidado infantil o licencia familiar ampliada debido a COVID-19 cuando pondría en peligro la viabilidad de la empresa.
Licencia por enfermedad remunerada para empleados como cuidadores
Además de la licencia por enfermedad remunerada, los empleados pueden recibir hasta 80 horas (dos semanas) de licencia por enfermedad remunerada a dos tercios de su salario por una o más de estas situaciones:
- Cuidar a alguien en cuarentena relacionada con el COVID-19
- Cuidar a un niño cuya escuela o lugar de cuidado (como una guardería) está cerrado debido a COVID-19
- Experimentar "condiciones sustancialmente similares" a las dos descritas anteriormente.
El beneficio para los empleados es de hasta $200 por día, o $2,000 en total. Los empleados a tiempo parcial pueden recibir una cantidad igual a su promedio de horas durante un período de dos semanas.
Licencia familiar remunerada para empleados
Las disposiciones que cubren la licencia familiar remunerada son casi idénticas a las situaciones cubiertas por la licencia por enfermedad remunerada para los empleados como cuidadores. La tasa de pago es la misma (dos tercios del salario regular para un salario diario máximo de $200) y las situaciones cubiertas son las mismas.
La principal diferencia es que la regla de la licencia familiar remunerada no se aplica a las dos primeras semanas (10 días hábiles). Sólo después de esas dos primeras semanas entran en vigor los créditos fiscales por licencia familiar remunerada. Durante las dos primeras semanas, un empleado puede aprovechar otras fuentes de licencia remunerada, como la licencia por enfermedad remunerada.
Una vez que entra en vigor el pago de la licencia familiar, cubre hasta 10 semanas de trabajo por un pago total máximo de $10,000.
Esta parte de la ley es una ampliación de la Ley de licencia médica familiar (FMLA), que exige que los empleadores más grandes con 50 o más empleados concedan tiempo libre por licencia no remunerada y permitan a los empleados regresar al trabajo sin penalización.
Cómo reclamar los créditos fiscales
Puede declarar sus salarios de licencia calificados y créditos relacionados en sus declaraciones de impuestos comerciales federales trimestrales (generalmente el Formulario 941). Este es el mismo formulario que utilizan las empresas para declarar los impuestos FICA. El Formulario 941 se actualizó para el año fiscal 2020 para incluir la declaración de estos créditos y anticipos.
No tiene que esperar a que el IRS procese sus declaraciones para obtener el crédito. En su lugar, puede calcular cuántos créditos se le deben y simplemente retener esa cantidad de sus declaraciones de impuestos federales trimestrales.
Si el crédito que se le debe excede el monto de esos impuestos, el monto excesivo se tratará como un pago excesivo y se le reembolsará a usted como empleador. Esto también se aplica al Crédito Fiscal por Retención de Empleados.
Conclusiones clave
- La Ley de Respuesta al Coronavirus Familias Primero exigía que los pequeños y medianos empleadores (aquellos con menos de 500 empleados: para proporcionar beneficios limitados de licencia pagada a los empleados afectados por el coronavirus emergencia.
- Para pagar los nuevos beneficios obligatorios, los pequeños empleadores reciben nuevos créditos fiscales y desgravaciones fiscales federales sobre la nómina.
- Las disposiciones que cubren las licencias por enfermedad y familiares se ampliaron nuevamente en marzo de 2021 y ahora expirarán después del 30 de septiembre de 2021. Si bien se ampliaron los créditos fiscales, el requisito de que las empresas proporcionen esta licencia no lo fue; ahora es opcional para los empleadores.
- Para obtener más información y actualizaciones oficiales, consulte periódicamente los sitios web del IRS y del Departamento de Trabajo de EE. UU.
